В условиях цифровой экономики торговля виртуальными деньгами завоевала популярность по всему миру, став новой благодатной почвой для инвесторов, стремящихся к богатству. В этой цифровой лихорадке Китай имеет неопределенное юридическое положение в отношении виртуальных денег и строгие правила торговли, что делает налоговые вопросы еще более сложными. Понимание связанных обязательств касается не только рисков юридического соответствия, но и может напрямую повлиять на инвестиционные решения и доходность. В данной статье мы сосредоточимся на личной торговле виртуальными деньгами и обсудим возможности и пути соответствующей уплаты налогов в рамках существующей законодательной базы Китая, чтобы предоставить ориентиры для создания здоровой и устойчивой экосистемы Web3.
Что такое Виртуальные деньги?
Чтобы понять, нужно ли платить налоги на виртуальные деньги, сначала необходимо разобраться, что такое виртуальные деньги, а также разрешены ли их покупка и продажа.
Криптовалюта — это любая форма валюты, существующая в цифровом или виртуальном виде и использующая криптографические технологии для защиты транзакций. Криптовалюта не имеет центрального эмитента или регулирующего органа, а вместо этого использует децентрализованную систему для учета транзакций и выпуска новых единиц.
В настоящее время в соответствии с Уведомлением о предотвращении рисков, связанных с биткоином (Инь Фа No [2013]289) (далее – «Циркуляр No 289»), выпущенным пятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов (далее – «Объявление 94»), выпущенным семью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 4 сентября 2017 года, и «Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов» (далее – «Объявление 94»), выпущенным десятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 24 сентября 2021 года. В Уведомлении о дальнейшем предотвращении и управлении риском спекуляций в сделках с виртуальной валютой (далее именуемое «Уведомление 924») виртуальная валюта определяется как валюта, которая не имеет денежных атрибутов, таких как законная компенсация и принуждение, не имеет того же правового статуса, что и валюта, и не может и не должна использоваться в качестве валюты на рынке. Тем не менее, ни одно из вышеуказанных уведомлений не отрицает свойства и товарные атрибуты, которыми пользуются виртуальные валюты.
И в документе № 289 упоминается, что "торговля биткойнами как форма купли-продажи товаров в Интернете предоставляет обычным гражданам свободу участия на условиях самостоятельного принятия риска", а в уведомлении № 924 упоминается, что "участие в инвестиционной деятельности по торговле виртуальными деньгами связано с юридическими рисками. Любые юридические лица, некоммерческие организации и физические лица, инвестирующие в виртуальные деньги и связанные с ними производные инструменты, нарушающие общественный порядок и нравственность, их гражданские правовые действия недействительны, а убытки, возникшие в связи с этим, несет сам." Таким образом, видно, что в рамках действующей системы в Китае граждане имеют право на покупку и продажу виртуальных денег.
Итак, поскольку виртуальные деньги могут использоваться как личное имущество или товары для покупки и продажи, требуется ли обложение налогом за это действие?
Нужно ли платить налоги?
В данной статье рассматриваются только базовые аспекты индивидуальной торговли виртуальными деньгами, без учета других ситуаций, таких какairdrops, доходы от DeFi, стейкинг токенов и т.д. Вопрос о необходимости уплаты налогов мы можем рассмотреть с нескольких сторон.
С точки зрения государства,交易 виртуальных денег не относится к отрасли, которая поощряется к развитию, поэтому нет соответствующих налоговых льгот и освобождений. Кроме того, в текущих политических и экономических условиях государство также не откажется от сбора этого потенциального налогового источника.
С точки зрения регулирования, первое налогообложение физических лиц относится к категории подоходного налога. Согласно Закону о подоходном налоге физических лиц Народной Республики Китай, следующие виды личного дохода подлежат налогообложению.
С точки зрения налогообложения, целью личной торговли виртуальными деньгами является получение дохода, поэтому более подходящей категорией могут быть проценты, дивиденды, доходы от выплат или доходы от передачи имущества. Однако, обладая виртуальными деньгами, в их экономической структуре нет субъекта, который мог бы создавать доход, или ожидаемой выгоды от использования капитала. Поэтому с точки зрения целей владения и природы активов это больше соответствует доходам от передачи имущества.
С юридической точки зрения, на данный момент в Китае еще не приняты специальные законы или нормативные акты по налогообложению виртуальных денег. Налоговая политика Китая в отношении виртуальных денег в основном основывается на существующих интерпретациях налогового законодательства и практике местных налоговых органов.
