Рамкова база оподаткування криптовалют в Індії на 2024 рік: всебічний посібник для інвесторів

Розуміння поточного стану оподаткування криптовалют в Індії

Ландшафт оподаткування криптовалют в Індії зазнав значних змін у останні роки. Індійський уряд перейшов від регуляторної нерішучості до створення структурованого підходу до транзакцій з криптовалютами, визнаючи необхідність фінансової прозорості та податкового дотримання. Ця еволюція відображає вибуховий ріст впровадження цифрових активів по всій країні.

З квітня 2022 року Індія запровадила офіційну систему оподаткування для цифрових активів. Розуміння того, як працює оподаткування криптовалют в Індії, тепер є необхідним для будь-кого, хто займається криптотрейдингом, майнінгом або іншими блокчейн-активностями. Ця система розглядає криптоактиви як Віртуальні Цифрові Активи (VDAs), підпорядковуючи їх певним податковим правилам і вимогам до звітності.

Що саме таке Віртуальні Цифрові Активи (VDAs)?

Термін Віртуальний Цифровий Актив охоплює будь-який цифровий актив, захищений за допомогою криптографічних технологій. До них належать:

• Криптовалюти: цифрові валюти, такі як Bitcoin і Ethereum, що використовують технологію блокчейн
• NFT (Non-Fungible Tokens) (NFTs): унікальні цифрові предмети, що представляють право власності або автентичність
• Інші токенізовані цифрові активи: нові форми представлення цифрової цінності

Офіційне визнання VDAs у Законопроекті про фінанси 2022 року стало важливим кроком у тому, як ці активи класифікуються та оподатковуються з юридичної точки зору. На відміну від традиційних фінансових інструментів, VDAs функціонують через децентралізовані мережі без необхідності банків або посередників.

Основні відмінності між VDAs та традиційними активами

Традиційні активи:

• Мають фізичну форму або існують у рамках встановлених правових систем
• Регулюються відповідними урядовими агентствами
• Транзакції проходять через визнані фінансові установи

Віртуальні Цифрові Активи:

• Існують виключно у цифровій формі на блокчейн-мережах
• Передача власності фіксується у розподілених реєстрах
• Функціонують без посередників традиційної фінансової системи
• Розраховуються за допомогою криптографічних протоколів для безпеки та валідації

30% ставка податку: фіксоване оподаткування прибутків від крипто в Індії

Розділ 115BBH: правова основа

Згідно з Розділом 115BBH Закону про податок на доходи, будь-який дохід від передачі VDAs підлягає фіксованій ставці оподаткування 30%, з додатковими надбавками та зборами. Це становить ядро індійської системи оподаткування криптовалют.

Ключові аспекти цієї норми:

• 30% ставка застосовується незалежно від тривалості володіння активом
• Не дозволяються відрахування за бізнес-витрати або транзакційні витрати (крім витрат на придбання)
• Збитки не можна компенсувати з іншими джерелами доходу
• Збитки не можна переносити на майбутні фінансові роки

Цей суворий підхід підкреслює необхідність стратегічного фінансового планування при роботі з цифровими активами.

Податок на джерело (TDS) 1% (

Застосовується з 1 липня 2022 року, згідно з Розділом 194S Закону про податок на доходи, 1% TDS застосовується до всіх передач VDAs. Механізм працює так:

• На біржовій торгівлі: платформа, що обробляє транзакцію, утримує та перераховує TDS
• На p2p транзакціях: покупець відповідає за утримання та перерахунок TDS
• Мета: підвищення прозорості ринку та систематичне дотримання податкових вимог

Оподаткування різних криптоактивностей

Різні типи транзакцій з криптовалютами мають різні податкові режими:

) Торгівля та продажі

Коли ви купуєте цифрові активи за однією ціною і продаєте за вищою, ваш прибуток кваліфікується як капітальний дохід, оподатковується за ставкою 30% плюс 4% збір.

Приклад розрахунку:

• Ціна покупки: INR 10,00,000
• Ціна продажу: INR 15,00,000
• Прибуток: INR 5,00,000
• Податок за ставкою 30%: INR 1,50,000
• Збір ###4% від податку(: INR 6,000
• Загальний податковий зобов’язання: INR 1,56,000

) Майнинг криптовалют

Дохід від майнінгу класифікується як дохід з інших джерел і оподатковується за ставкою 30% плюс 4% збір. Оподатковувана сума дорівнює справедливій ринковій ціні намайненого криптоактиву на момент отримання.

