Dijital ekonomi dalgasında, yaşamsal para ticareti dünya genelinde popüler hale geldi ve yatırımcıların servet peşinde koştuğu yeni bir alan oldu. Bu dijital altın madenciliği sürecinde, Çin'in yaşamsal para üzerindeki hukuki konumu belirsiz, ticaret düzenlemeleri ise katı olduğundan, vergi sorunları daha karmaşık hale gelmektedir. İlgili yükümlülükleri anlamak sadece hukuki uyumluluk riski ile ilgili değil, aynı zamanda yatırım kararları ve getirileri üzerinde doğrudan etkili olabilir. Bu makale, bireysel yaşamsal para ticaretine odaklanacak ve Çin'in mevcut mevzuat çerçevesinde, Web3 uyumlu vergi konusunda olasılıkları ve yolları araştıracak; sağlıklı ve sürdürülebilir bir Web3 ekosisteminin inşasına referans sağlayacaktır.
Yaşamsal Para nedir?
Yaşamsal Paranın vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini anlamak için öncelikle yaşamsal paranın ne olduğunu ve alım satımına izin olup olmadığını bilmek gerekir.
Kripto para, dijital veya sanal biçimde var olan ve işlemleri korumak için kriptografi teknolojisi kullanan herhangi bir para biçimidir. Kripto paraların merkezi bir ihraç veya denetim kuruluşu yoktur, bunun yerine işlemleri kaydetmek ve yeni birimlerin ihraç edilmesi için merkeziyetsiz sistemler kullanır.
Şu anda, Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere beş bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Bitcoin Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirime (Yin Fa No. [2013]289) (bundan böyle "Genelge No. 289" olarak anılacaktır), 4 Eylül 2017'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere yedi bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Duyuru (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) ve 24 Eylül 2021'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere on bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan "Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirim" (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) uyarınca. Sanal Para İşlemlerinde Spekülasyon Riskinin Daha Fazla Önlenmesi ve Ele Alınmasına İlişkin Bildirim'de (bundan böyle "924 Bildirimi" olarak anılacaktır), sanal para birimi, yasal tazminat ve zorlama gibi parasal niteliklere sahip olmayan, para birimi ile aynı yasal statüye sahip olmayan ve piyasada para birimi olarak kullanılamayan ve kullanılmaması gereken bir para birimi olarak tanımlanmaktadır. Bununla birlikte, yukarıdaki bildirimlerin hiçbiri sanal para birimlerinin sahip olduğu mülk ve emtia özelliklerini reddetmez.
Ayrıca, 289 numaralı belgede "Bitcoin ticareti, internet ortamında bir mal alım satım işlemi olarak, sıradan vatandaşların kendi risklerini üstlenmeleri kaydıyla katılma özgürlüğüne sahip olduğu" belirtilmektedir ve 924 bildirisine göre "sanallar para yatırımı ve ticaret faaliyetlerine katılmanın hukuki riskleri bulunmaktadır. Herhangi bir tüzel kişi, tüzel olmayan kuruluş ve gerçek kişi sanallar para ve ilgili türev araçlara yatırım yaptığında, kamu düzenine ve ahlaka aykırı olduğunda, ilgili medeni hukuk işlemleri geçersizdir ve bu nedenle meydana gelen kayıplar kendileri tarafından karşılanacaktır". Bu nedenle, Çin'in mevcut düzeni altında, vatandaşların sanallar para alım satım hakkına sahip olduğu görülmektedir.
O halde, eğer yaşamsal para kişisel mülk veya mal olarak alınıp satılabiliyorsa, bu işlem vergilendirilmeli mi?
Vergi ödenmesi gerekiyor mu?
Bu makale yalnızca en temel kişisel Yaşamsal Para ticaretini ele almakta, airdrop, DeFi kazançları, token staking gibi diğer durumları göz önünde bulundurmamaktadır. Vergi ödeyip ödememe meselesini birkaç açıdan değerlendirebiliriz.
Ülke açısından bakıldığında, yaşamsal para ticareti teşvik edilen bir sektör değildir, bu nedenle ilgili vergi muafiyetleri ve indirimleri de yoktur. Ayrıca, mevcut politika ve ekonomik ortamda, ülke bu potansiyel vergi kaynağından feragat etmeyecektir.
