Последняя информация о налоговом режиме Биткойн и эффективное руководство по подаче налоговой декларации на 2025 год

Прибыль от инвестиций в токены подлежит налогообложению, но в японской налоговой системе её обращение уникально. В этой статье мы объясним налоговые знания и эффективные методы подачи декларации по сделкам с токенами, такими как Биткойн, на основе налоговой системы 2025 года.

Содержание

Основные отношения между криптовалютой и налогами

Биткойн и Эфириум, а также другие токены (криптоактивы) быстро распространяются в последние годы, однако многие инвесторы задаются вопросом о налоговом обращении с ними.

Доходы от криптовалют в большинстве случаев облагаются налогом как «прочие доходы». Поскольку применяется иной порядок налогообложения, чем в случае с инвестициями в акции, важно заранее иметь точные знания.

Правовое положение криптоактивов и налоговая классификация

Согласно японскому налоговому законодательству, Биткойн и Эфириум официально определяются как «криптоактивы» в соответствии с «Законом о расчетах с деньгами».

Прибыль, возникающая от этих сделок, в отличие от «раздельного налогообложения» инвестиционных акций, в принципе подлежит «совокупному налогообложению». Поэтому в зависимости от уровня дохода может применяться высокая налоговая ставка до 45% (включая налог на жителей, это около 55%).

Налогообложение как прочие доходы

Доходы от торговли виртуальными токенами классифицируются как «разные доходы», и налоговая ставка определяется в совокупности с доходами от заработной платы и другими источниками (система общего налогообложения). То есть, чем выше сумма дохода, тем выше применяемая налоговая ставка.

Согласно таблице налоговых ставок на доходы Национального налогового управления, налоговая ставка увеличивается от 5% до 45% в зависимости от суммы дохода, поэтому в годы с большими прибылями может возникнуть налоговая нагрузка выше ожидаемой.

Сравнивая с фиксированной ставкой налога на акции в 20.315% (15.315% подоходного налога и 5% налога на имущество), эта разница становится особенно важным вопросом для лиц с высокими доходами.

Обязанности по налоговой декларации и риски неподачи

В последние годы Налоговое управление Японии усилило сбор информации о сделках с криптовалютой и активно проводит налоговые проверки в отношении бирж.

Если вы не подадите налоговую декларацию, вам могут быть начислены штраф за неподачу декларации (15-20%) и налог за просрочку. В более серьезных случаях может быть наложен еще более строгий штраф за тяжелую неподачу декларации (40%).

В виртуальной торговле токенами правильная отчетность является основным обязательством инвестора и важна для избежания будущих налоговых рисков.

Момент транзакции, подлежащий налогообложению

Верное понимание заключается в том, что "налог на криптовалюту не взимается только за ее хранение", однако многие не знают, что существует несколько ситуаций, когда налог может быть начислен, даже если вы не обменивали токены на японские иены.

В следующем разделе мы подробно рассмотрим основные 4 случая, когда происходит налогообложение.

Налогообложение при продаже

Наиболее распространенный случай — это продажа криптовалюты за фиатные деньги (например, иены или доллары). В этом случае разница между ценой приобретения и ценой продажи облагается налогом как доход.

Пример: если вы купили Биткойн за 500000 и продали его за 800000, то 300000 будет объектом налогообложения.

Поскольку налог не начисляется в состоянии, когда активы не проданы (так называемая «включенная прибыль»), определение времени продажи является важным элементом налогового планирования.

Налогообложение при использовании расчетов

Если вы приобрели товары или услуги за токены, это также подлежит налогообложению. В этом случае разница между стоимостью приобретения токена и рыночной стоимостью на момент оплаты признается доходом.

Пример: если вы приобрели токен на сумму 50 000 йен, и его стоимость возросла до 100 000 йен, при покупке товара вы будете облагаться налогом на прибыль в размере 50 000 йен.

Особенно важно обратить внимание на то, что налогообложение происходит даже без обмена на японскую йену.

