本稿では、デンマークの秘密の税制と規制制度を紹介し、デンマークの現在の資産政策とその変革の背景をよりよく理解していただきたい。 (あらすじ:BTC取引の合法性を認めた世界初の国、「ドイツ」の暗黙の税制と規制制度の概要) (背景補足:グローバルプライベートセールシークレットファンドの目録:データの概要、規制状況、税金の扱い方? 近年、隠れ資産市場の急速な発展や国際社会の隠れ資産に対する理解の深まりに伴い、政府や金融機関の隠れ資産に対する姿勢は徐々に変化しています。 当初、ダンスケ銀行は秘密資産に対して否定的な姿勢を取り、他の違法な金融活動を助長するなど、秘密資産の宣伝を促進することを避けるために、顧客が秘密資産に投資することを思いとどまらせました。 しかし、時が経つにつれて、デンマークは資産を弱体化させることに対して受容的な態度を示してきました。 デンマーク税法委員会は最近、株式や債券などの他の投資商品に対する既存の要件と暗黙の資本税制を調和させることを目的として、2026年から暗黙の資本の含み損益を課税に含めることを提案しました。 本稿では、デンマークの秘密の税制と規制制度を紹介し、デンマークの現在の資産政策とその変革の背景をよりよく理解していただきたい。 デンマークの基本的な税制の概要 デンマークの税制 デンマークは、税金が高く、福祉が高い典型的な先進国です。 経済協力開発機構(OECD)の統計によると、デンマークは国内総生産(GDP)に占める税収の割合が約46.3%と最も高くなっています。 デンマークの税制では議会が立法上の役割を果たしており、すべての税法は、女王と少なくとも1人の閣僚が署名するまで、正式に発効して公表することはできません。 税務行政は、多くの機能を持つデンマーク税務省、国税裁判所、国税管理局(SKAT)の責任です。 デンマークの自治領であるフェロー諸島とグリーンランドは、独立した税制を享受しており、デンマーク独自の税制によって統治されていないことは注目に値します。 デンマークの税制は、先ほど紹介したイタリアの税制と似ており、どちらの税制も主に直接税と間接税の2つに大別されます。 デンマークでは、直接税とは、法人所得税、個人所得税、労働市場付加税、教会税、財産評価税、固定資産税など、納税者の所得から直接差し引かれる税金を指します。 一方、間接税は、主に付加価値税、関税、炭素税、消費税など、商品やサービスを購入する際に納税者が支払う税金です。 デンマークの主な税金の種類 個人所得税 デンマークでは、6か月以上居住する個人は、デンマーク政府に対する納税義務を果たす必要があります。 デンマークに居住する個人の場合、全額の納税義務が課せられます。 一般に、個人が支払う税金には、州税、市税、労働市場税、教会税が含まれます。 デンマークには、個人の給与所得とキャピタルゲインに対する累進税率制度があり、この税率は居住都市によって異なり、最大税率は52.07%に達する可能性があります。 (1)州税:最低税額と最高税額の2段階に分かれた累進課税制度を採用し、個人所得に応じて課税されます。 最低課税ベースは、個人所得と正の純資本所得に基づいて計算されます。 2024年には、この課税ベースに対応する最低税率は12.01%です。 独身者の場合、最高課税ベースも個人所得とプラスの純資本所得で構成されています。 ただし、最高税額を計算する際には、8%の労働市場税が差し引かれ、588,900デンマーククローネ(2024年基準)を超える部分には15%の税率が課されます。 (2)市町村税:地方所得税は、市町村税とも呼ばれ、課税所得に基づいて計算され、市区町村によって異なる一律税率を採用します。 2024年のデータによると、全国の市町村税の平均は25.067%です。 (3)労働市場税:その税率は個人所得の8%です。 (4)教会税:教会税は定額で徴収され、所在する都市によって異なります。 デンマークの全国の教会税は、2024年に平均約0.65%でした。 この税は自治体によって徴収されますが、デンマーク国教会(つまりルーテル教会)のメンバーのみが対象です。 