Regülasyon açısından bakıldığında, öncelikle bireylerden vergi almak, bireysel gelir vergisi kapsamına girmektedir. "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki kişisel gelirler bireysel gelir vergisine tabi olmalıdır.
Vergilendirme açısından, bireylerin sanal para ticareti yapma amacı kar elde etmektir, bu nedenle bununla daha yakın bir kategori muhtemelen faiz, temettü, kar payı gelirleri veya mal varlığı devri geliridir. Ancak sanal para tutulduğunda, ekonomik yapısında gelir yaratacak bir unsur veya yatırılan fonlar için öngörülebilir bir fayda geri dönüşü yoktur. Bu nedenle, tutma amacı ve varlık niteliği açısından, daha çok mal varlığı devri gelirine uymaktadır.
Hukuki açıdan bakıldığında, şu ana kadar Çin'in sanal paralar için özel bir vergi yasası veya düzenlemesi getirmediği görülmektedir. Çin'in sanal para vergi politikası esas olarak mevcut vergi yasası yorumlarına ve yerel vergi dairelerinin uygulamalarına dayanmaktadır.
Bahsedilen "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu" dışında, mevcut "Devlet Vergi İdaresi'nin bireylerin internet üzerinden sanal para alım satımından elde ettiği gelirlerin bireysel gelir vergisine tabi olmasıyla ilgili yanıtı" (Devlet Vergi İdaresi Yazısı [2008] 818 numara) "Bireylerin internet üzerinden oyuncuların sanal paralarını satın alarak, fiyat artırıp başkalarına satmaları, bireysel gelir vergisine tabi gelir sayılmakta ve "mülk devri gelirleri" kaleminden hesaplanarak bireysel gelir vergisi ödenmelidir" şeklinde belirtmektedir. Bu yanıt, Bitcoin'in doğumundan önce yayımlanmış olsa da, blockchain sanal parası ile oyun sanal parası hukuken aynı olduğundan, mülk devri gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisi ödenmesi gerektiği sonuçlarına varılmalıdır.
Vergi miktarı nasıl hesaplanmalıdır?
Vergi yasası gereği: Mal varlığı devri gelirleri, devredilen mal varlığının gelir tutarından mal varlığının maliyetini ve makul giderleri düşerek kalan tutar, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Uygulanan oranlı vergi oranı %20'dir.
Pratik örneklerde, devredilen gelir genellikle daha kolay doğrulanabilirken, mülkün asli değerinin (alış maliyeti) nasıl doğrulanacağı, vergilendirilebilir gelir hesaplamasında kritik bir hale gelmektedir.
Bir sanal para satın aldıktan sonra bunu elinde tutup tekrar RMB'ye çevirdiğinizde, satış fiyatı gelir, alım fiyatı ise maliyet olarak alınır.
Vergi matrahı = (Gelir - Maliyet) * %20
Ancak blok zincirinin özellikleri ve yatırımcıların ticaret alışkanlıkları nedeniyle, kullanıcıların bu süre zarfında birden fazla alım ve coin-coin işlemi gerçekleştirmiş olması muhtemeldir. Daha sonra bir kısmı RMB'ye dönüştürüldüğünde, hangi alım fonuna ait olduğunu kesin bir şekilde izlemek mümkün olmayabilir. Bu durumda, diğer varlıkların genellikle kullandığı muhasebe yöntemlerine atıfta bulunarak, hesaplama için oran dağıtım yönteminin kullanılabileceği düşünülebilir:
Ödenecek vergi = (Gelir - Bu defaki maliyet) * 20%
Eğer mükellef maliyet hesaplama kanıtı sunamıyorsa, vergi dairesi değerleme kuruluşları aracılığıyla değerleme yapabilir veya belirli bir vergi tahsilatı belirleyebilir.
Bu nedenle, yatırımcıların satın alma belgelerini ve satış anındaki varlık anlık görüntülerini (snapshot) düzgün bir şekilde saklamaları ve maliyetleri doğru bir şekilde hesaplayarak vergi beyanında bulunmaları gerekir.