Помимо упомянутого выше Закона о подоходном налоге физических лиц Китайской Народной Республики, в действующем «Ответе Государственной налоговой администрации о налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи виртуальных денег через сеть» (письмо Государственной налоговой администрации [2008] 818) упоминается, что «доходы, полученные физическим лицом от покупки виртуальных денег игроков через сеть с последующей продажей их другим лицам с наценкой, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц и должны рассчитываться и уплачиваться как доход от передачи собственности». Хотя этот ответ был опубликован до появления биткойна, с юридической точки зрения блокчейн-виртуальные деньги и игровые виртуальные деньги не имеют различий, поэтому подоходный налог с физических лиц также должен уплачиваться в соответствии с доходами от передачи собственности.
Как должна рассчитываться сумма налога?
Налоговое законодательство гласит: доход от передачи имущества определяется как сумма дохода от передачи имущества за вычетом первоначальной стоимости имущества и разумных расходов. Применяется пропорциональная ставка налога, ставка составляет 20%.
В практических случаях доход от передачи, как правило, легче подтвердить, в то время как определение первоначальной стоимости имущества (стоимости покупки) становится ключевым моментом для расчета налогооблагаемой базы.
В случае покупки определенных Виртуальных денег за юани и их последующего хранения и продажи с обменом обратно на юани, доходом считается цена продажи, а стоимостью — цена покупки.
Налоговая база = (Доход - Себестоимость) * 20%
Но из-за особенностей блокчейна и торговых привычек инвесторов пользователи, вероятно, совершали множество покупок и токен-токен交易 в течение этого времени, что может затруднить точное отслеживание, к какой именно покупке принадлежат средства, когда часть средств будет обменена обратно на юани. В этом случае, учитывая методы учета, обычно применяемые к другим активам, можно рассмотреть возможность использования метода пропорционального распределения.
Налогооблагаемая сумма = (Доход - Текущие расходы) * 20%
Если налогоплательщик действительно не может предоставить данные по учету затрат, налоговая служба может провести оценку через оценочную организацию или установить налог.
Для этого инвесторы должны правильно хранить документы о покупке, а также снимки активов (snapshot) на момент продажи, чтобы точно рассчитать затраты и подать налоговую декларацию.
Как разумно планировать налогообложение?
Web3 индустрия, как новая область цифровой экономики, предлагает широкие возможности для налогового планирования благодаря своей уникальной модели работы и транснациональным характеристикам. Участники отрасли могут эффективно снизить налоговую нагрузку при соблюдении требований Соответствия с помощью разумного планирования, например, выбора юрисдикций с низкими налоговыми ставками или налоговыми льготами, различения типов доходов для оптимизации налогового учета, оптимизации структуры активов, а также использования инструментов налоговых вычетов и отсрочек.
Стоит отметить, что в рамках действующей системы налога на доходы физических лиц в Китае, обработка инвестиционных доходов и убытков зависит от конкретного типа инвестиций и налоговых规定. Для большинства инвестиций, включая交易 виртуальных денег, налоговые органы обычно рассчитывают налоги по каждой сделке отдельно, а не по годовому чистому доходу или чистому убытку (в отличие от комплексного налога на доходы физических лиц, который рассчитывается по итогам года). Это означает, что убытки от различных сделок в течение года обычно не могут быть использованы для компенсации доходов от других сделок (в отличие от规定 компании, фондов и налоговой службы США IRS).
В рамках этой схемы индивидуальные инвесторы также могут оптимизировать свои налоговые схемы, разумно изменяя характер активов и способы подачи деклараций. Например: обменяв часть стабильных монет на рынке в верхней точке и удерживая их, а затем обменяв стабильные монеты на фиатные деньги на дне рынка, что позволяет инвесторам разумно отложить уплату части налогов.
Ситуация 1: Приобретение виртуальной валюты A обошлось в 50 юаней, после чего она поднялась до 100 юаней и сразу была продана за 50 юаней в обмен на фиатную валюту, затем рынок упал, и оставшиеся A стали стоить 20 юаней. Сумма, подлежащая налогообложению, составляет:
Налоговая база = (50-25)*20%=5
Ситуация 2: Купив токен A за 50 юаней, после роста до 100 юаней обменять на 50 юаней стабильной валюты. После падения рынка токен A стал стоить 20 юаней, общая стоимость активов составила 70 юаней. В этот момент при продаже 50 юаней стабильной валюты за фиатные деньги подлежащая налогообложению сумма составляет:
Налоговая база = (50-35.7)*20%=2.86
В обоих случаях в конце было продано и обменено на 50 юаней фиатной валюты, и удерживалось 20 юаней A, однако при обмене фиатной валюты в бычьем рынке необходимо уплатить 5 юаней налога на доходы физических лиц, а при обмене фиатной валюты в медвежьем рынке требуется уплатить лишь 2,86 юаней налога на доходы физических лиц. С точки зрения законного налогообложения это противоречит интуитивному пониманию того, что "в бычьем рынке нужно выводить средства".
