O Panorama da Tributação de Criptomoedas na UE: Uma Visão Abrangente

As criptomoedas continuam a ganhar popularidade em todo o mundo, atraindo uma atenção crescente de governos e instituições financeiras. As regulamentações legais e fiscais para ativos digitais variam significativamente entre os países, e dentro da União Europeia, existe uma ampla gama de abordagens à tributação das criptomoedas.

Dependendo de onde você vive ou opera seu negócio, as regulamentações podem ser mais ou menos favoráveis. Desde países que oferecem condições benéficas para investidores até aqueles que impõem altas taxas de imposto, entender esses detalhes é crucial para otimizar suas finanças e evitar surpresas desagradáveis. Abaixo está uma visão geral das regulamentações fiscais relativas a criptomoedas em países da UE.

Sistema de Avaliação Amigável para Impostos

Para ajudar a navegar neste complexo panorama, atribuímos a cada país uma classificação de amizade fiscal que vai de ★ (menos favorável) a ★★★★★ (mais favorável) com base nas suas políticas fiscais atuais sobre criptomoedas.

1. Polónia ★★★

Na Polônia, os lucros em criptomoedas são tributados como rendimento de capital monetário. Uma taxa de imposto sobre ganhos de capital de 19% se aplica. As perdas podem ser deduzidas dos lucros em anos subsequentes, mas apenas dentro da mesma fonte de rendimento (cryptocurrency).

2. Alemanha ★★★★

A Alemanha mantém uma abordagem relativamente liberal em relação às criptomoedas. Os lucros da venda de criptomoedas são isentos de impostos se mantidos por mais de um ano. Para vendas dentro do período de um ano, aplica-se a tributação progressiva com base no rendimento anual (as taxas variam de 0% a 45%). Os montantes isentos de impostos chegam até €600 anualmente.

3. França ★★★

Em França, a renda de criptomoeda é tributada como "ganhos de capital" a uma taxa de 30% (o chamado "imposto único"). No entanto, existem isenções fiscais disponíveis se os lucros forem reinvestidos sob esquemas específicos como o PEA (Plano de Poupança em Ações).

4. Portugal ★★★★★

Portugal está entre os países mais favoráveis para detentores de cripto. Os lucros de investimentos em cripto estão atualmente isentos de impostos para indivíduos, embora mudanças possam ocorrer no futuro, especialmente para aqueles que operam negócios de negociação de cripto.

5. Espanha ★★

Em Espanha, os lucros com criptomoedas são progressivamente tributados como mais-valias. As taxas variam de 19% a 26%, dependendo do montante dos lucros. Exceder o limite de €50,000 para mais-valias requer uma declaração adicional no Formulário 720.

6. Itália ★★★

A Itália taxa os lucros de criptomoedas em 26% se excederem €51.645,69 em ganhos anuais. De acordo com atualizações recentes das autoridades regulatórias, os lucros abaixo deste limite permanecem isentos de impostos. A partir de 2026, o imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas aumentará para 42%, conforme estabelecido na mais recente lei orçamental. Além disso, a renda proveniente de atividades de mineração ou staking é tributada como renda pessoal.

7. Malta ★★★★★

Malta mantém um ambiente favorável às criptomoedas para investidores. Os lucros individuais provenientes do comércio de criptomoedas permanecem isentos de impostos, desde que não constituam atividade comercial. As taxas de imposto corporativo padrão aplicam-se às empresas de comércio de criptomoedas.

8. Países Baixos ★★

Na Holanda, as criptomoedas são tratadas como componentes de ativos pessoais sujeitos a imposto sobre o patrimônio (box 3). O cálculo considera o valor das criptomoedas no final do ano. As taxas de imposto sobre o patrimônio variam de aproximadamente 0,5% a 1,8%, dependendo do valor dos bens.

9. Áustria ★★★

Na Áustria, os lucros de criptomoedas são tributados como rendimento de capital a uma taxa fixa de 27,5%. Os contribuintes devem declarar as criptomoedas nas declarações de impostos anuais. Embora não exista isenção fiscal, as perdas podem ser compensadas com os lucros.

10. Bélgica ★★★★

A Bélgica apresenta uma paisagem fiscal algo complexa. A tributação sobre criptomoedas depende da natureza da atividade:

• Investidores ocasionais (aqueles que não lidam profissionalmente com criptomoedas) podem estar isentos de tributação sobre lucros.
• Investidores ativos podem enfrentar impostos sobre ganhos de capital de até 33%, enquanto traders de cripto profissionais podem estar sujeitos a taxas de imposto de renda progressivas.

11. República Checa ★★★

Na República Checa, os lucros de criptomoedas são tratados como rendimento empresarial ou de investimento, sujeitos às taxas de imposto sobre o rendimento padrão de 15% para rendimentos até um determinado limite e 23% para rendimentos mais elevados. Os custos relacionados com a compra e troca de criptomoedas são dedutíveis.

12. Suécia ★★

A Suécia taxou os lucros com criptomoedas como ganhos de capital a 30%. Notavelmente, cada compra de criptomoeda e troca por outra criptomoeda pode desencadear uma obrigação fiscal, complicando potencialmente a situação do contribuinte.

