Đừng để “thay đổi nơi làm việc đột ngột” ảnh hưởng đến tính độc lập của kiểm toán

Đầu tư cổ phiếu thì xem báo cáo nghiên cứu của nhà phân tích “Kim Qilin”, có thẩm quyền, chuyên nghiệp, kịp thời, toàn diện—giúp bạn khai thác các cơ hội theo chủ đề tiềm năng!

■ Ngô Hiểu Lục

Gần đây, Hiệp hội Kế toán viên Công chứng Trung Quốc (sau đây gọi tắt là “CAAC”) đã ra văn bản nhắc nhở, phòng ngừa rủi ro kiểm toán báo cáo thường niên của các công ty niêm yết do thay đổi thường xuyên đơn vị kiểm toán.

Ở các mốc then chốt của kiểm toán báo cáo thường niên, CAAC đã lên tiếng thẳng vào những rủi ro hành nghề tiềm ẩn của việc “thay đơn vị kiểm toán ngay lúc lâm trận” (tức đổi đơn vị kiểm toán sát thời điểm), yêu cầu các công ty/đơn vị kiểm toán phải kiên thủ các chuẩn mực về tính độc lập, tính khách quan và sự công chính; làm tốt vai trò “người gác cổng” của thị trường vốn, không để “việc đổi đơn vị” làm “mất” tính độc lập trong kiểm toán. Việc này giúp chuẩn hóa hoạt động kiểm toán từ gốc, phòng ngừa gian lận kiểm toán, bảo đảm thông tin tài chính của công ty niêm yết là chân thực và chính xác, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư, đồng thời đồng hành với phát triển chất lượng cao của thị trường vốn.

Xét từ tình hình thực tế, để bảo đảm các tổ chức kiểm toán có đủ thời gian thực hiện các thủ tục then chốt như kiểm tra trước (pre-audit), và bảo đảm chất lượng kiểm toán báo cáo tài chính, đa số công ty niêm yết hoàn tất thay đổi đơn vị kiểm toán trước cuối năm 2025; cũng có một số công ty lùi đến đầu năm 2026 mới hoàn tất việc thay đổi. Dữ liệu của CAAC cho thấy, tính đến ngày 24 tháng 3, có tổng cộng 57 công ty kế toán đã báo cáo/đăng ký lên CAAC thông tin thay đổi đơn vị kiểm toán báo cáo tài chính của các công ty niêm yết, liên quan đến 637 công ty niêm yết. Trong đó, 609 công ty niêm yết thay đổi đơn vị kiểm toán trước năm 2025 và 28 công ty thay đổi vào đầu năm 2026.

Tuy nhiên, trong bối cảnh hiện tại khi cách thời hạn công bố báo cáo thường niên năm 2025 chưa đầy 1 tháng, vẫn có các công ty *ST ra thông báo rằng chưa xác định được đơn vị kiểm toán cho năm 2025. Sau khi không đạt được việc gia hạn thuê đơn vị cũ và lần thay đổi đầu tiên không được thông qua tại cuộc họp cổ đông, công ty này phải thông qua tại cuộc họp cổ đông lần thứ ba để thuê đơn vị kiểm toán cho năm 2025. Từ tình hình của công ty có thể thấy, do dữ liệu tài chính năm 2024 của họ chạm các chỉ tiêu hủy niêm yết thuộc nhóm chỉ tiêu về tài chính, hồi tháng 5 năm ngoái đã bị áp dụng *ST và hiện đang chịu áp lực nguy cơ hủy niêm yết.

Không thể phủ nhận rằng việc “thay đơn vị kiểm toán ngay lúc lâm trận” của công ty niêm yết có thể xuất phát từ các yếu tố khách quan như tuân thủ quy định, nhưng cũng dễ khiến nhà đầu tư đặt câu hỏi rằng công ty có “mua” ý kiến kiểm toán hoặc né tránh ý kiến kiểm toán tiêu cực. Đặc biệt trong bối cảnh thời gian kiểm toán cực kỳ gấp gáp, nếu đơn vị kiểm toán kế nhiệm không có đủ nhân lực và nguồn lực thì khó có thể thực hiện đầy đủ, đầy đặn các thủ tục kiểm toán; khi đó, tính chân thực và độ tin cậy của báo cáo thường niên của công ty sẽ đối mặt với nhiều tranh cãi hơn.

Cần lưu ý rằng chi phí pháp lý đối với hành vi xuất bản báo cáo kiểm toán có ghi chép sai sự thật đã được nâng lên đáng kể.

