Este artigo irá apresentar o sistema tributário e regulatório de encriptação da Dinamarca, a fim de ajudar os leitores a entender melhor a política atual de ativos de criptografia da Dinamarca e seu contexto de transformação. (Contexto anterior: O primeiro país do mundo a reconhecer legalmente as transações de BTC, uma visão geral do sistema tributário e regulatório de ativos de criptografia na Alemanha) (Contexto adicional: Inventário de vendas privadas globais de fundos de criptografia: visão geral de dados, situação regulatória, como lidar com impostos?) Nos últimos anos, com o rápido desenvolvimento do mercado de ativos de criptografia e a contínua aprofundamento do reconhecimento dos ativos de criptografia pela sociedade internacional, as atitudes dos governos e das instituições financeiras em relação aos ativos de criptografia também estão gradualmente evoluindo. Inicialmente, os bancos dinamarqueses adotaram uma postura negativa em relação aos ativos de criptografia, desencorajando os clientes a investir em criptomoedas para evitar facilitar a lavagem de dinheiro e outras atividades financeiras ilegais. No entanto, com o passar do tempo, a Dinamarca gradualmente mostrou uma atitude de aceitação em relação aos ativos de criptografia. Recentemente, o Conselho Fiscal da Dinamarca propôs incluir os ganhos e perdas não realizados de criptomoedas na categoria tributária a partir de 2026, com o objetivo de alinhar o sistema tributário de criptomoedas com as regulamentações atuais de outros produtos de investimento, como ações e títulos. Este artigo irá apresentar o sistema tributário e regulatório de encriptação da Dinamarca, a fim de ajudar os leitores a entender melhor a política atual de ativos de criptografia da Dinamarca e seu contexto de transformação. Visão geral do sistema tributário básico da Dinamarca Sistema tributário dinamarquês A Dinamarca é um típico país desenvolvido com altos impostos e altos benefícios. De acordo com dados estatísticos da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), entre os países membros, a Dinamarca tem a maior proporção de impostos em relação ao seu Produto Interno Bruto (PIB), atingindo cerca de 46,3%. No sistema tributário da Dinamarca, o parlamento desempenha um papel legislativo, e todas as leis fiscais só entram em vigor e são publicadas após a assinatura da rainha e de pelo menos um ministro do gabinete. A administração fiscal é de responsabilidade do Ministério das Finanças da Dinamarca, que supervisiona várias agências, o Tribunal Fiscal Nacional e o Centro Nacional de Administração Fiscal (SKAT). Vale ressaltar que as regiões autônomas da Dinamarca - Ilhas Feroé e Gronelândia - têm sistemas tributários independentes e não estão sujeitas às regulamentações fiscais do continente dinamarquês. O sistema tributário da Dinamarca é semelhante ao sistema tributário italiano que já apresentamos, com ambos os sistemas tributários se dividindo principalmente em dois tipos: impostos diretos e impostos indiretos. Na Dinamarca, impostos diretos referem-se aos impostos deduzidos diretamente da renda do contribuinte, incluindo imposto sobre o lucro das empresas, imposto sobre a renda pessoal, imposto adicional no mercado de trabalho, imposto da igreja, imposto sobre avaliação de propriedade e imposto sobre propriedade, entre outros. Já os impostos indiretos são os impostos pagos pelos contribuintes ao comprar bens ou serviços, incluindo o imposto sobre valor agregado, tarifas, imposto sobre emissões de carbono e imposto sobre consumo, entre outros. Principais tipos de impostos na Dinamarca Imposto sobre a renda pessoal Na Dinamarca, qualquer pessoa que resida por mais de 6 meses deve cumprir suas obrigações fiscais perante o governo dinamarquês. Para os residentes na Dinamarca, eles são responsáveis pelo pagamento de impostos abrangentes. Em geral, os indivíduos devem pagar vários tipos de impostos, incluindo imposto estadual, imposto municipal, imposto no mercado de trabalho e imposto