Como pagar impostos em transações com ativos digitais?

Question

A obrigação de pagar impostos está consagrada no artigo 57 da Constituição da Federação Russa. No entanto, na Rússia, não existem atos legislativos especiais que regulem as relações jurídicas na indústria cripto, incluindo mineração, compra e venda, troca ou transferência de ativos digitais para uso. Apesar disso, os cidadãos da Federação Russa não estão isentos de obrigações fiscais por qualquer atividade relacionada a criptomoedas. Neste material, vamos analisar detalhadamente o processo de pagamento de impostos sobre rendimentos de operações com ativos digitais.

Atos normativos que regulam a tributação

Devido à volatilidade dos ativos financeiros tradicionais e dos mercados de ações recentemente, as moedas digitais tornaram-se ainda mais atraentes para os russos interessados em investir e preservar capital.

É importante notar que o próprio processo de mineração, aquisição, armazenamento ou staking de criptomoeda (recebimento de juros em criptomoeda pela sua transferência para uso de terceiros) não está sujeito a impostos. Apenas o lucro das operações com criptomoeda está sujeito a impostos, se na conversão para rublos o montante final exceder os custos iniciais em rublos para essas operações.

Até 30 de abril do ano seguinte ao ano em que se obteve lucro com operações de criptomoeda, é necessário preencher e apresentar a declaração na forma 3-NDFL. A pessoa física deve pagar o imposto calculado até 15 de julho, no valor de 13% da renda obtida ou 15%, se sua renda anual total exceder 5 milhões de rublos.

O status jurídico dos ativos digitais na Rússia

Na legislação russa, a criptomoeda é reconhecida como propriedade. Isso significa que você pode realizar operações de venda, compra ou doação de criptomoedas, mas não tem o direito de receber salário ou aceitar pagamento em criptomoeda.

Um aspecto chave ao trabalhar com ativos digitais é o pagamento atempado de impostos e a manutenção de toda a informação sobre as operações. Isso ajudará a evitar situações problemáticas com os bancos e a legalizar os seus fluxos financeiros.

Algoritmo de pagamento de impostos

30 de abril — prazo limite para a entrega da declaração de impostos.

15 de julho — data limite para o pagamento do imposto.

Sequência de ações:

Colete mensalmente extratos de todas as exchanges de criptomoedas, serviços de troca e plataformas P2P que você utiliza.
Calcule a receita anual pela fórmula: Receitas menos Despesas igual à Base Tributável.
Preencha a declaração na forma 3-NDFL.

Ao declarar os rendimentos da venda de criptomoedas, deve-se indicar como "rendimentos de operações com ativos financeiros digitais (CFA)".

Problema da confirmação documental

Na internet, é possível encontrar exemplos em que as autoridades fiscais, ao receber a declaração de um cidadão, solicitaram a confirmação documental das despesas na aquisição de criptomoeda. A obtenção de tais documentos está muitas vezes associada a certas dificuldades, uma vez que atualmente a maioria dos cidadãos adquire criptomoeda através de serviços P2P.

Normalmente, o processo é o seguinte: os fundos de um cartão de uma pessoa física são transferidos para o cartão de outra, que, por sua vez, transfere a quantidade correspondente de criptomoeda de sua conta de exchange para a conta da pessoa que realizou a transferência em rublos. Permanece a questão de saber se as autoridades fiscais considerarão o documento bancário da transferência de rublos entre pessoas físicas como prova da aquisição de criptomoeda.

Resultados

Como em outros setores de alta tecnologia, as relações sociais no campo das criptomoedas estão desenvolvendo-se significativamente mais rápido do que os regulamentos correspondentes são elaborados e adotados. O Estado está fazendo esforços significativos para oferecer soluções adequadas que possam garantir a segurança de todos os participantes do mercado de criptomoedas, sem esquecer a contribuição para o orçamento federal.

Na Duma Estatal está em consideração uma série de projetos de lei nesta área, incluindo o projeto de lei federal "Sobre a introdução de alterações à parte um e parte dois do Código Fiscal da Federação Russa", cujo trabalho está sendo realizado há cerca de três anos.

É evidente que este projeto de lei afeta os interesses de muitos participantes do mercado e, como se sabe, foi alvo de críticas significativas, exigindo uma revisão substancial. Pode-se supor que, com a adoção de emendas à legislação e o estabelecimento de uma regulamentação fiscal adequada no setor de criptomoedas, as condições de pagamento de impostos se tornem mais claras e transparentes para os contribuintes.