токен間交換時の課税処理

Обмен между различными виртуальными токенами, такими как обмен Биткойн на Эфириум, также подлежит налогообложению. При обмене проводится оценка в иенах, и изменения в стоимости подлежат налогообложению.

Пример: если Биткойн, купленный за 400000 иен, возрос в цене до 600000 иен и был обменян на эфир, это будет обложено налогом как прибыль в размере 200000 иен.

Даже если обмен токенов происходит на бирже, это подлежит налогообложению, поэтому, если вы используете стратегию инвестирования, при которой токены часто меняются, необходимо учитывать налоговые последствия.

Налогообложение вознаграждений за майнинг и стейкинг

Налогообложение также применяется к токенам, полученным с помощью майнинга или стейкинга, по рыночной стоимости на момент получения.

Пример: если вы получили 1 Эфириум (стоимостью 300000 йен) с помощью майнинга, сумма после вычета необходимых расходов, таких как стоимость электроэнергии, будет подлежать налогообложению.

В этом случае необходимо обратить внимание на то, что возникает "двойное налогообложение", которое заключается в том, что помимо налогообложения на момент получения, при последующей продаже данного токена также будет снова произведено налогообложение на разницу.

Условия и методы расчета налоговой декларации

Хотя не всем инвесторам необходимо подавать налоговые декларации при совершении сделок с криптовалютой, есть требования к подаче, которые часто упускаются из виду.

Кроме того, способ расчета прибыли может изменить налоговую нагрузку, поэтому важно выбрать подходящий для вас метод.

Основные требования к налоговой декларации

В случае с сотрудниками, если сумма прочих доходов, включая криптовалюту, превышает 200 000 иен в год, необходимо подать налоговую декларацию.

Здесь «200000 иен» означает не сумму сделки, а чистую прибыль (сумма дохода от продажи за вычетом расходов). Например, если общая прибыль от дополнительного дохода и сделок с криптовалютой превышает 200000 иен, то это подлежит декларированию.

Специальные случаи, требующие подачи налоговой декларации.

Если у вас есть несколько источников дохода, кроме заработной платы, и их общая сумма превышает 200000 йен, вам необходимо подать налоговую декларацию.

Пример: если вы получили прибыль в 150000 иен от торговли виртуальными токенами и 100000 иен от дохода от аффилированных лиц, общая сумма составит 250000 иен, и вам необходимо подать налоговую декларацию.

Кроме того, если вы получаете зарплату от нескольких компаний или если ваш зарплатный доход превышает 20 миллионов иен, вам также необходимо подать декларацию, даже если прибыль от виртуальной валюты невелика.

Важные моменты о налоговом вычете на иждивенцев

Члены семьи, находящиеся на иждивении, должны особенно проявлять осторожность. Если годовой доход превысит 480 000 йен (по состоянию на 2025 год), это может привести к исключению из состава иждивенцев.

Прибыль от торговли токенами также включается в доход, поэтому если супруги или студенты, находящиеся на иждивении, получают прибыль от токенов, они могут потерять право на налоговые вычеты для иждивенцев, что может привести к увеличению налоговой нагрузки на всю семью.

Выбор между методом скользящего среднего и общим средним

Существует два метода расчета стоимости получения токена: "метод скользящей средней" и "метод общей средней".

Метод скользящего среднего - это способ расчета средней стоимости приобретения при каждой покупке, что имеет преимущество в легкости оценки прибыли и убытков в режиме реального времени.

Метод простой средней — это способ, при котором используется средняя цена покупки за год, и расчет относительно прост.

Выбранный метод необходимо продолжать использовать, и его нужно будет утвердить, подав в налоговую инспекцию «Заявление о методах оценки криптоактивов для налога на доходы» при первой подаче налоговой декларации. Важно выбрать метод, который соответствует вашей частоте сделок и стилю управления.

Источник: Процедура подачи уведомления о методах оценки криптоактивов для налога на доходы｜Налоговое управление Японии

Налоговые аспекты торговли токенами

В криптовалюте существуют уникальные налоговые правила, отличные от инвестиции в акции. Продолжая инвестировать, не понимая их, вы можете столкнуться с неожиданной налоговой нагрузкой в будущем.