da igreja. A Dinamarca aplica um sistema de imposto progressivo sobre os rendimentos do trabalho e os ganhos de capital dos indivíduos, e essa alíquota também varia de acordo com a cidade de residência, podendo atingir até 52,07%. (1) Imposto estadual: segue um sistema progressivo, com dois níveis de imposto mínimo e máximo, cobrados com base na renda individual. O cálculo da base mínima do imposto é a renda pessoal mais a renda líquida do capital. Em 2024, a alíquota mínima correspondente a essa base é de 12,01%. Para pessoas solteiras, a base máxima do imposto também é composta pela renda pessoal mais a renda líquida do capital. No cálculo do imposto máximo, será primeiro deduzido 8% do imposto do mercado de trabalho, e então será aplicada uma alíquota de 15% sobre a parte que excede 588.900 coroas dinamarquesas (padrão de 2024). (2) Imposto municipal: imposto sobre a renda local, também conhecido como imposto municipal, calculado com base na renda tributável e aplicando uma alíquota uniforme, que pode variar de acordo com a cidade. Em 2024, a média nacional de imposto municipal é de 25,067%. (3) Imposto no mercado de trabalho: com alíquota de 8% sobre a renda pessoal. (4) Imposto da igreja: imposto da igreja é cobrado com uma alíquota uniforme, que varia de acordo com a cidade. A média nacional do imposto da igreja na Dinamarca em 2024 é de cerca de 0,65%. Esta taxa é cobrada pelas autoridades municipais, mas se aplica apenas aos membros da Igreja Nacional da Dinamarca (ou seja, a Igreja Luterana). Ao se registrar na Dinamarca, cada indivíduo precisa indicar claramente se deve ser incluído na faixa de tributação do imposto da igreja. (5) Imposto sobre ações: de acordo com as regulamentações de 2024 da Dinamarca sobre rendimentos de ações, se o montante do rendimento de ações não exceder 122.000 coroas dinamarquesas (para casais casados), será tributado a uma alíquota de 27%. Uma vez que o rendimento de ações exceda esse valor, a alíquota sobre a parte excedente será aumentada para 42%. (6) Outros impostos: principalmente para estrangeiros, como cientistas que trabalham na Dinamarca ou são enviados à Dinamarca, podem solicitar uma alíquota uniforme de 27% para o salário total, com um período máximo de benefício de 84 meses, mas com muitas condições. Além disso, a alíquota uniforme de 27% não se aplica a todos os rendimentos, mas é baseada no salário em dinheiro, serviços telefônicos / de internet fornecidos pelo empregador, valor tributável do veículo da empresa e seguro de saúde tributável pago pelo empregador. Para todos os outros rendimentos que não se enquadram nessa categoria, será aplicada a tributação regular. Vale ressaltar que não são permitidas deduções dos rendimentos tributáveis que se enquadram na alíquota uniforme. Além disso, uma vez ultrapassados os 84 meses, os rendimentos não serão mais elegíveis para o benefício da alíquota uniforme, sendo tributados de acordo com a alíquota regular. Imposto sobre lucros das empresas De acordo com as regulamentações fiscais da Dinamarca, todas as empresas registradas no país são consideradas residentes fiscais da Dinamarca, o que significa que todos os seus rendimentos devem ser tributados. A Dinamarca cobra uma alíquota de imposto sobre lucros das empresas de 22%, mas apenas permite que a depreciação e os custos diretamente relacionados às operações da empresa sejam deduzidos do rendimento tributável. Ao determinar a receita tributável, é necessário subtrair a parte correspondente à isenção e à depreciação do imposto do rendimento total da empresa. Vale ressaltar que, devido à possibilidade de dedução dos custos operacionais e depreciação da base tributável, a carga tributária real das empresas pode ser inferior à alíquota legal de 22%. Além disso, de acordo com as regulamentações fiscais da Dinamarca, para estabelecimentos permanentes (PE) e imóveis localizados no exterior, o tratamento fiscal segue o princípio da territorialidade. Isso significa que as empresas