Vergi planlamasını nasıl makul bir şekilde yapmalıyız?
Web3 sektörü, yeni bir dijital ekonomi alanı olarak, benzersiz işletim modeli ve sınır ötesi özellikleri ile vergi planlaması için geniş bir alan sunmaktadır. Düşük vergi oranları veya vergi avantajları sunan yargı bölgelerini seçmek, vergi işlemlerini optimize etmek için gelir türlerini ayırmak, varlıkların yapı tasarımını optimize etmek, vergi indirimleri ve erteleme araçları talep etmek gibi makul planlamalar sayesinde, sektör katılımcıları uyumluluk şartıyla vergi yükünü etkili bir şekilde azaltabilirler.
Dikkate değer olan, mevcut Çin kişisel gelir vergisi sistemi altında, yatırım gelirleri ve kayıplarının işlenme şeklinin belirli yatırım türlerine ve vergi düzenlemelerine bağlı olduğudur. Çoğu yatırım için, sanal para ticareti de dahil olmak üzere, vergi daireleri genellikle her işlem için ayrı ayrı vergi hesaplamaktadır, yıllık net gelir veya net kayıp üzerinden değil (bireysel gelir vergisi kapsamındaki yıllık hesaplamanın aksine). Bu, yıl içinde farklı işlemlerin kayıplarının genellikle diğer işlemlerin kazançlarını dengelemek için kullanılamayacağı anlamına gelir (şirketler, fonlar ve ABD vergi dairesi IRS'in düzenlemelerinin aksine).
Bu çerçeve içinde, bireysel yatırımcılar varlık niteliğini ve beyan yöntemini makul bir şekilde ayarlayarak vergi planlarını optimize edebilirler. Örneğin: Piyasa zirvesinde kısmen stabil coinleri takas edip, piyasa diplerinde stabil coinleri fiat paraya çevirerek, yatırımcıların bazı vergileri makul bir şekilde ertelemelerine olanak tanır.
Durum 1: Belirli bir Yaşamsal Para A'nın maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra hemen 50 yuan karşılığında fiat para olarak satıldı, ardından piyasa düştü ve elinde tuttuğu A 20 yuan oldu. Vergiye tabi tutulan miktar:
Vergi matrahı = (50-25)*%20=5
Durum 2: Bir Yaşamsal Para A'nın alım maliyeti 50 yuan iken, 100 yuan'a yükseldikten sonra 50 yuan değerinde stabil coin ile takas yapıldı. Pazar düştükten sonra elindeki A 20 yuan oldu ve toplam varlıkları 70 yuan'a düştü. Bu durumda 50 yuan değerindeki stabil coini yasal paraya çevirdiğinde, vergilendirilmesi gereken miktar:
Hesaplanması gereken vergi= (50-35.7)*%20=2.86
Bu iki durumda, sonunda 50 yuan yasal para satışı gerçekleştirildi ve 20 yuan A tutuldu, ancak boğa piyasasında yasal paraya çevirmek için 5 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekirken, ayı piyasasında yalnızca 2.86 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Yasal vergi ödeme açısından, bu herkesin içgüdüsel olarak "boğa piyasasında para çekilmeli" anlayışıyla çelişmektedir.
Dikkat edilmesi gereken nokta, bu varsayımın vergi dairesinin vergi matrahını hesaplamak için orantılı dağıtım yönteminin kullanılmasına izin vermesi şartına dayandığıdır.
Beyan etmemek ne tür riskler taşır?
“Vergi dairesi seni kendinden daha iyi tanır” diye popüler bir söz var. Bu söz belirli bir abartı içerse de, modern vergi yönetim sisteminin büyük veri teknolojisi, çoklu departman bilgi paylaşımı, elektronik vergi sistemi ve akıllı risk izleme gibi yöntemlerin birleşik uygulamasını yansıtmaktadır. Özellikle Çin'in "Altın Vergi Üçüncü Aşama" sisteminin devreye girmesiyle birlikte, güçlü veri toplama ve analiz yetenekleri, ekonomik faaliyetlerinizi çoklu boyutlardan yeniden oluşturabilmektedir.
