Bagaimana cara membayar pajak saat bertransaksi dengan aset digital?

Question

Kewajiban untuk membayar pajak diatur dalam Pasal 57 Undang-Undang Dasar Federasi Rusia. Namun, di Rusia tidak ada undang-undang khusus yang mengatur hubungan hukum di industri kripto, termasuk penambangan, jual beli, pertukaran, atau pemindahan penggunaan aset digital. Meskipun demikian, warga negara Rusia tidak dibebaskan dari kewajiban pajak untuk setiap kegiatan yang terkait dengan cryptocurrency. Dalam materi ini, kami akan membahas secara rinci proses pembayaran pajak atas pendapatan dari transaksi dengan aset digital.

Peraturan perundang-undangan yang mengatur perpajakan

Sehubungan dengan volatilitas aset keuangan tradisional dan pasar saham akhir-akhir ini, mata uang digital menjadi semakin menarik bagi orang Rusia yang tertarik untuk berinvestasi dan menjaga modal.

Penting untuk dicatat bahwa proses penambangan, pembelian, penyimpanan, atau staking cryptocurrency (mendapatkan bunga dalam cryptocurrency dari peminjaman kepada pihak ketiga) tidak dikenakan pajak. Hanya keuntungan dari transaksi dengan cryptocurrency yang dikenakan pajak, jika saat konversi ke rubel jumlah akhir melebihi biaya awal dalam rubel untuk transaksi tersebut.

Sebelum 30 April tahun berikutnya setelah tahun penerimaan keuntungan dari operasi dengan cryptocurrency, perlu untuk mengisi dan mengajukan deklarasi dengan formulir 3-NDFL. Individu harus membayar pajak yang dihitung sebelum 15 Juli sebesar 13% dari pendapatan yang diterima atau 15% jika total pendapatan tahunan mereka melebihi 5 juta rubel.

Status hukum aset digital di Rusia

Dalam hukum Rusia, cryptocurrency diakui sebagai properti. Ini berarti Anda dapat melakukan transaksi jual, beli, atau hadiah cryptocurrency, tetapi Anda tidak berhak menerima gaji atau pembayaran dalam cryptocurrency.

Aspek kunci dalam bekerja dengan aset digital adalah pembayaran pajak yang tepat waktu dan menyimpan semua informasi tentang transaksi. Ini akan membantu menghindari situasi bermasalah dengan bank dan melegalkan aliran keuangan Anda.

Algoritma Pembayaran Pajak

30 April — batas terakhir pengajuan deklarasi pajak.

15 Juli — tenggat waktu untuk membayar pajak.

Urutan tindakan:

Kumpulkan laporan bulanan dari semua bursa cryptocurrency, layanan pertukaran, dan platform P2P yang Anda gunakan.
Hitung pendapatan tahunan dengan rumus: Pemasukan dikurangi Pengeluaran sama dengan Basis Kena Pajak.
Isi deklarasi sesuai dengan formulir 3-NDFL.

Dalam mendeklarasikan pendapatan dari penjualan cryptocurrency, pendapatan harus dicantumkan sebagai "pendapatan dari transaksi dengan aset keuangan digital (CFA)".

Masalah Konfirmasi Dokumen

Di internet, Anda dapat menemukan contoh di mana otoritas pajak, setelah menerima deklarasi dari seorang warga negara, meminta bukti dokumenter pengeluaran untuk pembelian cryptocurrency. Mendapatkan dokumen semacam itu sering kali disertai dengan kesulitan tertentu, karena saat ini sebagian besar warga negara membeli cryptocurrency melalui layanan P2P.

Proses biasanya terlihat seperti ini: dana dari kartu satu individu fisik ditransfer ke kartu individu lain, yang pada gilirannya mentransfer jumlah cryptocurrency yang sesuai dari akun bursa miliknya ke akun individu yang melakukan transfer rubel. Pertanyaan yang tetap terbuka adalah apakah otoritas pajak akan mempertimbangkan dokumen bank tentang transfer rubel antara individu fisik sebagai bukti perolehan cryptocurrency.

Hasil

Seperti dalam bidang teknologi tinggi lainnya, hubungan masyarakat di bidang cryptocurrency berkembang jauh lebih cepat daripada pengembangan dan penerimaan regulasi yang relevan. Negara berusaha keras untuk menawarkan solusi yang memadai yang dapat memastikan keamanan semua peserta pasar cryptocurrency, tanpa melupakan penambahan anggaran federal.

Di Duma Negara sedang dipertimbangkan sejumlah rancangan undang-undang di bidang ini, termasuk rancangan undang-undang federal "Tentang Perubahan pada Bagian Pertama dan Kedua Kode Pajak Federasi Rusia" yang telah dikerjakan selama hampir tiga tahun.

Jelas bahwa rancangan undang-undang ini menyangkut kepentingan banyak peserta pasar dan, seperti yang diketahui, telah menghadapi kritik yang signifikan, memerlukan perbaikan yang substansial. Dapat diasumsikan bahwa dengan diterapkannya perubahan dalam perundang-undangan dan penetapan regulasi pajak yang tepat di bidang mata uang kripto, kondisi pembayaran pajak akan menjadi lebih jelas dan transparan bagi wajib pajak.