A Ucrânia introduz a tributação de criptomoedas: guia completo para investidores 2025

Em meio ao conflito contínuo com a Rússia, a Ucrânia está tomando medidas decisivas para regular o mercado de criptomoedas. O governo elaborou um projeto de lei que prevê a introdução de um imposto de 18% sobre os rendimentos de operações com ativos digitais, bem como uma contribuição militar adicional de 5%. Esta iniciativa, que está em análise no parlamento, visa criar uma estrutura fiscal clara para o setor de criptomoedas.

Estrutura de tributação de criptoativos

De acordo com o modelo de tributação proposto, os investidores em criptomoedas enfrentarão as seguintes obrigações fiscais:

• Taxa principal: 18% imposto sobre o rendimento das pessoas singulares
• Taxa adicional: 5% taxa militar
• Taxas alternativas: Possibilidade de aplicar uma taxa reduzida de 5% ou 9% ao cumprir certas condições

O novo sistema fiscal abrange uma ampla gama de operações com ativos digitais, incluindo:

• Mineração de criptomoedas
• Staking e obtenção de rendimento passivo
• Distribuição de tokens através de airdrops

Métodos de tributação de rendimentos em criptomoeda

O projeto de lei prevê duas abordagens principais para a tributação:

1. Imposto sobre o lucro líquido

   • Cálculo com base na diferença entre a receita total e as despesas
   • O imposto é cobrado apenas sobre o lucro real
   • Necessidade de documentação comprobatória das despesas

2. Imposto sobre a Receita Bruta

   • Aplicação de uma taxa fixa de imposto a todos os rendimentos
   • Falta de possibilidade de deduzir despesas
   • Procedimento simplificado de cálculo

É importante notar que as operações de troca de uma criptomoeda por outra permanecerão isentas de tributação. Esta é uma vantagem significativa para os traders ativos, que realizam regularmente tais transações. Esta abordagem está em linha com a prática de outras jurisdições amigas das criptomoedas, como Áustria, França e Singapura.

O governo também deixou claro que o simples armazenamento de criptomoedas não é objeto de tributação. As obrigações fiscais surgem apenas na conversão de ativos virtuais em dinheiro fiat ou bens materiais.

Aplicação do IVA a operações com criptomoedas

Nem todas as operações com criptoativos estarão isentas de impostos. As seguintes atividades podem estar sujeitas a IVA:

• Pagamento de bens e serviços utilizando criptomoedas
• Recompensas por staking ou transferência de ativos digitais
• Modificações de tokens, cujo resultado é a criação de novos criptoativos

Neste caso, algumas operações podem estar isentas de IVA de acordo com a Diretiva da UE sobre o imposto sobre o valor acrescentado.

Perspectivas de regulamentação das criptomoedas na Ucrânia

As autoridades financeiras e fiscais da Ucrânia estão atualmente a considerar o projeto de lei apresentado, cuja decisão final é esperada em breve. Paralelamente, o Banco Nacional da Ucrânia está a trabalhar numa base normativa abrangente para a indústria de criptomoedas, orientando-se pela diretiva europeia MiCA. O lançamento da infraestrutura regulatória completa está previsto para antes de outubro de 2025.

Se o projeto de lei fiscal proposto for aprovado, a era das operações com criptomoedas isentas de impostos na Ucrânia chegará ao fim, o que exigirá que os investidores revisitem suas estratégias antes da entrada em vigor das novas regras.

De acordo com a Comissão Nacional de Valores Mobiliários e do Mercado de Valores Mobiliários da Ucrânia (НКЦБФР), que será o principal regulador do mercado de ativos virtuais, o novo sistema de tributação criará uma certeza jurídica para o desenvolvimento da indústria cripto e a atração de investimentos para a economia digital do país.