Vergi ödemekten kaçınılması durumunda, vergi dairesi tarafından denetim yapıldığında, geri ödeme yapılması istenecektir ve günlük %0.05 gecikme faizi eklenerek, vergi miktarının %50'sinden fazla, beş katına kadar para cezası uygulanabilecektir. Cezanın durumu ciddiyse, ceza hukuku sorumluluğu da doğacaktır.
Mankiw Avukatı Özeti
Web3 çağında, Uyumluluk beyanı ve vergi ödemek giderek daha önemli hale geliyor. Blockchain, kripto paralar ve merkeziyetsiz finans (DeFi) yeni ekonomik modeller ve teknolojik yenilikler getirmiş olsa da, uyumlu vergi ödemek göz ardı edilemez bir yasal yükümlülüktür.
Web3 çalışanları ve kullanıcıları vergi politikalarına dikkat etmelidir, işlemleri aktif olarak kaydetmeli ve işlem kanıtlarını saklamalıdır, kritik noktalarda varlıkların anlık görüntüsünü (snapshot) almalı ve yasal sınırlar içinde makul bir şekilde vergi planlaması yapmalıdır, uyumsuzluğun yol açabileceği yasal risklerden kaçınmak için.
Vergi yükümlülüğünün karmaşıklığı yalnızca politikaların belirsizliğinden değil, aynı zamanda yatırımcıların uyumluluk konusundaki farkındalığıyla yakından ilişkilidir. Gelecekte, düzenleyici çerçevenin kademeli olarak gelişmesiyle, bu alandaki kurallar daha net hale gelebilir; ancak, bunun öncesinde dikkatli olmak ve değişikliklere proaktif bir şekilde uyum sağlamak, yatırımcıların Web3 alanında kendi çıkarlarını korumalarının anahtarı olacaktır.
/ SON.
Makale yazarı: CryptoMiao
View Original
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Mankiw Araştırması｜Sanal Para Alım Satımı, Vergi Ödenmesi Gerekir mi?
Dijital ekonomi dalgasında, yaşamsal para ticareti dünya genelinde popüler hale geldi ve yatırımcıların servet peşinde koştuğu yeni bir alan oldu. Bu dijital altın madenciliği sürecinde, Çin'in yaşamsal para üzerindeki hukuki konumu belirsiz, ticaret düzenlemeleri ise katı olduğundan, vergi sorunları daha karmaşık hale gelmektedir. İlgili yükümlülükleri anlamak sadece hukuki uyumluluk riski ile ilgili değil, aynı zamanda yatırım kararları ve getirileri üzerinde doğrudan etkili olabilir. Bu makale, bireysel yaşamsal para ticaretine odaklanacak ve Çin'in mevcut mevzuat çerçevesinde, Web3 uyumlu vergi konusunda olasılıkları ve yolları araştıracak; sağlıklı ve sürdürülebilir bir Web3 ekosisteminin inşasına referans sağlayacaktır. Yaşamsal Para nedir? Yaşamsal Paranın vergilendirilip vergilendirilmeyeceğini anlamak için öncelikle yaşamsal paranın ne olduğunu ve alım satımına izin olup olmadığını bilmek gerekir. Kripto para, dijital veya sanal biçimde var olan ve işlemleri korumak için kriptografi teknolojisi kullanan herhangi bir para biçimidir. Kripto paraların merkezi bir ihraç veya denetim kuruluşu yoktur, bunun yerine işlemleri kaydetmek ve yeni birimlerin ihraç edilmesi için merkeziyetsiz sistemler kullanır. Şu anda, Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere beş bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Bitcoin Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirime (Yin Fa No. [2013]289) (bundan böyle "Genelge No. 289" olarak anılacaktır), 4 Eylül 2017'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere yedi bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Duyuru (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) ve 24 Eylül 2021'de Çin Halk Bankası da dahil olmak üzere on bakanlık ve komisyon tarafından yayınlanan "Token