dinamarquesas não tributam a receita de suas operações globais. Em vez disso, os rendimentos de estabelecimentos permanentes no exterior ou de propriedades no exterior não são considerados na receita tributável da Dinamarca. Para empresas não residentes, apenas os lucros derivados de receitas obtidas na Dinamarca estão sujeitos a impostos. A alíquota de imposto sobre lucros das empresas é de 22%. Imposto sobre valor agregado A Dinamarca cobra imposto sobre valor agregado sobre bens e serviços vendidos e importados no país, com uma alíquota padrão de 25% sobre o preço sem impostos dos bens ou serviços. No entanto, bens e serviços de exportação são isentos de imposto. Além disso, a Dinamarca também aplica uma política de isenção de imposto sobre valor agregado para alguns serviços específicos, incluindo finanças, seguros, saúde, educação e transporte de passageiros, entre outros setores. Para empresas que prestam serviços isentos de imposto sobre valor agregado, elas não precisam se registrar para o imposto sobre valor agregado nem pagar, mas, por outro lado, também não podem solicitar reembolso do imposto sobre valor agregado dos materiais ou serviços adquiridos para realizar esse tipo de negócio. Já para empresas que prestam serviços com alíquota de 0%, elas precisam se registrar para o imposto sobre valor agregado, mas não precisam pagar o imposto sobre valor agregado, e não precisam incluir o imposto sobre valor agregado no preço dos bens ou serviços. Além disso, essas empresas têm o direito de solicitar o reembolso do imposto sobre valor agregado incluído nos bens ou serviços fornecidos pelo fornecedor. Imposto sobre consumo Na Dinamarca, somente os bens estão sujeitos ao imposto sobre consumo quando são vendidos ou trazidos para o país. Qualquer mercadoria importada ou produzida na Dinamarca...
Ver original
O conteúdo é apenas para referência, não uma solicitação ou oferta. Nenhum aconselhamento fiscal, de investimento ou jurídico é fornecido. Consulte a isenção de responsabilidade para obter mais informações sobre riscos.
O governo dinamarquês propõe uma taxa de 42% sobre os ganhos de encriptação, retroativa desde o nascimento do BTC em 2009
Este artigo irá apresentar o sistema tributário e regulatório de encriptação da Dinamarca, a fim de ajudar os leitores a entender melhor a política atual de ativos de criptografia da Dinamarca e seu contexto de transformação. (Contexto anterior: O primeiro país do mundo a reconhecer legalmente as transações de BTC, uma visão geral do sistema tributário e regulatório de ativos de criptografia na Alemanha) (Contexto adicional: Inventário de vendas privadas globais de fundos de criptografia: visão geral de dados, situação regulatória, como lidar com impostos?) Nos últimos anos, com o rápido desenvolvimento do mercado de ativos de criptografia e a contínua aprofundamento do reconhecimento dos ativos de criptografia pela sociedade internacional, as atitudes dos governos e das instituições financeiras em relação aos ativos de criptografia também estão gradualmente evoluindo. Inicialmente, os bancos dinamarqueses adotaram uma postura negativa em relação aos ativos de criptografia, desencorajando os clientes a investir em criptomoedas para evitar facilitar a lavagem de dinheiro e outras atividades financeiras ilegais. No entanto, com o passar do tempo, a Dinamarca gradualmente mostrou uma atitude de aceitação em relação aos ativos de criptografia. Recentemente, o Conselho Fiscal da Dinamarca propôs incluir os ganhos e perdas não realizados de criptomoedas na categoria tributária a partir de 2026, com o objetivo de alinhar o sistema tributário de criptomoedas com as regulamentações atuais de outros produtos de investimento, como ações e títulos. Este artigo irá apresentar o sistema tributário e regulatório de encriptação da Dinamarca, a fim de ajudar os leitores a entender melhor a política atual de ativos de criptografia da Dinamarca e seu contexto de transformação. Visão geral do sistema tributário