Сценарій оподаткування майнінгу:

• Вартість намайненого криптоактиву при отриманні: INR 2,00,000
• Розрахунок податку: INR 2,00,000 × 34% = INR 68,000

Якщо пізніше ви продаєте цей намайнений криптоактив:

• Ціна продажу: INR 3,00,000
• Новий капітальний прибуток: INR 1,00,000 ###різниця між ціною продажу та початковою FMV(
• Додатковий податок на капітальний прибуток: INR 30,000

Важливо: будь-які збитки від продажу намайненого криптоактиву нижче за його вартість при отриманні не можуть зменшити ваш податковий обов’язок через механізми компенсації.

) Винагороди за стейкінг і мітинг

Винагороди, отримані через механізми proof-of-stake або мітинг, розглядаються як дохід з інших джерел і оподатковуються за ставкою 30% плюс 4% збір, виходячи з їхньої справедливої ринкової вартості при отриманні.

Приклад доходу від стейкінгу:

• Винагороди за стейкінг: INR 1,00,000
• Податок: INR 30,000
• Збір: INR 1,200
• Загальне зобов’язання: INR 31,200

Airdrops і криптовалютні подарунки

Безкоштовні розподіли криптовалюти кваліфікуються як оподатковуваний дохід, якщо їхня справедлива ринкова вартість перевищує INR 50,000. Поріг у INR 50,000 забезпечує обмежене звільнення для подарунків від родичів, але airdrops є універсально оподатковуваними вище цього порогу.

Оподаткування подарунків і airdrops:

• Вартість отриманого airdrop: INR 60,000
• Оподатковуваний дохід: INR 60,000 ###перевищує INR 50,000(
• Податкове зобов’язання: INR 60,000 × 34% = INR 20,400

) Транзакції крипто-крипто

Кожна торгівля між різними криптовалютами є окремою податковою подією. Справедлива ринкова вартість транзакції на момент виконання визначає оподатковуваний прибуток або збиток.

Продаж NFT

Прибутки від продажу NFT підлягають оподаткуванню капітальним податком за стандартною ставкою 30%.

Криптовалюта, отримана як бізнес-дохід

Якщо криптовалюта використовується як оплата за професійні послуги або бізнес-діяльність, вона може оподатковуватися відповідно до вашої застосовної ставки податку на доходи, а не за фіксованою ставкою 30%, залежно від конкретних обставин.

Послідовний процес розрахунку податку на криптовалюту

Крок 1: Категоризація транзакції

Визначте, чи належить ваша діяльність до торгівлі, майнінгу, стейкінгу, отримання платежу або інших категорій, оскільки кожна має свої податкові наслідки.

Крок 2: Визначте ваш прибуток або збиток

Відніміть вашу вартість придбання від суми реалізації:

Прибуток/Збиток = Ціна продажу - Вартість придбання

Крок 3: Застосуйте відповідну ставку податку

Для більшості транзакцій з VDA застосовується ставка 30% плюс 4% збір.

Крок 4: Врахуйте вже утриманий TDS

Відніміть будь-який TDS, вже утриманий, із вашого загального податкового зобов’язання. Якщо TDS перевищує вашу відповідальність, ви можете подати заявку на повернення; якщо ні — сплатити різницю.

Звітність про транзакції з криптовалютами у щорічній податковій декларації

Правильна звітність є обов’язковою для податкового дотримання:

1. Доступ до порталу електронної податкової звітності, який підтримується податковими органами Індії
2. Обрати відповідну форму ITR: використовуйте ITR-2 для капітальних доходів або ITR-3, якщо ви ведете криптотрейдинговий бізнес
3. Заповнити розділ Schedule VDA, надаючи:
   • дати та витрати на придбання
   • дати та суми передач
   • значення продажної вартості
4. Перевірити та подати до встановленого терміну

Затримка подання або неправильна інформація може призвести до значних штрафів.

Стратегії оптимізації податкового становища з криптовалютами

Вибір методу обліку

Використання конкретних методів обліку за базою витрат, таких як FIFO ###First-In-First-Out(, може стратегічно керувати тим, які активи вважаються проданими, потенційно зменшуючи оподатковуваний прибуток.

) Таймінг транзакцій

Планування продажу активів у роки з нижчим загальним доходом може іноді принести переваги, хоча фіксована ставка 30% обмежує цю перевагу порівняно з прогресивною системою оподаткування.

Документування збитків

Хоча пряме зарахування збитків проти інших доходів не дозволяється, ретельне документування збитків гарантує, що ви не завищуєте свій фактичний податковий обов’язок.