İhracı ve Finansman Risklerinin Önlenmesine İlişkin Bildirim" (bundan böyle "Duyuru 94" olarak anılacaktır) uyarınca. Sanal Para İşlemlerinde Spekülasyon Riskinin Daha Fazla Önlenmesi ve Ele Alınmasına İlişkin Bildirim'de (bundan böyle "924 Bildirimi" olarak anılacaktır), sanal para birimi, yasal tazminat ve zorlama gibi parasal niteliklere sahip olmayan, para birimi ile aynı yasal statüye sahip olmayan ve piyasada para birimi olarak kullanılamayan ve kullanılmaması gereken bir para birimi olarak tanımlanmaktadır. Bununla birlikte, yukarıdaki bildirimlerin hiçbiri sanal para birimlerinin sahip olduğu mülk ve emtia özelliklerini reddetmez. Ayrıca, 289 numaralı belgede "Bitcoin ticareti, internet ortamında bir mal alım satım işlemi olarak, sıradan vatandaşların kendi risklerini üstlenmeleri kaydıyla katılma özgürlüğüne sahip olduğu" belirtilmektedir ve 924 bildirisine göre "sanallar para yatırımı ve ticaret faaliyetlerine katılmanın hukuki riskleri bulunmaktadır. Herhangi bir tüzel kişi, tüzel olmayan kuruluş ve gerçek kişi sanallar para ve ilgili türev araçlara yatırım yaptığında, kamu düzenine ve ahlaka aykırı olduğunda, ilgili medeni hukuk işlemleri geçersizdir ve bu nedenle meydana gelen kayıplar kendileri tarafından karşılanacaktır". Bu nedenle, Çin'in mevcut düzeni altında, vatandaşların sanallar para alım satım hakkına sahip olduğu görülmektedir. O halde, eğer yaşamsal para kişisel mülk veya mal olarak alınıp satılabiliyorsa, bu işlem vergilendirilmeli mi? Vergi ödenmesi gerekiyor mu? Bu makale yalnızca en temel kişisel Yaşamsal Para ticaretini ele almakta, airdrop, DeFi kazançları, token staking gibi diğer durumları göz önünde bulundurmamaktadır. Vergi ödeyip ödememe meselesini birkaç açıdan değerlendirebiliriz. Ülke açısından bakıldığında, yaşamsal para ticareti teşvik edilen bir sektör değildir, bu nedenle ilgili vergi muafiyetleri ve indirimleri de yoktur. Ayrıca, mevcut politika ve ekonomik ortamda, ülke bu potansiyel vergi kaynağından feragat etmeyecektir. Regülasyon açısından bakıldığında, öncelikle bireylerden vergi almak, bireysel gelir vergisi kapsamına girmektedir. "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu"na göre, aşağıdaki kişisel gelirler bireysel gelir vergisine tabi olmalıdır.
Vergilendirme açısından, bireylerin sanal para ticareti yapma amacı kar elde etmektir, bu nedenle bununla daha yakın bir kategori muhtemelen faiz, temettü, kar payı gelirleri veya mal varlığı devri geliridir. Ancak sanal para tutulduğunda, ekonomik yapısında gelir yaratacak bir unsur veya yatırılan fonlar için öngörülebilir bir fayda geri dönüşü yoktur. Bu nedenle, tutma amacı ve varlık niteliği açısından, daha çok mal varlığı devri gelirine uymaktadır. Hukuki açıdan bakıldığında, şu ana kadar Çin'in sanal paralar için özel bir vergi yasası veya düzenlemesi getirmediği görülmektedir. Çin'in sanal para vergi politikası esas olarak mevcut vergi yasası yorumlarına ve yerel vergi dairelerinin uygulamalarına dayanmaktadır. Bahsedilen "Çin Halk Cumhuriyeti Bireysel Gelir Vergisi Kanunu" dışında, mevcut "Devlet Vergi İdaresi'nin bireylerin internet üzerinden sanal para alım satımından elde ettiği gelirlerin bireysel gelir vergisine tabi olmasıyla ilgili yanıtı" (Devlet Vergi İdaresi Yazısı [2008] 818 numara) "Bireylerin internet üzerinden oyuncuların sanal paralarını satın alarak, fiyat artırıp