Необходимо отметить, что данное предположение основано на том, что налоговые органы допускают использование метода пропорционального распределения для учета налоговой базы.
Каковы риски непредставления отчета?
Существует известная фраза: «Налоговая служба знает о вас больше, чем вы сами». Хотя эта фраза несколько преувеличена, она также отражает комплексное применение технологий больших данных, обмена информацией между несколькими ведомствами, электронных налоговых систем и интеллектуального мониторинга рисков в современной налоговой системе. Особенно после запуска системы «Золотой налог III» в Китае, ее мощные возможности сбора и анализа данных позволяют восстанавливать вашу экономическую деятельность с различных сторон.
Если уклоняться от уплаты налогов, после проверки налоговым управлением будет предписано уплатить недоимку, и будет начисляться пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки, а также может быть наложен штраф от 50% до 500% от суммы налога. В случае серьезных нарушений также необходимо нести уголовную ответственность.
Резюме адвоката Манкуна
В эпоху Web3 соблюдение законодательства и уплата налогов становятся все более важными. Несмотря на то, что блокчейн, криптовалюты и децентрализованные финансы (DeFi) принесли новые экономические модели и технологические инновации, соблюдение налоговых обязательств остается юридической обязанностью, которую нельзя игнорировать.
Работники и пользователи Web3 должны обращать внимание на налоговую политику, активно вести учет сделок и сохранять доказательства сделок, делать снимки активов в ключевые моменты, разумно планировать налогообложение в рамках закона, чтобы избежать юридических рисков, связанных с несоответствием.
Сложность налоговых обязательств не только связана с неопределенностью политики, но и тесно связана с восприятием инвесторами Соответствия. В будущем, по мере постепенного совершенствования регуляторной структуры, правила в этой области могут стать более ясными, но до этого момента бдительность и активная адаптация к изменениям будут ключевыми для защиты интересов инвесторов в области Web3.
/ КОНЕЦ.
Автор статьи: CryptoMiao
Посмотреть Оригинал
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Манкьюн исследует: нужно ли платить налоги при торговле виртуальными деньгами?
В условиях цифровой экономики торговля виртуальными деньгами завоевала популярность по всему миру, став новой благодатной почвой для инвесторов, стремящихся к богатству. В этой цифровой лихорадке Китай имеет неопределенное юридическое положение в отношении виртуальных денег и строгие правила торговли, что делает налоговые вопросы еще более сложными. Понимание связанных обязательств касается не только рисков юридического соответствия, но и может напрямую повлиять на инвестиционные решения и доходность. В данной статье мы сосредоточимся на личной торговле виртуальными деньгами и обсудим возможности и пути соответствующей уплаты налогов в рамках существующей законодательной базы Китая, чтобы предоставить ориентиры для создания здоровой и устойчивой экосистемы Web3. Что такое Виртуальные деньги? Чтобы понять, нужно ли платить налоги на виртуальные деньги, сначала необходимо разобраться, что такое виртуальные деньги, а также разрешены ли их покупка и продажа. Криптовалюта — это любая форма валюты, существующая в цифровом или виртуальном виде и использующая криптографические технологии для защиты транзакций. Криптовалюта не имеет центрального эмитента или регулирующего органа, а вместо этого использует децентрализованную систему для учета транзакций и выпуска новых единиц. В настоящее время в соответствии с Уведомлением о предотвращении рисков, связанных с биткоином (Инь Фа No [2013]289) (далее – «Циркуляр No 289»), выпущенным пятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов (далее – «Объявление 94»), выпущенным семью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 4 сентября 2017 года, и «Уведомлением о предотвращении рисков выпуска и финансирования токенов» (далее – «Объявление 94»), выпущенным десятью министерствами и комиссиями, включая Народный банк Китая, 24 сентября 2021 года. В Уведомлении о дальнейшем предотвращении и управлении риском спекуляций в сделках с виртуальной валютой (далее именуемое «Уведомление 924») виртуальная валюта определяется как валюта, которая не имеет денежных атрибутов, таких как законная компенсация и принуждение, не имеет того же правового статуса, что и валюта, и не может и не должна использоваться в качестве валюты на рынке. Тем не менее, ни одно из вышеуказанных уведомлений не отрицает свойства и товарные атрибуты, которыми пользуются виртуальные валюты. И в