В этой статье мы рассмотрим систему налогообложения и регулирования криптовалют в Дании, чтобы помочь читателям лучше понять действующую политику по криптовалютам в Дании и ее фоновые изменения. (Краткое содержание: первая в мире страна, которая признала легальность торговли BTC, обзор налогообложения и регулирования криптовалют в Германии) (Дополнительный контекст: обзор частных продаж криптовалютных фондов по всему миру: обзор данных, ситуация с регулированием, как обрабатывать налоги?) В последние годы, с быстрым развитием рынка криптовалютных активов и постоянным углублением понимания обществом криптовалют, отношение правительств и финансовых учреждений к криптовалютам также постепенно меняется. Сначала датские банки занимали отрицательную позицию по отношению к криптовалютам, отговаривая клиентов от инвестирования в криптовалюты, чтобы избежать отмывания денег и других финансовых преступлений. Однако со временем Дания начала проявлять более толерантное отношение к криптовалютам. Комиссия по налогам Дании недавно предложила включить нереализованный доход и потери от криптовалют в налоговую базу с 2026 года, чтобы сделать систему налогообложения криптовалют аналогичной действующим правилам для других инвестиционных продуктов, таких как акции, облигации и т.д. В этой статье мы рассмотрим систему налогообложения и регулирования криптовалют в Дании, чтобы помочь читателям лучше понять действующую политику по криптовалютам в Дании и ее фоновые изменения. Обзор основной налоговой системы Дании Датская налоговая система является типичной для развитых стран с высоким уровнем налогообложения и высоким уровнем социальной защиты. Согласно статистическим данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Дания занимает первое место по уровню налогов в государстве (ВВП), составляющему около 46,3% среди членов организации. В Дании законодательную роль в налогообложении играет парламент, и все налоговые законы должны быть подписаны королевой и по крайней мере одним членом правительства перед тем, как они вступят в силу и обнародуются. Налоговое управление осуществляется налоговым ведомством Дании, которое включает в себя несколько функциональных органов, Национальный налоговый трибунал и Национальный центр налогового администрирования (SKAT). Следует отметить, что автономные территории Дании - Фарерские острова и Гренландия, имеют независимую налоговую систему и не подчиняются национальной налоговой системе Дании. Налоговая система Дании, подобно налоговой системе Италии, в основном разделяется на две категории: непосредственные налоги и косвенные налоги. В Дании прямые налоги - это налоги, удерживаемые непосредственно из дохода налогоплательщика, включая налог на прибыль компаний, налог на доходы физических лиц, налог на рынок труда, налог на церковь, налог на оценку имущества и налог на имущество. Косвенные налоги - это налоги, которые налогоплательщик платит при покупке товаров или услуг, в основном это налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, углеродный налог и налог на потребление. Основные налоги в Дании НДФЛ В Дании любое физическое лицо, проживающее в стране более 6 месяцев, обязано выполнять налоговые обязательства перед правительством Дании. Для проживающих в Дании физических лиц они несут полную налоговую ответственность. Обычно налоги, которые должен уплатить физическое лицо, включают налог на штат, налог на город, налог на рынок труда и налог на церковь. В Дании налог на заработную плату и доходы от капитала физических лиц облагается прогрессивной ставкой, и эта ставка также может различаться в зависимости от города проживания. Максимальный уровень налоговой ставки может достигать 52,07%. (1) Налог на штат: используется прогрессивный налог, который разделен на два уровня минимального и максимального налога и взимается в зависимости от дохода физического лица. Расчет минимальной налоговой базы основан на доходе физического лица плюс чистый капитальный доход. В 2024 году минимальная ставка налога на этой базе составит 12,01%. Для одиноких людей максимальная налоговая база также состоит из дохода физического лица плюс чистый капитальный доход. Однако при расчете максимальной налоговой ставки сначала вычитается 8% налога на рынок труда, а затем на часть, превышающую 588 900 датских крон (стандарт на 2024 год) взимается налог в размере 15%. (2) Налог на город: местный налог на доходы, также называемый налогом на город, рассчитывается на основе