başkalarına satmaları, bireysel gelir vergisine tabi gelir sayılmakta ve "mülk devri gelirleri" kaleminden hesaplanarak bireysel gelir vergisi ödenmelidir" şeklinde belirtmektedir. Bu yanıt, Bitcoin'in doğumundan önce yayımlanmış olsa da, blockchain sanal parası ile oyun sanal parası hukuken aynı olduğundan, mülk devri gelirleri üzerinden bireysel gelir vergisi ödenmesi gerektiği sonuçlarına varılmalıdır. Vergi miktarı nasıl hesaplanmalıdır? Vergi yasası gereği: Mal varlığı devri gelirleri, devredilen mal varlığının gelir tutarından mal varlığının maliyetini ve makul giderleri düşerek kalan tutar, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Uygulanan oranlı vergi oranı %20'dir. Pratik örneklerde, devredilen gelir genellikle daha kolay doğrulanabilirken, mülkün asli değerinin (alış maliyeti) nasıl doğrulanacağı, vergilendirilebilir gelir hesaplamasında kritik bir hale gelmektedir. Bir sanal para satın aldıktan sonra bunu elinde tutup tekrar RMB'ye çevirdiğinizde, satış fiyatı gelir, alım fiyatı ise maliyet olarak alınır. Vergi matrahı = (Gelir - Maliyet) * %20 Ancak blok zincirinin özellikleri ve yatırımcıların ticaret alışkanlıkları nedeniyle, kullanıcıların bu süre zarfında birden fazla alım ve coin-coin işlemi gerçekleştirmiş olması muhtemeldir. Daha sonra bir kısmı RMB'ye dönüştürüldüğünde, hangi alım fonuna ait olduğunu kesin bir şekilde izlemek mümkün olmayabilir. Bu durumda, diğer varlıkların genellikle kullandığı muhasebe yöntemlerine atıfta bulunarak, hesaplama için oran dağıtım yönteminin kullanılabileceği düşünülebilir:
Ödenecek vergi = (Gelir - Bu defaki maliyet) * 20% Eğer mükellef maliyet hesaplama kanıtı sunamıyorsa, vergi dairesi değerleme kuruluşları aracılığıyla değerleme yapabilir veya belirli bir vergi tahsilatı belirleyebilir. Bu nedenle, yatırımcıların satın alma belgelerini ve satış anındaki varlık anlık görüntülerini (snapshot) düzgün bir şekilde saklamaları ve maliyetleri doğru bir şekilde hesaplayarak vergi beyanında bulunmaları gerekir. Vergi planlamasını nasıl makul bir şekilde yapmalıyız? Web3 sektörü, yeni bir dijital ekonomi alanı olarak, benzersiz işletim modeli ve sınır ötesi özellikleri ile vergi planlaması için geniş bir alan sunmaktadır. Düşük vergi oranları veya vergi avantajları sunan yargı bölgelerini seçmek, vergi işlemlerini optimize etmek için gelir türlerini ayırmak, varlıkların yapı tasarımını optimize etmek, vergi indirimleri ve erteleme araçları talep etmek gibi makul planlamalar sayesinde, sektör katılımcıları uyumluluk şartıyla vergi yükünü etkili bir şekilde azaltabilirler. Dikkate değer olan, mevcut Çin kişisel gelir vergisi sistemi altında, yatırım gelirleri ve kayıplarının işlenme şeklinin belirli yatırım türlerine ve vergi düzenlemelerine bağlı olduğudur. Çoğu yatırım için, sanal para ticareti de dahil olmak üzere, vergi daireleri genellikle her işlem için ayrı ayrı vergi hesaplamaktadır, yıllık net gelir veya net kayıp üzerinden değil (bireysel gelir vergisi kapsamındaki yıllık hesaplamanın aksine). Bu, yıl içinde farklı işlemlerin kayıplarının genellikle diğer işlemlerin kazançlarını dengelemek için kullanılamayacağı anlamına gelir (şirketler, fonlar ve ABD vergi dairesi IRS'in düzenlemelerinin aksine). Bu çerçeve içinde, bireysel yatırımcılar varlık niteliğini ve beyan yöntemini makul bir şekilde ayarlayarak vergi planlarını optimize edebilirler. Örneğin: Piyasa zirvesinde kısmen stabil coinleri takas edip, piyasa diplerinde stabil coinleri fiat paraya çevirerek, yatırımcıların bazı vergileri makul bir şekilde ertelemelerine olanak tanır. Durum 1: Belirli bir Yaşamsal Para A'nın maliyeti 50 yuan, 100 yuan'a yükseldikten sonra hemen 50 yuan karşılığında fiat para olarak satıldı, ardından piyasa düştü ve elinde tuttuğu A 20 yuan oldu. Vergiye tabi tutulan miktar:
