Informações mais recentes sobre a tributação do Bitcoin e guia eficiente para a declaração de impostos 2025

Os lucros obtidos com investimentos em moedas virtuais são sujeitos a impostos, mas o tratamento dentro da legislação tributária japonesa é peculiar. Neste artigo, explicaremos o conhecimento fiscal e os métodos de declaração eficientes relacionados às transações de moedas virtuais, como Bitcoin, com base na legislação tributária de 2025.

Índice

A relação básica entre criptomoedas e impostos

Bitcoin e outras moedas virtuais (ativos criptográficos), como Ethereum, têm se espalhado rapidamente nos últimos anos, mas muitos investidores têm dúvidas sobre o tratamento fiscal.

Os lucros obtidos com criptomoedas são, na maioria dos casos, tributados como "rendimentos diversos". Como um regime fiscal diferente é aplicado em comparação com investimentos em ações, é importante ter conhecimento preciso de antemão.

A posição legal dos ativos criptográficos e as categorias de tributação

De acordo com a legislação fiscal japonesa, o Bitcoin e o Ethereum estão formalmente definidos como "ativos criptográficos" com base na "Lei de Pagamentos de Fundos".

Os lucros resultantes dessas transações estão sujeitos, em princípio, à "tributação global", ao contrário da "tributação separada" das investimentos em ações. Por isso, dependendo do nível de rendimento, pode ser aplicada uma alta taxa de imposto de até 45% (cerca de 55%, incluindo o imposto municipal).

tratamento fiscal como rendimento diverso

Os rendimentos obtidos através de transações com criptomoeda são classificados como "rendimentos diversos" e, juntamente com os rendimentos do trabalho, determinam a taxa de imposto sobre o rendimento (método de tributação global). Ou seja, quanto maior o montante do rendimento, maior será a taxa de imposto aplicada.

De acordo com a tabela de taxas de imposto de renda da Autoridade Fiscal Nacional, a taxa de imposto aumenta de forma progressiva de 5% a 45%, dependendo do montante do rendimento, portanto, anos com lucros significativos podem resultar numa carga tributária superior ao esperado.

Comparado com a taxa de imposto uniforme de 20,315% sobre investimentos em ações (15,315% de imposto sobre o rendimento e 5% de imposto municipal), essa diferença é uma consideração importante, especialmente para os contribuintes de altos rendimentos.

obrigações fiscais e riscos de não declaração

Nos últimos anos, a Autoridade Nacional de Impostos tem reforçado a coleta de informações sobre transações de criptomoedas, e também está realizando ativamente auditorias fiscais em relação às exchanges.

Se você não fizer a declaração de impostos, pode haver a possibilidade de ser cobrado um imposto adicional por não declaração (15 a 20%) ou juros de mora. Em casos mais graves, uma penalidade ainda mais severa, chamada de imposto adicional pesado (40%), pode ser imposta.

No comércio de criptomoedas, a declaração adequada é uma responsabilidade básica como investidor e é importante para evitar riscos fiscais futuros.

Momento da transação sujeito a tributação

A afirmação de que "moeda virtual não é tributada apenas por ser mantida" é uma compreensão precisa, mas não é amplamente conhecido que existem várias situações em que a tributação ocorre mesmo sem a conversão para ienes japoneses.

Abaixo, explicaremos em quais situações específicas a tributação ocorre, abordando os quatro principais casos.

tratamento fiscal na venda

O caso mais comum é quando a moeda virtual é vendida por moeda fiduciária (como ienes ou dólares). Neste momento, a diferença entre o custo de aquisição e o preço de venda torna-se rendimento sujeito a impostos.

Exemplo: Se você comprar Bitcoin por 500.000 ienes e vendê-lo por 800.000 ienes, 300.000 ienes serão considerados como rendimento tributável.

O estado não vendido (o chamado "lucro não realizado") não é tributado, portanto, a determinação do momento da venda é um elemento importante no planejamento fiscal.

questões fiscais relacionadas ao uso de pagamentos

Se você comprar produtos ou serviços com moeda virtual, isso também será tributável. Neste caso, a diferença entre o valor de aquisição da moeda virtual e o valor de mercado no momento do pagamento será reconhecida como rendimento.

Exemplo: Se você comprar um produto com uma criptomoeda adquirida por 50.000 ienes que valorizou para 100.000 ienes, você será tributado sobre o lucro de 50.000 ienes.