облагаемого дохода и использует единую ставку налога, которая может различаться в зависимости от города. Согласно данным на 2024 год, средний уровень налога на город по всей стране составляет 25,067%. (3) Налог на рынок труда: налог на доходы физических лиц в размере 8%. (4) Налог на церковь: налог на церковь взимается по единой ставке, которая меняется в зависимости от города. В среднем по всей Дании налог на церковь составляет около 0,65% в 2024 году. Этот налог взимается муниципалитетом, но применяется только к членам национальной церкви Дании (то есть Лютеранской церкви). При регистрации в Дании каждый человек должен ясно указать, должен ли он подпадать под налог на церковь. (5) Налог на дивиденды: в соответствии с правилами Дании в 2024 году налог на дивиденды составляет 27%, если сумма дохода от дивидендов не превышает 122 000 датских крон (для женатых пар). Если доход от дивидендов превышает эту сумму, ставка налога на остаток будет повышаться до 42%. (6) Другие налоги: здесь речь идет в основном о иностранных гражданах, таких как ученые, работающие в Дании или направленные в Данию, которые могут подать заявку на применение единой ставки налога в размере 27% к общей заработной плате, которая может продолжаться до 84 месяцев, но у него много условий для ее признания. Кроме того, 27% единой ставки налога не распространяется на все доходы, а рассчитывается на основе наличных зарплат, предоставляемых работодателем телефонных / интернет-услуг, оценочной стоимости автомобиля компании и обязательного здравоохранения, оплачиваемого работодателем. Все другие доходы облагаются налогами согласно обычным налоговым правилам. Следует отметить, что из доходов, на которые применяется единая ставка налога, не разрешается выполнять какие-либо вычеты. Кроме того, после 84 месяцев их доходы больше не будут пользоваться преимуществами единой ставки налога, а будут облагаться налогом с обычной ставкой. Налог на прибыль компаний В соответствии с датским налоговым законодательством все компании, зарегистрированные и созданные в Дании, считаются налоговыми резидентами Дании, что означает, что весь их доход должен быть включен в налоговую базу. Дания взимает налог на прибыль компаний в размере 22%, но разрешает вычеты на основе амортизации и непосредственно связанных с бизнесом расходов. При определении налогооблагаемого дохода необходимо вычесть из общего дохода компании часть налоговых льгот и амортизационных отчислений. Следует отметить, что, так как затраты на производство и амортизацию могут быть вычтены из налоговой базы, реальная налоговая нагрузка компаний может быть ниже законодательной ставки налога в 22%. Кроме того, в соответствии с нормами датского налогового законодательства налогообложение постоянных учреждений (ПУ) и недвижимости за рубежом основывается на принципе территориальности. Это означает, что датские компании не облагаются налогами на доходы по всему миру. Напротив, доходы от ПУ за рубежом или из-за рубежа недвижимости не учитываются в налогооблагаемом доходе Дании. Для нерезидентных компаний их налоговые платежи налагаются только на прибыль, полученную в Дании. Размер налога на прибыль компаний составляет 22%. Налог на добавленную стоимость (НДС) В Дании на внутренние продажи и импорт товаров и услуг взимается налог на добавленную стоимость, стандартная ставка которого составляет 25% от цены товара или услуги без налога. Однако товары и услуги, экспортируемые за пределы страны, освобождаются от налога. Кроме того, в Дании действует политика освобождения от налога на добавленную стоимость для некоторых конкретных услуг, включая финансы, страхование, медицину, образование и пассажирский транспорт. Для тех, кто занимается бизнесом, освобожденным от налога на добавленную стоимость, не требуется регистрироваться в системе налога на добавленную стоимость и уплачивать налоги, но, соответственно, они также не могут запросить возврат налога на добавленную стоимость на сырье или услуги, которые используются при занятии этим видом бизнеса. Однако для тех, кто занимается бизнесом со ставкой налога 0%, требуется зарегистрироваться в системе налога на добавленную стоимость, но не требуется фактически уплачивать налог на добавленную стоимость, и в цену товара или услуги не включается налог на добавленную стоимость. В то же время эти компании имеют право запросить возврат налога на добавленную стоимость включенного в товары или услуги, предоставленные их поставщиками.