Vergi matrahı = (50-25)*%20=5 Durum 2: Bir Yaşamsal Para A'nın alım maliyeti 50 yuan iken, 100 yuan'a yükseldikten sonra 50 yuan değerinde stabil coin ile takas yapıldı. Pazar düştükten sonra elindeki A 20 yuan oldu ve toplam varlıkları 70 yuan'a düştü. Bu durumda 50 yuan değerindeki stabil coini yasal paraya çevirdiğinde, vergilendirilmesi gereken miktar:
Hesaplanması gereken vergi= (50-35.7)*%20=2.86 Bu iki durumda, sonunda 50 yuan yasal para satışı gerçekleştirildi ve 20 yuan A tutuldu, ancak boğa piyasasında yasal paraya çevirmek için 5 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekirken, ayı piyasasında yalnızca 2.86 yuan gelir vergisi ödenmesi gerekmektedir. Yasal vergi ödeme açısından, bu herkesin içgüdüsel olarak "boğa piyasasında para çekilmeli" anlayışıyla çelişmektedir. Dikkat edilmesi gereken nokta, bu varsayımın vergi dairesinin vergi matrahını hesaplamak için orantılı dağıtım yönteminin kullanılmasına izin vermesi şartına dayandığıdır. Beyan etmemek ne tür riskler taşır? “Vergi dairesi seni kendinden daha iyi tanır” diye popüler bir söz var. Bu söz belirli bir abartı içerse de, modern vergi yönetim sisteminin büyük veri teknolojisi, çoklu departman bilgi paylaşımı, elektronik vergi sistemi ve akıllı risk izleme gibi yöntemlerin birleşik uygulamasını yansıtmaktadır. Özellikle Çin'in "Altın Vergi Üçüncü Aşama" sisteminin devreye girmesiyle birlikte, güçlü veri toplama ve analiz yetenekleri, ekonomik faaliyetlerinizi çoklu boyutlardan yeniden oluşturabilmektedir. Vergi ödemekten kaçınılması durumunda, vergi dairesi tarafından denetim yapıldığında, geri ödeme yapılması istenecektir ve günlük %0.05 gecikme faizi eklenerek, vergi miktarının %50'sinden fazla, beş katına kadar para cezası uygulanabilecektir. Cezanın durumu ciddiyse, ceza hukuku sorumluluğu da doğacaktır. Mankiw Avukatı Özeti Web3 çağında, Uyumluluk beyanı ve vergi ödemek giderek daha önemli hale geliyor. Blockchain, kripto paralar ve merkeziyetsiz finans (DeFi) yeni ekonomik modeller ve teknolojik yenilikler getirmiş olsa da, uyumlu vergi ödemek göz ardı edilemez bir yasal yükümlülüktür. Web3 çalışanları ve kullanıcıları vergi politikalarına dikkat etmelidir, işlemleri aktif olarak kaydetmeli ve işlem kanıtlarını saklamalıdır, kritik noktalarda varlıkların anlık görüntüsünü (snapshot) almalı ve yasal sınırlar içinde makul bir şekilde vergi planlaması yapmalıdır, uyumsuzluğun yol açabileceği yasal risklerden kaçınmak için. Vergi yükümlülüğünün karmaşıklığı yalnızca politikaların belirsizliğinden değil, aynı zamanda yatırımcıların uyumluluk konusundaki farkındalığıyla yakından ilişkilidir. Gelecekte, düzenleyici çerçevenin kademeli olarak gelişmesiyle, bu alandaki kurallar daha net hale gelebilir; ancak, bunun öncesinde dikkatli olmak ve değişikliklere proaktif bir şekilde uyum sağlamak, yatırımcıların Web3 alanında kendi çıkarlarını korumalarının anahtarı olacaktır.
/ SON. Makale yazarı: CryptoMiao