É especialmente importante prestar atenção ao fato de que a tributação ocorre mesmo sem a conversão para ienes japoneses.

processamento de impostos na troca de moedas

A troca entre diferentes criptomoedas, como a troca de Bitcoin por Ethereum, também é uma transação sujeita a impostos. Uma avaliação em ienes é realizada no momento da troca, e a variação de seu valor é sujeita a impostos.

Exemplo: Se o Bitcoin comprado por 400.000 ienes apreciar para o equivalente a 600.000 ienes e for trocado por Ethereum, será tributado como um lucro de 200.000 ienes.

Mesmo nas trocas de moeda dentro da bolsa, estas são sujeitas a impostos, portanto, se você adotar uma estratégia de investimento que envolve trocar moeda com frequência, é necessário considerar os impactos fiscais.

Tratamento fiscal das recompensas de mineração e staking

As criptomoedas obtidas através de mineração ou staking também são tributadas como rendimento ao valor de mercado no momento da aquisição.

Exemplo: Se você ganhar 1 Ethereum (no valor de 300.000 ienes) através da mineração, o valor após a dedução das despesas necessárias, como a conta de eletricidade, será o montante sujeito a impostos.

Neste caso, é necessário ter atenção ao fato de que ocorre a "dupla tributação", que se refere à tributação no momento da aquisição e, posteriormente, à tributação novamente sobre a diferença ao vender a criptomoeda em questão.

Requisitos e métodos de cálculo para a declaração de impostos

Embora os investidores que realizam transações de criptomoeda não precisem necessariamente de fazer a declaração de impostos, existem requisitos de declaração que muitas vezes são surpreendentemente negligenciados.

Além disso, como a forma de cálculo dos lucros pode alterar a carga tributária, é importante escolher o método que melhor se adapte a você.

requisitos básicos da declaração de imposto

No caso de um trabalhador assalariado, se o total de rendimentos diversos, incluindo criptomoedas, ultrapassar 20 mil ienes por ano, será necessário apresentar a declaração de impostos.

Aqui, "200.000 ienes" refere-se ao lucro líquido (o valor após a dedução de despesas dos ganhos de venda) e não ao montante da transação. Por exemplo, se o lucro total das receitas de trabalho secundário e das transações de criptomoedas exceder 200.000 ienes, ele estará sujeito a declaração.

Casos especiais em que é necessário fazer a declaração de IRS

Se você tiver várias fontes de rendimento além do rendimento salarial, será necessário apresentar uma declaração de impostos se o total ultrapassar 200.000 yen.

Exemplo: Se houver um lucro de 150.000 ienes em transações de moeda virtual e 100.000 ienes em receita de afiliados, o total será de 250.000 ienes e será necessário apresentar a declaração de impostos.

Além disso, se você receber salários de várias empresas ou se a sua renda salarial ultrapassar 20 milhões de yen, será necessário declarar os lucros de criptomoedas, mesmo que sejam de valor baixo.

Pontos a ter em conta sobre a dedução de dependentes

Os familiares dependentes devem ter atenção especial. Se a renda anual ultrapassar 48 mil yenes (atualmente em 2025), há a possibilidade de serem excluídos do apoio.

Os lucros obtidos através de transações com criptomoedas também são considerados rendimentos, portanto, se o cônjuge ou estudante que está a cargo obtiver lucros com criptomoedas, poderá deixar de ter direito à dedução fiscal por dependente, aumentando assim a carga tributária total da família.

Seleção entre a média móvel e a média total

Existem duas métodos para calcular o custo de aquisição de criptomoedas: o "método da média móvel" e o "método da média total".

A método da média móvel é uma forma de calcular o custo médio de aquisição a cada compra, permitindo uma fácil compreensão dos lucros e perdas em tempo real.

Método da média ponderada é um método que utiliza a média do preço de compra anual, sendo relativamente simples de calcular.

A metodologia escolhida deve ser utilizada continuamente e deve ser definida ao submeter a "Declaração de Método de Avaliação de Criptoativos para o Imposto sobre o Rendimento" à autoridade fiscal na primeira declaração de impostos. É importante escolher um método que se adapte à sua frequência de transações e estilo de gestão.