Một mặt, cơ quan quản lý giám sát hoạt động hành nghề dịch vụ chứng khoán của các công ty kế toán tiếp tục ngày càng chặt chẽ. Tháng 4 năm ngoái, Bộ Tài chính và Ủy ban Chứng khoán Trung Quốc đã sửa đổi và ban hành, in ấn 《Biện pháp quản lý đăng ký hồ sơ đối với công ty kiểm toán khi thực hiện dịch vụ chứng khoán》, qua đó làm rõ hơn yêu cầu về đăng ký hồ sơ, tăng cường giám sát toàn bộ quy trình và nêu rõ cơ chế rút lui. Trên thực tế, đã có công ty kiểm toán bị cấm thực hiện dịch vụ chứng khoán theo pháp luật do phối hợp với công ty trong việc làm giả, và các báo cáo kiểm toán do xuất ra có ghi chép sai sự thật, v.v., bởi Cục quản lý chứng khoán địa phương.

Mặt khác, mức độ truy cứu trách nhiệm sau đó liên tục được tăng cường. Trong các vụ việc gian lận tài chính của công ty niêm yết, trách nhiệm hành chính và trách nhiệm bồi thường dân sự đối với các tổ chức trung gian và cá nhân liên quan ngày càng nhiều, và đã dần trở thành thông lệ.

Ngoài ra, Luật Kiểm toán viên được đăng ký lại của nước ta tiếp tục bước vào một lần đại sửa đổi, tập trung giải quyết các vấn đề nổi bật trong ngành kiểm toán viên đã đăng ký như gian lận kiểm toán. Dự thảo sửa đổi Luật Kiểm toán viên được đăng ký đã được công khai lấy ý kiến trước đó dự kiến sẽ tiếp tục tăng cường mức độ truy cứu trách nhiệm. Mức phạt đối với hành vi vi phạm khi xuất ra báo cáo sẽ tăng từ mức phạt 5 lần số tiền thu được từ vi phạm theo quy định hiện hành lên 10 lần; trường hợp nghiêm trọng sẽ tạm dừng nghiệp vụ cho đến khi thu hồi giấy phép hành nghề; đồng thời làm rõ việc các kiểm toán viên được đăng ký bị truy cứu trách nhiệm hình sự do xuất ra báo cáo giả sẽ bị cấm hành nghề suốt đời.

Kiểm toán báo cáo thường niên là “tuyến phòng thủ” quan trọng đối với thông tin tài chính của công ty niêm yết, đồng thời cũng là khâu then chốt để kiểm toán viên được đăng ký thực hiện trách nhiệm “người gác cổng”. Trước “việc thay đơn vị kiểm toán ngay lúc lâm trận”, các công ty kiểm toán phải thận trọng đánh giá độ phức tạp trong hoạt động của công ty niêm yết và năng lực chuyên môn phù hợp của chính mình; ra quyết định nhận hợp đồng một cách thận trọng. Nếu quyết định nhận hợp đồng, phải phân bổ đủ nguồn lực kiểm toán, chủ động trao đổi chuyên sâu với đơn vị tiền nhiệm; kiên trì tính độc lập và tính chuyên môn, làm việc cần mẫn và có trách nhiệm, đưa ra ý kiến kiểm toán một cách khách quan và thận trọng, kiên cố giữ vững “đường sinh mệnh” của chất lượng hành nghề kiểm toán.

Trong khi đó, cơ quan quản lý cũng nên tăng cường giám sát đối với các công ty “thay đơn vị kiểm toán ngay lúc lâm trận”. Cần tập trung theo dõi những công ty thực hiện đổi đơn vị gấp sát thời hạn công bố báo cáo thường niên, hoặc thay đổi liên tục; tăng cường việc hỏi và xác minh. Đối với các công ty *ST có rủi ro hủy niêm yết, thực hiện giám sát xuyên thấu để ngăn chặn các hành vi như mua ý kiến kiểm toán. Ngoài ra, cần tăng cường phối hợp giám sát, thực hiện nhiều biện pháp đồng thời để siết chặt mạng lưới giám sát kiểm toán báo cáo thường niên, chặn đứng con đường dùng “thay đơn vị kiểm toán ngay lúc lâm trận” để che giấu vấn đề tài chính và lách việc hủy niêm yết, từ đó thực sự bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của nhà đầu tư và trật tự của thị trường vốn.

		Tuyên bố của Sina: Tin tức này được đăng lại từ các đơn vị truyền thông hợp tác của Sina. Sina đăng tải bài viết này nhằm mục đích truyền tải thêm thông tin, và không có nghĩa là đồng ý với quan điểm của bài viết hoặc xác nhận nội dung mà bài viết mô tả. Nội dung bài viết chỉ để tham khảo, không cấu thành lời khuyên đầu tư. Nhà đầu tư thực hiện theo đó tự chịu rủi ro.

Hàng loạt thông tin, diễn giải chính xác—tất cả có tại ứng dụng Tài chính Sina.

Người phụ trách: Cao Giai