básico da Dinamarca Sistema tributário dinamarquês A Dinamarca é um típico país desenvolvido com altos impostos e altos benefícios. De acordo com dados estatísticos da Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), entre os países membros, a Dinamarca tem a maior proporção de impostos em relação ao seu Produto Interno Bruto (PIB), atingindo cerca de 46,3%. No sistema tributário da Dinamarca, o parlamento desempenha um papel legislativo, e todas as leis fiscais só entram em vigor e são publicadas após a assinatura da rainha e de pelo menos um ministro do gabinete. A administração fiscal é de responsabilidade do Ministério das Finanças da Dinamarca, que supervisiona várias agências, o Tribunal Fiscal Nacional e o Centro Nacional de Administração Fiscal (SKAT). Vale ressaltar que as regiões autônomas da Dinamarca - Ilhas Feroé e Gronelândia - têm sistemas tributários independentes e não estão sujeitas às regulamentações fiscais do continente dinamarquês. O sistema tributário da Dinamarca é semelhante ao sistema tributário italiano que já apresentamos, com ambos os sistemas tributários se dividindo principalmente em dois tipos: impostos diretos e impostos indiretos. Na Dinamarca, impostos diretos referem-se aos impostos deduzidos diretamente da renda do contribuinte, incluindo imposto sobre o lucro das empresas, imposto sobre a renda pessoal, imposto adicional no mercado de trabalho, imposto da igreja, imposto sobre avaliação de propriedade e imposto sobre propriedade, entre outros. Já os impostos indiretos são os impostos pagos pelos contribuintes ao comprar bens ou serviços, incluindo o imposto sobre valor agregado, tarifas, imposto sobre emissões de carbono e imposto sobre consumo, entre outros. Principais tipos de impostos na Dinamarca Imposto sobre a renda pessoal Na Dinamarca, qualquer pessoa que resida por mais de 6 meses deve cumprir suas obrigações fiscais perante o governo dinamarquês. Para os residentes na Dinamarca, eles são responsáveis pelo pagamento de impostos abrangentes. Em geral, os indivíduos devem pagar vários tipos de impostos, incluindo imposto estadual, imposto municipal, imposto no mercado de trabalho e imposto da igreja. A Dinamarca aplica um sistema de imposto progressivo sobre os rendimentos do trabalho e os ganhos de capital dos indivíduos, e essa alíquota também varia de acordo com a cidade de residência, podendo atingir até 52,07%. (1) Imposto estadual: segue um sistema progressivo, com dois níveis de imposto mínimo e máximo, cobrados com base na renda individual. O cálculo da base mínima do imposto é a renda pessoal mais a renda líquida do capital. Em 2024, a alíquota mínima correspondente a essa base é de 12,01%. Para pessoas solteiras, a base máxima do imposto também é composta pela renda pessoal mais a renda líquida do capital. No cálculo do imposto máximo, será primeiro deduzido 8% do imposto do mercado de trabalho, e então será aplicada uma alíquota de 15% sobre a parte que excede 588.900 coroas dinamarquesas (padrão de 2024). (2) Imposto municipal: imposto sobre a renda local, também conhecido como imposto municipal, calculado com base na renda tributável e aplicando uma alíquota uniforme, que pode variar de acordo com a cidade. Em 2024, a média nacional de imposto municipal é de 25,067%. (3) Imposto no mercado de trabalho: com alíquota de 8% sobre a renda pessoal. (4) Imposto da igreja: imposto da igreja é cobrado com uma alíquota uniforme, que varia de acordo com a cidade. A média nacional do imposto da igreja na Dinamarca em 2024 é de cerca de 0,65%. Esta taxa é cobrada pelas autoridades municipais, mas se aplica apenas aos membros da Igreja Nacional da Dinamarca (ou seja, a Igreja Luterana). Ao se registrar na Dinamarca, cada indivíduo precisa indicar claramente se deve ser incluído na faixa de tributação do imposto da igreja. (5) Imposto sobre ações: de acordo com as regulamentações de 2024 da Dinamarca sobre rendimentos de ações, se o montante do rendimento de ações não exceder 