Fonte: Procedimentos de comunicação sobre o método de avaliação de ativos de criptomoeda para imposto sobre o rendimento | Autoridade Fiscal Nacional

Atenções fiscais nas transações de moeda virtual

As criptomoedas têm regras fiscais únicas que diferem das ações e investimentos. Continuar a investir sem entender estas pode levar a uma carga tributária inesperada mais tarde.

Vou explicar detalhadamente três pontos particularmente importantes.

Limitações da compensação de perdas e ganhos

Os ganhos e perdas de criptomoedas só podem ser compensados dentro de outros rendimentos diversos.

Exemplo: Se obtiver um lucro de 300.000 ienes em Bitcoin, mas sofrer uma perda de 400.000 ienes em outra moeda virtual, isso será compensado dentro da renda diversificada, resultando numa perda final de 100.000 ienes, e a tributação será zero.

No entanto, não é possível compensar os lucros e perdas com outros tipos de rendimento, como investimentos em ações ou imóveis. Em outras palavras, há uma importante restrição de que as perdas geradas com criptomoedas não podem ser subtraídas dos lucros de investimentos em ações.

Não aplicável ao desconto de saldo

Há uma grande limitação de que as perdas nas transações de criptomoedas não podem ser compensadas nos anos seguintes.

Exemplo: Mesmo que haja uma perda de 500.000 ienes este ano, não poderá ser descontada do lucro do próximo ano.

Isto é um tratamento contrastante em relação à possibilidade de compensar perdas de investimentos em ações durante três anos. Devido a esta regra, a gestão de ganhos e perdas durante o ano torna-se extremamente importante. Se se prever uma grande perda no final do ano, é necessário um plano de ação, como a realização de alguns lucros para compensar as perdas.

Diferença de taxa de imposto em relação a outros produtos financeiros

A taxa de imposto sobre os lucros de criptomoedas pode ser mais alta em comparação com investimentos em ações e FX.

Os dividendos e ganhos de capital de investimentos em ações estão sujeitos a uma taxa fixa de 20,315% (imposto sobre o rendimento de 15,315% e imposto municipal de 5%), mas as criptomoedas estão sujeitas a uma tributação global, com taxas variando de 5% a 45% (com impostos municipais, até cerca de 55%).

Particularmente para os indivíduos de alta renda, a carga tributária sobre investimentos em criptomoedas pode ser significativamente maior do que a dos investimentos em ações, portanto, as diferenças nas taxas de imposto devem ser consideradas como um fator importante ao analisar o portfólio de investimentos.

Perguntas frequentes sobre a tributação de moedas virtuais

Fornecerei respostas claras às dúvidas frequentemente levantadas pelos investidores sobre os impostos relacionados às criptomoedas.

questões fiscais em caso de apenas posse

Q: Ter apenas criptomoedas implica pagamento de impostos?

A: Não, apenas comprar e manter criptomoedas não gera impostos.

Apenas quando você vende, troca por outras moedas virtuais, ou usa para comprar produtos, é que o lucro é finalmente realizado e se torna sujeito a impostos. Como não há tributação sobre ganhos não realizados, o momento da venda ou troca se torna um elemento importante no planejamento tributário.

compensação de ganhos e perdas de criptomoedas e ações

Q: Se houver perdas em criptomoedas, é possível compensá-las com os lucros de investimentos em ações?

A: Infelizmente não posso.

Os prejuízos de criptomoedas (rendimentos diversos) não podem ser compensados com os ganhos de capital de ações. Os ganhos e perdas das transações de criptomoedas podem ser compensados apenas dentro do mesmo rendimento diverso.

Por isso, quem investe tanto em ações quanto em criptomoedas precisa gerenciar os lucros e perdas de forma separada.

Método de declaração ao utilizar várias bolsas

Q: Se estiver a utilizar várias exchanges, como devo calcular?

A: Mesmo que você esteja negociando em várias exchanges, todos os lucros e perdas das exchanges serão somados e calculados em conjunto.

É necessário obter o histórico de transações de cada bolsa e calcular de forma unificada utilizando o mesmo método de cálculo (método da média móvel ou método da média total). Para fins fiscais, mesmo utilizando várias bolsas, elas são tratadas como um único portfólio.

Ao utilizar uma ferramenta dedicada ao cálculo de impostos sobre criptomoedas, torna-se fácil realizar cálculos que integram dados de várias exchanges.