документе № 289 упоминается, что "торговля биткойнами как форма купли-продажи товаров в Интернете предоставляет обычным гражданам свободу участия на условиях самостоятельного принятия риска", а в уведомлении № 924 упоминается, что "участие в инвестиционной деятельности по торговле виртуальными деньгами связано с юридическими рисками. Любые юридические лица, некоммерческие организации и физические лица, инвестирующие в виртуальные деньги и связанные с ними производные инструменты, нарушающие общественный порядок и нравственность, их гражданские правовые действия недействительны, а убытки, возникшие в связи с этим, несет сам." Таким образом, видно, что в рамках действующей системы в Китае граждане имеют право на покупку и продажу виртуальных денег. Итак, поскольку виртуальные деньги могут использоваться как личное имущество или товары для покупки и продажи, требуется ли обложение налогом за это действие? Нужно ли платить налоги? В данной статье рассматриваются только базовые аспекты индивидуальной торговли виртуальными деньгами, без учета других ситуаций, таких какairdrops, доходы от DeFi, стейкинг токенов и т.д. Вопрос о необходимости уплаты налогов мы можем рассмотреть с нескольких сторон. С точки зрения государства,交易 виртуальных денег не относится к отрасли, которая поощряется к развитию, поэтому нет соответствующих налоговых льгот и освобождений. Кроме того, в текущих политических и экономических условиях государство также не откажется от сбора этого потенциального налогового источника. С точки зрения регулирования, первое налогообложение физических лиц относится к категории подоходного налога. Согласно Закону о подоходном налоге физических лиц Народной Республики Китай, следующие виды личного дохода подлежат налогообложению.
С точки зрения налогообложения, целью личной торговли виртуальными деньгами является получение дохода, поэтому более подходящей категорией могут быть проценты, дивиденды, доходы от выплат или доходы от передачи имущества. Однако, обладая виртуальными деньгами, в их экономической структуре нет субъекта, который мог бы создавать доход, или ожидаемой выгоды от использования капитала. Поэтому с точки зрения целей владения и природы активов это больше соответствует доходам от передачи имущества. С юридической точки зрения, на данный момент в Китае еще не приняты специальные законы или нормативные акты по налогообложению виртуальных денег. Налоговая политика Китая в отношении виртуальных денег в основном основывается на существующих интерпретациях налогового законодательства и практике местных налоговых органов. Помимо упомянутого выше Закона о подоходном налоге физических лиц Китайской Народной Республики, в действующем «Ответе Государственной налоговой администрации о налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи виртуальных денег через сеть» (письмо Государственной налоговой администрации [2008] 818) упоминается, что «доходы, полученные физическим лицом от покупки виртуальных денег игроков через сеть с последующей продажей их другим лицам с наценкой, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц и должны рассчитываться и уплачиваться как доход от передачи собственности». Хотя этот ответ был опубликован до появления биткойна, с юридической точки зрения блокчейн-виртуальные деньги и игровые виртуальные деньги не имеют различий, поэтому подоходный налог с физических лиц также должен уплачиваться в соответствии с доходами от передачи собственности. Как должна рассчитываться сумма налога? Налоговое законодательство гласит: доход от передачи имущества определяется как сумма дохода от передачи имущества за вычетом первоначальной стоимости имущества и разумных расходов. Применяется пропорциональная ставка налога, ставка составляет 20%. В практических случаях доход от передачи, как правило, легче подтвердить, в то время как определение первоначальной стоимости имущества (стоимости покупки) становится ключевым моментом для расчета налогооблагаемой базы. В случае покупки определенных Виртуальных денег за юани и их последующего хранения и продажи с обменом обратно на юани, доходом считается цена продажи, а стоимостью — цена покупки. Налоговая база = (Доход - Себестоимость) * 20% Но из-за особенностей блокчейна и торговых привычек инвесторов пользователи, вероятно, совершали множество покупок и токен-токен交易 в течение этого времени, что может затруднить точное отслеживание, к какой именно покупке принадлежат средства, когда часть средств будет обменена обратно на юани. В этом случае, учитывая методы учета, обычно применяемые к другим активам, можно рассмотреть возможность использования метода пропорционального распределения.