Посмотреть Оригинал
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Датское правительство предложило взимать налог на доходы от шифрования в размере 42%, начиная с возникновения Биткойна в 2009 году
В этой статье мы рассмотрим систему налогообложения и регулирования криптовалют в Дании, чтобы помочь читателям лучше понять действующую политику по криптовалютам в Дании и ее фоновые изменения. (Краткое содержание: первая в мире страна, которая признала легальность торговли BTC, обзор налогообложения и регулирования криптовалют в Германии) (Дополнительный контекст: обзор частных продаж криптовалютных фондов по всему миру: обзор данных, ситуация с регулированием, как обрабатывать налоги?) В последние годы, с быстрым развитием рынка криптовалютных активов и постоянным углублением понимания обществом криптовалют, отношение правительств и финансовых учреждений к криптовалютам также постепенно меняется. Сначала датские банки занимали отрицательную позицию по отношению к криптовалютам, отговаривая клиентов от инвестирования в криптовалюты, чтобы избежать отмывания денег и других финансовых преступлений. Однако со временем Дания начала проявлять более толерантное отношение к криптовалютам. Комиссия по налогам Дании недавно предложила включить нереализованный доход и потери от криптовалют в налоговую базу с 2026 года, чтобы сделать систему налогообложения криптовалют аналогичной действующим правилам для других инвестиционных продуктов, таких как акции, облигации и т.д. В этой статье мы рассмотрим систему налогообложения и регулирования криптовалют в Дании, чтобы помочь читателям лучше понять действующую политику по криптовалютам в Дании и ее фоновые изменения. Обзор основной налоговой системы Дании Датская налоговая система является типичной для развитых стран с высоким уровнем налогообложения и высоким уровнем социальной защиты. Согласно статистическим данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Дания занимает первое место по уровню налогов в государстве (ВВП), составляющему около 46,3% среди членов организации. В Дании законодательную роль в налогообложении играет парламент, и все налоговые законы должны быть подписаны королевой и по крайней мере одним членом правительства перед тем, как они вступят в силу и обнародуются. Налоговое управление осуществляется налоговым ведомством Дании, которое включает в себя несколько функциональных органов, Национальный налоговый трибунал и Национальный центр налогового администрирования (SKAT). Следует отметить, что автономные территории Дании - Фарерские острова и Гренландия, имеют независимую налоговую систему и не подчиняются национальной налоговой системе Дании. Налоговая система Дании, подобно налоговой системе Италии, в основном разделяется на две категории: непосредственные налоги и косвенные налоги. В Дании прямые налоги - это налоги, удерживаемые непосредственно из дохода налогоплательщика, включая налог на прибыль компаний, налог на доходы физических лиц, налог на рынок труда, налог на церковь, налог на оценку имущества и налог на имущество. Косвенные налоги - это налоги, которые налогоплательщик платит при покупке товаров или услуг, в основном это налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, углеродный налог и налог на потребление. Основные налоги в Дании НДФЛ В Дании любое физическое лицо, проживающее в стране более 6 месяцев, обязано выполнять налоговые обязательства перед правительством Дании. Для проживающих в Дании физических лиц они несут полную налоговую ответственность. Обычно налоги, которые должен уплатить физическое лицо, включают налог на штат, налог на город, налог на рынок труда и налог на церковь. В Дании налог на заработную плату и доходы от капитала физических лиц облагается прогрессивной ставкой, и эта ставка также может различаться в зависимости от города проживания. Максимальный уровень налоговой ставки может достигать 52,07%. (1) Налог на штат: используется прогрессивный налог, который разделен на два уровня минимального и максимального налога и взимается в зависимости от дохода физического лица. Расчет минимальной налоговой базы основан на доходе физического лица плюс чистый капитальный доход. В 2024 году минимальная ставка налога на этой базе составит 12,01%. Для одиноких людей максимальная налоговая база также состоит из дохода физического лица плюс чистый капитальный доход. Однако при расчете максимальной налоговой ставки сначала вычитается 8% налога на рынок труда, а затем на часть, превышающую 588 900 датских крон (стандарт на 2024 год) взимается налог в размере 