Украина вводит налогообложение криптовалют: полное руководство для инвесторов 2025

В условиях продолжающегося конфликта с Россией Украина предпринимает решительные шаги к регулированию рынка криптовалют. Правительство разработало законопроект, предусматривающий введение 18% налога на доходы от операций с цифровыми активами, а также дополнительный военный сбор в размере 5%. Данная инициатива, находящаяся на рассмотрении в парламенте, призвана создать четкую налоговую структуру для криптовалютного сектора.

Структура налогообложения криптоактивов

Согласно предлагаемой модели налогообложения, инвесторы в криптовалюты столкнутся со следующими налоговыми обязательствами:

• Основная ставка: 18% налог на доходы физических лиц
• Дополнительный сбор: 5% военный сбор
• Альтернативные ставки: Возможность применения сниженной ставки 5% или 9% при соблюдении определенных условий

Новая налоговая система охватывает широкий спектр операций с цифровыми активами, включая:

• Майнинг криптовалют
• Стейкинг и получение пассивного дохода
• Распределение токенов через airdrops

Методы налогообложения криптодоходов

Законопроект предусматривает два основных подхода к налогообложению:

1. Налогообложение чистой прибыли

   • Расчет на основе разницы между совокупным доходом и расходами
   • Налог взимается только с фактической прибыли
   • Необходимость документального подтверждения расходов

2. Налогообложение валового дохода

   • Применение фиксированной налоговой ставки ко всем доходам
   • Отсутствие возможности вычета расходов
   • Упрощенная процедура расчета

Важно отметить, что операции по обмену одной криптовалюты на другую останутся освобожденными от налогообложения. Это существенное преимущество для активных трейдеров, регулярно совершающих подобные транзакции. Данный подход соответствует практике других криптодружественных юрисдикций, таких как Австрия, Франция и Сингапур.

Правительство также четко обозначило, что простое хранение криптовалюты не является объектом налогообложения. Налоговые обязательства возникают только при конвертации виртуальных активов в фиатные деньги или материальные ценности.

Применение НДС к криптовалютным операциям

Не все операции с криптоактивами будут освобождены от налогов. Следующие виды деятельности могут облагаться НДС:

• Оплата товаров и услуг с использованием криптовалют
• Вознаграждения за стейкинг или передачу цифровых активов
• Модификации токенов, результатом которых является создание новых криптоактивов

При этом некоторые операции могут подпадать под критерии освобождения от НДС в соответствии с Директивой ЕС по налогу на добавленную стоимость.

Перспективы регулирования криптовалют в Украине

Финансовые и налоговые органы Украины в настоящее время рассматривают представленный законопроект, окончательное решение по которому ожидается в ближайшее время. Параллельно Национальный банк Украины работает над комплексной нормативной базой для криптоиндустрии, ориентируясь на европейскую директиву MiCA. Запуск полной регуляторной инфраструктуры планируется до октября 2025 года.

В случае принятия предложенного налогового законопроекта эра безналоговых операций с криптовалютами в Украине завершится, что потребует от инвесторов пересмотра стратегий до вступления новых правил в силу.

По данным Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку Украины (НКЦБФР), которая будет выступать основным регулятором рынка виртуальных активов, новая система налогообложения создаст правовую определенность для развития криптоиндустрии и привлечения инвестиций в цифровую экономику страны.