13. Finlândia ★★

Na Finlândia, os lucros de criptomoedas são tratados como rendimento de capital sujeito a tributação progressiva: 30% para lucros até €30,000 e 34% para valores superiores. As perdas podem ser deduzidas dos lucros, mas devem estar relacionadas com criptomoedas.

14. Irlanda ★★

Na Irlanda, os ganhos em criptomoeda são tributados como ganhos de capital a 33%. As perdas de capital podem compensar os lucros. Além disso, qualquer venda ou troca de criptomoeda pode gerar obrigação tributária.

15. Dinamarca ★★

Na Dinamarca, os lucros com criptomoedas são tributados como rendimento de capital, sujeitos a taxas progressivas que variam de 27% a 42%, dependendo do valor do ganho. O valor das criptomoedas também é considerado nos cálculos do imposto sobre a riqueza.

16. Estónia ★★★

A Estônia tributa as criptomoedas como ativos financeiros. Os lucros incorrerem em uma taxa de imposto de 20%. Cada transação, incluindo a troca de uma criptomoeda por outra, acarreta responsabilidade tributária. Os traders profissionais de criptomoedas também devem pagar prêmios de seguro.

17. Chipre ★★★★

Chipre apresenta um ambiente atrativo para detentores de cripto. Atualmente, faltam regulamentações claras sobre a tributação de cripto, e os lucros individuais podem estar isentos de impostos se considerados rendimento privado. No entanto, traders profissionais e empresas podem estar sujeitos à tributação sob regras gerais.

18. Bulgária ★★★★

Na Bulgária, os lucros de criptomoeda são tributados como rendimento de capital sujeito a uma taxa de imposto de 10%. Tanto indivíduos como empresas devem declarar os lucros e pagar impostos pontualmente.

19. Grécia ★★

Na Grécia, os lucros de criptomoedas são tratados como ganhos de capital sujeitos a taxas de imposto progressivas de 15% a 45%, dependendo do montante do lucro. Os detentores de criptomoedas devem reportar transações, e os traders profissionais podem enfrentar formas adicionais de tributação.

20. Romênia ★★★★

Na Roménia, os lucros com criptomoedas são tratados como rendimento de capital sujeito a uma taxa de imposto de 10%. Este imposto aplica-se tanto às transações de compra como de venda e à troca de uma criptomoeda por outra. As perdas podem ser deduzidas, mas apenas dentro da mesma fonte de rendimento.

21. Eslováquia ★★★

A Eslováquia tributa os lucros com criptomoedas como rendimento de capital. Estes lucros enfrentam taxas de imposto sobre o rendimento de 19% para montantes inferiores e 25% para rendimentos que excedem certos limites. Os contribuintes também devem pagar prémios de seguro sobre os lucros com criptomoedas.

22. Eslovênia ★★★★★

A Eslovênia está entre os países mais amigáveis em relação às criptomoedas da UE no que diz respeito à tributação. Para indivíduos, os lucros com criptomoedas permanecem isentos de impostos, a menos que constituam atividade profissional. Empresas e traders profissionais de criptomoedas devem pagar imposto de renda.

23. Croácia ★★★

Na Croácia, os lucros de criptomoedas são tributados como ganhos de capital a 10%, com uma possível taxa local adicional até 18%. Os lucros devem ser reportados nas declarações de impostos anuais, e as perdas podem compensar os lucros dentro da mesma categoria de rendimento.

24. Lituânia ★★★

A Lituânia trata as criptomoedas como ativos financeiros. Os lucros das vendas enfrentam uma taxa de imposto de 15%. Os contribuintes devem reportar os ganhos em criptomoedas, e as perdas podem compensar os lucros. Para as empresas, as taxas podem ser mais altas dependendo da natureza da atividade específica.

25. Letônia ★★★

Na Letónia, os lucros de criptomoeda são tratados como ganhos de capital tributados a 20%. Diferentes taxas de imposto aplicam-se a atividades empresariais profissionais, dependendo da forma empresarial e do estado fiscal do empresário.

26. Luxemburgo ★★★★

Luxemburgo taxea os lucros de criptomoedas como mais-valias se obtidos incidentalmente. A taxa é de 10%, potencialmente mais alta para traders profissionais e empresas. Os lucros devem ser declarados nas declarações de impostos anuais.

27. Hungria ★★★★

Na Hungria, os lucros de Cripto enfrentam uma tributação de 15%, desde que as transações não sejam realizadas como atividade comercial. As empresas e os indivíduos que negociam Cripto profissionalmente podem enfrentar impostos adicionais e contribuições para a segurança social.

A UE carece de políticas fiscais uniformes para cripto, com cada estado membro a manter os seus próprios regulamentos e taxas de imposto, variando com base na frequência de uso de cripto e métodos. As regulamentações fiscais podem mudar, e os montantes específicos de impostos dependem dos regulamentos em vigor num determinado país. Consultar um consultor fiscal no seu país de origem continua a ser essencial para garantir a conformidade com as regulamentações locais.