Налогооблагаемая сумма = (Доход - Текущие расходы) * 20% Если налогоплательщик действительно не может предоставить данные по учету затрат, налоговая служба может провести оценку через оценочную организацию или установить налог. Для этого инвесторы должны правильно хранить документы о покупке, а также снимки активов (snapshot) на момент продажи, чтобы точно рассчитать затраты и подать налоговую декларацию. Как разумно планировать налогообложение? Web3 индустрия, как новая область цифровой экономики, предлагает широкие возможности для налогового планирования благодаря своей уникальной модели работы и транснациональным характеристикам. Участники отрасли могут эффективно снизить налоговую нагрузку при соблюдении требований Соответствия с помощью разумного планирования, например, выбора юрисдикций с низкими налоговыми ставками или налоговыми льготами, различения типов доходов для оптимизации налогового учета, оптимизации структуры активов, а также использования инструментов налоговых вычетов и отсрочек. Стоит отметить, что в рамках действующей системы налога на доходы физических лиц в Китае, обработка инвестиционных доходов и убытков зависит от конкретного типа инвестиций и налоговых规定. Для большинства инвестиций, включая交易 виртуальных денег, налоговые органы обычно рассчитывают налоги по каждой сделке отдельно, а не по годовому чистому доходу или чистому убытку (в отличие от комплексного налога на доходы физических лиц, который рассчитывается по итогам года). Это означает, что убытки от различных сделок в течение года обычно не могут быть использованы для компенсации доходов от других сделок (в отличие от规定 компании, фондов и налоговой службы США IRS). В рамках этой схемы индивидуальные инвесторы также могут оптимизировать свои налоговые схемы, разумно изменяя характер активов и способы подачи деклараций. Например: обменяв часть стабильных монет на рынке в верхней точке и удерживая их, а затем обменяв стабильные монеты на фиатные деньги на дне рынка, что позволяет инвесторам разумно отложить уплату части налогов. Ситуация 1: Приобретение виртуальной валюты A обошлось в 50 юаней, после чего она поднялась до 100 юаней и сразу была продана за 50 юаней в обмен на фиатную валюту, затем рынок упал, и оставшиеся A стали стоить 20 юаней. Сумма, подлежащая налогообложению, составляет:
Налоговая база = (50-25)*20%=5 Ситуация 2: Купив токен A за 50 юаней, после роста до 100 юаней обменять на 50 юаней стабильной валюты. После падения рынка токен A стал стоить 20 юаней, общая стоимость активов составила 70 юаней. В этот момент при продаже 50 юаней стабильной валюты за фиатные деньги подлежащая налогообложению сумма составляет:
Налоговая база = (50-35.7)*20%=2.86 В обоих случаях в конце было продано и обменено на 50 юаней фиатной валюты, и удерживалось 20 юаней A, однако при обмене фиатной валюты в бычьем рынке необходимо уплатить 5 юаней налога на доходы физических лиц, а при обмене фиатной валюты в медвежьем рынке требуется уплатить лишь 2,86 юаней налога на доходы физических лиц. С точки зрения законного налогообложения это противоречит интуитивному пониманию того, что "в бычьем рынке нужно выводить средства". Необходимо отметить, что данное предположение основано на том, что налоговые органы допускают использование метода пропорционального распределения для учета налоговой базы. Каковы риски непредставления отчета? Существует известная фраза: «Налоговая служба знает о вас больше, чем вы сами». Хотя эта фраза несколько преувеличена, она также отражает комплексное применение технологий больших данных, обмена информацией между несколькими ведомствами, электронных налоговых систем и интеллектуального мониторинга рисков в современной налоговой системе. Особенно после запуска системы «Золотой налог III» в Китае, ее мощные возможности сбора и анализа данных позволяют восстанавливать вашу экономическую деятельность с различных сторон. Если уклоняться от уплаты налогов, после проверки налоговым управлением будет предписано уплатить недоимку, и будет начисляться пеня в размере 0,05% за каждый день просрочки, а также может быть наложен штраф от 50% до 500% от суммы налога. В случае серьезных нарушений также необходимо нести уголовную ответственность. Резюме адвоката Манкуна В эпоху Web3 соблюдение законодательства и уплата налогов становятся все более важными. Несмотря на то, что блокчейн, криптовалюты и децентрализованные финансы (DeFi) принесли новые экономические модели и технологические инновации, соблюдение налоговых обязательств остается юридической обязанностью, которую нельзя игнорировать. Работники и пользователи Web3 должны обращать внимание на налоговую политику, активно вести учет сделок и сохранять доказательства сделок, делать снимки активов в ключевые моменты, разумно планировать налогообложение в рамках закона, чтобы избежать юридических рисков, связанных с несоответствием. Сложность налоговых обязательств не только связана с неопределенностью политики, но и тесно связана с восприятием инвесторами Соответствия. В будущем, по мере постепенного совершенствования регуляторной структуры, правила в этой области могут стать более ясными, но до этого момента бдительность и активная адаптация к изменениям будут ключевыми для защиты интересов инвесторов в области Web3.
/ КОНЕЦ. Автор статьи: CryptoMiao