122.000 coroas dinamarquesas (para casais casados), será tributado a uma alíquota de 27%. Uma vez que o rendimento de ações exceda esse valor, a alíquota sobre a parte excedente será aumentada para 42%. (6) Outros impostos: principalmente para estrangeiros, como cientistas que trabalham na Dinamarca ou são enviados à Dinamarca, podem solicitar uma alíquota uniforme de 27% para o salário total, com um período máximo de benefício de 84 meses, mas com muitas condições. Além disso, a alíquota uniforme de 27% não se aplica a todos os rendimentos, mas é baseada no salário em dinheiro, serviços telefônicos / de internet fornecidos pelo empregador, valor tributável do veículo da empresa e seguro de saúde tributável pago pelo empregador. Para todos os outros rendimentos que não se enquadram nessa categoria, será aplicada a tributação regular. Vale ressaltar que não são permitidas deduções dos rendimentos tributáveis que se enquadram na alíquota uniforme. Além disso, uma vez ultrapassados os 84 meses, os rendimentos não serão mais elegíveis para o benefício da alíquota uniforme, sendo tributados de acordo com a alíquota regular. Imposto sobre lucros das empresas De acordo com as regulamentações fiscais da Dinamarca, todas as empresas registradas no país são consideradas residentes fiscais da Dinamarca, o que significa que todos os seus rendimentos devem ser tributados. A Dinamarca cobra uma alíquota de imposto sobre lucros das empresas de 22%, mas apenas permite que a depreciação e os custos diretamente relacionados às operações da empresa sejam deduzidos do rendimento tributável. Ao determinar a receita tributável, é necessário subtrair a parte correspondente à isenção e à depreciação do imposto do rendimento total da empresa. Vale ressaltar que, devido à possibilidade de dedução dos custos operacionais e depreciação da base tributável, a carga tributária real das empresas pode ser inferior à alíquota legal de 22%. Além disso, de acordo com as regulamentações fiscais da Dinamarca, para estabelecimentos permanentes (PE) e imóveis localizados no exterior, o tratamento fiscal segue o princípio da territorialidade. Isso significa que as empresas dinamarquesas não tributam a receita de suas operações globais. Em vez disso, os rendimentos de estabelecimentos permanentes no exterior ou de propriedades no exterior não são considerados na receita tributável da Dinamarca. Para empresas não residentes, apenas os lucros derivados de receitas obtidas na Dinamarca estão sujeitos a impostos. A alíquota de imposto sobre lucros das empresas é de 22%. Imposto sobre valor agregado A Dinamarca cobra imposto sobre valor agregado sobre bens e serviços vendidos e importados no país, com uma alíquota padrão de 25% sobre o preço sem impostos dos bens ou serviços. No entanto, bens e serviços de exportação são isentos de imposto. Além disso, a Dinamarca também aplica uma política de isenção de imposto sobre valor agregado para alguns serviços específicos, incluindo finanças, seguros, saúde, educação e transporte de passageiros, entre outros setores. Para empresas que prestam serviços isentos de imposto sobre valor agregado, elas não precisam se registrar para o imposto sobre valor agregado nem pagar, mas, por outro lado, também não podem solicitar reembolso do imposto sobre valor agregado dos materiais ou serviços adquiridos para realizar esse tipo de negócio. Já para empresas que prestam serviços com alíquota de 0%, elas precisam se registrar para o imposto sobre valor agregado, mas não precisam pagar o imposto sobre valor agregado, e não precisam incluir o imposto sobre valor agregado no preço dos bens ou serviços. Além disso, essas empresas têm o direito de solicitar o reembolso do imposto sobre valor agregado incluído nos bens ou serviços fornecidos pelo fornecedor. Imposto sobre consumo Na Dinamarca, somente os bens estão sujeitos ao imposto sobre consumo quando são vendidos ou trazidos para o país. Qualquer mercadoria importada ou produzida na Dinamarca...