Как рассчитаться с налоговой при операциях с цифровыми активами?

Question

Обязательство уплачивать налоги закреплено в 57-й статье Основного закона РФ. Однако в России отсутствуют специальные законодательные акты, регулирующие правоотношения в криптоиндустрии, включая майнинг, куплю-продажу, обмен или передачу в пользование цифровых активов. Несмотря на это, граждане РФ не освобождаются от налоговых обязательств за любую деятельность, связанную с криптовалютами. В этом материале мы детально рассмотрим процесс уплаты налогов на доходы от операций с цифровыми активами.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие налогообложение

В связи с волатильностью традиционных финансовых активов и фондовых рынков в последнее время, цифровые валюты стали еще более привлекательными для россиян, заинтересованных в инвестировании и сохранении капитала.

Важно отметить, что сам процесс майнинга, приобретения, хранения или стейкинга криптовалюты (получение процентов в криптовалюте от ее передачи в пользование третьим лицам) не облагается налогом. Налогообложению подлежит только прибыль от операций с криптовалютой, если при ее конвертации в рубли итоговая сумма превысила первоначальные затраты в рублях на эти операции.

До 30 апреля года, следующего за годом получения прибыли от операций с криптовалютой, необходимо заполнить и представить декларацию по форме 3-НДФЛ. Физическому лицу следует оплатить исчисленный налог до 15 июля в размере 13% от полученного дохода или 15%, если его совокупный годовой доход превысил 5 млн рублей.

Правовой статус цифровых активов в России

В российском законодательстве криптовалюта признается имуществом. Это означает, что вы можете осуществлять операции по продаже, покупке или дарению криптовалюты, но не имеете права получать заработную плату или принимать оплату в криптовалюте.

Ключевой аспект при работе с цифровыми активами — своевременная уплата налогов и сохранение всей информации об операциях. Это поможет избежать проблемных ситуаций с банками и легализовать ваши финансовые потоки.

Алгоритм уплаты налогов

30 апреля — предельный срок подачи налоговой декларации.

15 июля — крайняя дата для оплаты налога.

Последовательность действий:

Ежемесячно собирайте выписки со всех используемых вами криптовалютных бирж, обменных сервисов и P2P-платформ.
Рассчитайте годовой доход по формуле: Поступления минус Расходы равно Налогооблагаемая база.
Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ.

При декларировании доходы от реализации криптовалюты следует указывать как "доходы от операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА)".

Проблематика документального подтверждения

В интернете можно найти примеры, когда налоговые органы, получив декларацию гражданина, запрашивали документальное подтверждение расходов на приобретение криптовалюты. Получение таких документов зачастую сопряжено с определенными трудностями, так как в настоящее время большинство граждан приобретают криптовалюту через P2P-сервисы.

Обычно процесс выглядит следующим образом: средства с карты одного физического лица переводятся на карту другого, который, в свою очередь, переводит соответствующее количество криптовалюты со своего биржевого аккаунта на аккаунт лица, осуществившего рублевый перевод. Остается открытым вопрос, будут ли налоговые органы рассматривать банковский документ о переводе рублей между физическими лицами как доказательство приобретения криптовалюты.

Итоги

Как и в других высокотехнологичных сферах, общественные отношения в области криптовалют развиваются значительно быстрее, чем разрабатываются и принимаются соответствующие нормативно-правовые акты. Государство прикладывает значительные усилия, стремясь предложить адекватные решения, способные обеспечить безопасность всех участников криптовалютного рынка, не забывая при этом о пополнении федерального бюджета.

В Государственной Думе на рассмотрении находится ряд законопроектов в этой области, включая разработанный Правительством РФ проект федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", работа над которым ведется уже около трех лет.

Очевидно, что данный законопроект затрагивает интересы многих участников рынка и, как известно, подвергся значительной критике, требуя существенной доработки. Можно предположить, что с принятием поправок в законодательство и установлением надлежащего налогового регулирования в сфере криптовалют условия уплаты налогов станут более понятными и прозрачными для налогоплательщиков.