Подробно объясню три особенно важных момента.

Ограничения на компенсацию убытков и прибыли

Убытки и прибыли от виртуальных токенов могут быть учтены только в составе прочих доходов.

Пример: если вы получили прибыль в 300000 йен от Биткойн, но понесли убыток в 400000 йен от другого токена, то в рамках прочих доходов они будут компенсированы, и в итоге вы понесете убыток в 100000 йен, что приведет к нулевому налогообложению.

Однако нельзя учитывать убытки от криптовалюты в расчете с прибылью от других источников дохода, таких как инвестиции в акции или недвижимость. Это важное ограничение означает, что убытки, возникающие от криптовалюты, не могут быть вычтены из прибыли от инвестиции в акции.

Неприменимость переноса вычетов

Существует большое ограничение, что убытки от торговли виртуальными токенами не могут быть перенесены на следующий год.

Например, если в этом году убыток составит 500000 иен, вы не сможете вычесть его из прибыли следующего года.

Это контрастирует с тем, что убытки от инвестиций в акции могут быть перенесены на 3 года. Из-за этого правила управление прибылями и убытками в течение года становится очень важным. Если в конце года ожидаются большие убытки, необходимо заранее спланировать действия, такие как закрепление части прибыли для компенсации убытков.

Разница в налоговых ставках по сравнению с другими финансовыми продуктами

Налоговая ставка на прибыль от виртуальных токенов может быть выше по сравнению с инвестированием в акции или валютный рынок.

Дивиденды и прирост капитала от акций облагаются налогом по единой ставке 20,315% (налог на доходы 15,315%, налог на имущество 5%), в то время как налогообложение криптовалют является совокупным, и к доходам применяется ставка налога от 5% до 45% (включая налог на имущество, максимально около 55%).

Особенно для высокодоходных инвесторов налоговая нагрузка от инвестиций в криптовалюту может быть значительно выше, чем от инвестиций в акции, поэтому различия в ставках налога также должны учитываться как важный фактор при рассмотрении инвестиционного портфеля.

Часто задаваемые вопросы о налогообложении криптовалюты

Предоставим четкие ответы на вопросы, которые инвесторы часто задают по поводу налогов на виртуальные токены.

Налогообложение в случае только владения

Q: Налоги взимаются, если у вас есть только токен?

A: Нет, налог не начисляется просто за покупку и хранение виртуальных токенов.

При продаже, обмене на другие токены или использовании для покупки товаров прибыль определяется и подлежит налогообложению только в тот момент, когда активы каким-либо образом реализованы. Поскольку налогообложение не применяется в состоянии неосуществленной прибыли, моменты продажи или обмена становятся важными аспектами налогового планирования.

Сальдирование прибыли и убытков по токенам и акциям

В: Если у вас есть убытки от криптовалюты, можно ли их компенсировать прибылью от акций?

A: К сожалению, не могу.

Убытки от виртуальных токенов (разные доходы) не могут быть компенсированы с доходами от продажи акций. Прибыль и убытки от сделок с виртуальными токенами могут быть компенсированы только внутри одного и того же вида дохода.

Поэтому тем, кто инвестирует как в акции, так и в токены, необходимо вести учет прибыли и убытков отдельно.

Способы декларации при использовании нескольких бирж

Q: Если вы используете несколько бирж, как следует производить расчеты?

A: Даже если вы торгуете на нескольких биржах, все прибыли и убытки на этих биржах суммируются и рассчитываются в целом.

Необходимо получать историю сделок с каждой биржи и унифицировать расчеты с использованием одного и того же метода расчета (метод скользящей средней или метод общего среднего). С точки зрения налогообложения, даже если используются несколько бирж, они рассматриваются как одно портфолио.

Используя специальный инструмент для расчета налогов на токены, становится проще производить расчеты, объединяя данные с нескольких бирж.