15%. (2) Налог на город: местный налог на доходы, также называемый налогом на город, рассчитывается на основе облагаемого дохода и использует единую ставку налога, которая может различаться в зависимости от города. Согласно данным на 2024 год, средний уровень налога на город по всей стране составляет 25,067%. (3) Налог на рынок труда: налог на доходы физических лиц в размере 8%. (4) Налог на церковь: налог на церковь взимается по единой ставке, которая меняется в зависимости от города. В среднем по всей Дании налог на церковь составляет около 0,65% в 2024 году. Этот налог взимается муниципалитетом, но применяется только к членам национальной церкви Дании (то есть Лютеранской церкви). При регистрации в Дании каждый человек должен ясно указать, должен ли он подпадать под налог на церковь. (5) Налог на дивиденды: в соответствии с правилами Дании в 2024 году налог на дивиденды составляет 27%, если сумма дохода от дивидендов не превышает 122 000 датских крон (для женатых пар). Если доход от дивидендов превышает эту сумму, ставка налога на остаток будет повышаться до 42%. (6) Другие налоги: здесь речь идет в основном о иностранных гражданах, таких как ученые, работающие в Дании или направленные в Данию, которые могут подать заявку на применение единой ставки налога в размере 27% к общей заработной плате, которая может продолжаться до 84 месяцев, но у него много условий для ее признания. Кроме того, 27% единой ставки налога не распространяется на все доходы, а рассчитывается на основе наличных зарплат, предоставляемых работодателем телефонных / интернет-услуг, оценочной стоимости автомобиля компании и обязательного здравоохранения, оплачиваемого работодателем. Все другие доходы облагаются налогами согласно обычным налоговым правилам. Следует отметить, что из доходов, на которые применяется единая ставка налога, не разрешается выполнять какие-либо вычеты. Кроме того, после 84 месяцев их доходы больше не будут пользоваться преимуществами единой ставки налога, а будут облагаться налогом с обычной ставкой. Налог на прибыль компаний В соответствии с датским налоговым законодательством все компании, зарегистрированные и созданные в Дании, считаются налоговыми резидентами Дании, что означает, что весь их доход должен быть включен в налоговую базу. Дания взимает налог на прибыль компаний в размере 22%, но разрешает вычеты на основе амортизации и непосредственно связанных с бизнесом расходов. При определении налогооблагаемого дохода необходимо вычесть из общего дохода компании часть налоговых льгот и амортизационных отчислений. Следует отметить, что, так как затраты на производство и амортизацию могут быть вычтены из налоговой базы, реальная налоговая нагрузка компаний может быть ниже законодательной ставки налога в 22%. Кроме того, в соответствии с нормами датского налогового законодательства налогообложение постоянных учреждений (ПУ) и недвижимости за рубежом основывается на принципе территориальности. Это означает, что датские компании не облагаются налогами на доходы по всему миру. Напротив, доходы от ПУ за рубежом или из-за рубежа недвижимости не учитываются в налогооблагаемом доходе Дании. Для нерезидентных компаний их налоговые платежи налагаются только на прибыль, полученную в Дании. Размер налога на прибыль компаний составляет 22%. Налог на добавленную стоимость (НДС) В Дании на внутренние продажи и импорт товаров и услуг взимается налог на добавленную стоимость, стандартная ставка которого составляет 25% от цены товара или услуги без налога. Однако товары и услуги, экспортируемые за пределы страны, освобождаются от налога. Кроме того, в Дании действует политика освобождения от налога на добавленную стоимость для некоторых конкретных услуг, включая финансы, страхование, медицину, образование и пассажирский транспорт. Для тех, кто занимается бизнесом, освобожденным от налога на добавленную стоимость, не требуется регистрироваться в системе налога на добавленную стоимость и уплачивать налоги, но, соответственно, они также не могут запросить возврат налога на добавленную стоимость на сырье или услуги, которые используются при занятии этим видом бизнеса. Однако для тех, кто занимается бизнесом со ставкой налога 0%, требуется зарегистрироваться в системе налога на добавленную стоимость, но не требуется фактически уплачивать налог на добавленную стоимость, и в цену товара или услуги не включается налог на добавленную стоимость. В то же время эти компании имеют право запросить возврат налога на добавленную стоимость включенного в товары или услуги, предоставленные их поставщиками.