Професійна підтримка

Податкові фахівці, що спеціалізуються на цифрових активах, можуть визначити можливості, специфічні для вашої фінансової ситуації, та забезпечити дотримання змінюваних правил.

Типові помилки у податковому дотриманні, яких слід уникати

Пропуск транзакцій

Кожна транзакція — включно з торгівлею між різними криптовалютами, малими переказами між гаманцями та кожним airdrop — має бути задекларована. Недооцінка може призвести до суворих штрафів.

Неправильне оброблення TDS

Поширена плутанина щодо того, коли застосовується TDS і як претендувати на кредити. Пам’ятайте, що:

• 1% TDS застосовується до відповідних транзакцій
• Ви можете претендувати цей кредит проти вашого загального податку
• Надмірний TDS повертається

Неправильне відстеження бази витрат

Використання середніх або оцінних витрат призводить до помилок у розрахунках. Ведіть ретельний облік кожної покупки для точного обчислення прибутків.

Ігнорування крипто-крипто торгівлі

Багато інвесторів помилково вважають, що обмін однієї криптовалюти на іншу без конвертації у фіатну валюту уникає оподаткування. Це неправильно — кожна торгівля є податковою подією за справедливою ринковою вартістю.

Не врахування кредитів

Суми TDS, утримані, є податковими кредитами, які можна претендувати. Неподача їх призводить до переплати.

Постійний розвиток оподаткування криптовалют в Індії

Підхід Індії до оподаткування криптовалют продовжує розвиватися. Перехід від обережного скептицизму до систематичного регулювання відображає глобальні тенденції щодо інтеграції цифрових активів у формальні фінансові системи.

Залишайтеся в курсі оновлень регуляторної політики. Зі зрілою регуляторною системою в Індії можуть з’явитися нові тлумачення існуючих правил або додаткові положення. Співпраця з податковими фахівцями, що мають актуальні знання про ці зміни, допоможе залишатися в межах законодавства та ефективно планувати.

Основні питання щодо оподаткування криптовалют в Індії

Коли закінчується щорічна податкова декларація?
Зазвичай 31 липня за попередній фінансовий рік, хоча уряд може надавати продовження.

Чи викликає покупка криптовалюти податковий обов’язок?
Ні. Оподаткування відбувається при продажу або обміні, а не при купівлі.

Чи існують різні ставки залежно від тривалості володіння?
Ні. Фіксована ставка 30% застосовується однаково незалежно від тривалості володіння активами.

Чи потрібно звітувати про перекази між власними гаманцями або біржами?
Перекази між вашими власними рахунками не є оподатковуваними подіями, але потрібно зберігати записи. Продаж або торгівля завжди підлягають оподаткуванню.

Що робити, якщо я ніколи не виводив прибутки на банківський рахунок?
Податковий обов’язок виникає при реалізації прибутку ###продажу активу(, а не при знятті. Фінанси мають бути задекларовані як оподатковуваний дохід у рік, коли виник прибуток.

Чи можу я претендувати на бізнес-витрати з доходу від криптотрейдингу?
Згідно з Розділом 115BBH, дозволяються лише витрати на придбання, крім інших. Це відрізняється від оподаткування бізнес-доходу за звичайною шкалою.

Що станеться, якщо TDS перевищить мій фактичний податковий обов’язок?
Ви можете подати заявку на повернення надлишку при поданні декларації.

Чи існують пороги доходу перед застосуванням оподаткування?
Застосовується TDS 1% до окремих транзакцій, що перевищують певний поріг )INR 50,000 або більше(, але податок на доходи 30% застосовується до всіх прибутків незалежно від суми.

Підсумки щодо оподаткування криптовалют в Індії

Успішне орієнтування в оподаткуванні криптовалют в Індії вимагає глибокого розуміння, ретельної документації та проактивного дотримання правил. Регуляторна система, хоча й структурована, має нюанси, які можуть суттєво вплинути на ваш фактичний податковий обов’язок при неправильному розумінні.

Перехід від невизначеності до систематичного оподаткування відображає глобальний рух до інтеграції цифрових активів у формальні економічні системи. Для індійських інвесторів і трейдерів це створює і обов’язки, і впевненість — чітке розуміння вимог допомагає краще планувати фінанси та управляти ризиками.

Ведіть детальний облік усіх транзакцій, розумійте різницю між видами діяльності та їхнім оподаткуванням, і за можливості залучайте спеціалізованих податкових консультантів для оптимізації вашої позиції. Це допоможе перетворити, здавалося б, складний регуляторний ландшафт у керований елемент вашої інвестиційної стратегії.