デンマークで登録する際、各個人は教会税に含めるべきかどうかを明確に示す必要があります。 (5)株式税:2024年のデンマークの株式所得に関する規制によると、株式所得の額が122,000デンマーククローネを超えない場合(この基準は夫婦に適用されます)、27%の税率で課税されます。 株式所得がこの金額を超えると、超過分の税率は42%に引き上げられます。 (6)その他の税金:主にデンマークで働いている科学者やデンマークに赴任している科学者など、外国人の場合、総給与の27%の定額税率を申請でき、最大84か月続く可能性がありますが、認識には多くの条件があります。 また、27%の定額税率はすべての所得をカバーするものではなく、現金賃金、雇用主が提供する電話/インターネットサービス、社用車の課税価格、および雇用主が支払う課税対象の健康保険に基づいて計算されます。 他のすべての所得は、通常の税法に従って課税されます。 なお、該当する定額の所得からの控除は認められません。 同時に、84か月を過ぎると、彼らの収入は一律の税率を享受しなくなり、通常の税率で課税されます。 デンマークの税法によると、デンマークで設立された会社はデンマークの税務上の居住者と見なされ、そのすべての所得を課税範囲に含める必要があります。 デンマークは、通常の事業に22%の法人所得税率を課していますが、課税所得から会社の事業に直接関連する減価償却費と費用のみを差し引いています。 課税所得を決定するときは、まず税額控除と減価償却費を会社の総所得から除外する必要があります。 運用コストと減価償却費は課税ベースから控除できるため、事業の実際の税負担は法定の22%の税率よりも低い場合があることは注目に値します。 さらに、デンマークの税法によると、海外にある恒久的施設(PE)と不動産は領土ベースで扱われます。 これは、デンマーク企業が全世界の所得に対して課税されないことを意味します。 逆に、デンマーク国外の恒久的施設または海外の不動産から得られる所得は、デンマークの課税所得に含まれません。 非居住者企業の場合、デンマークのみで得られた所得から得られる利益は課税対象となります。 法人所得税率は法定22%です。 VATデンマークは、デンマークで販売および輸入される商品およびサービスに対して、税抜きの商品またはサービスの価格の25%の標準税率でVATを課します。 ただし、輸出された商品やサービスは非課税です。 さらに、デンマークは、金融、保険、医療、教育、旅客輸送など、特定のサービスに対してVATの免除を実施しています。 VATが免除されている企業の場合、VATを登録して支払う必要はありませんが、それに応じて、そのような操作を実行する代わりに購入した原材料またはサービスに対するVATの払い戻しを請求することはできません。 税率が 0 のビジネスは VAT に登録する必要がありますが、実際に VAT を支払う必要はなく、商品やサービスの価格に VAT を含める必要もありません。 同時に、そのような企業は、サプライヤーが提供する商品またはサービスに含まれるVATの還付を申請する権利があります。 GST デンマークでは、GSTは商品が国内で販売または持ち込まれた場合にのみ支払われます。 デンマークに商品を出荷する人、またはデンマークで商品を生産する人...
デンマーク政府は、2009年のBTCの誕生以来、42％の暗号化収益税を課す提案を行っています
本稿では、デンマークの秘密の税制と規制制度を紹介し、デンマークの現在の資産政策とその変革の背景をよりよく理解していただきたい。 (あらすじ:BTC取引の合法性を認めた世界初の国、「ドイツ」の暗黙の税制と規制制度の概要) (背景補足:グローバルプライベートセールシークレットファンドの目録:データの概要、規制状況、税金の扱い方? 近年、隠れ資産市場の急速な発展や国際社会の隠れ資産に対する理解の深まりに伴い、政府や金融機関の隠れ資産に対する姿勢は徐々に変化しています。 当初、ダンスケ銀行は秘密資産に対して否定的な姿勢を取り、他の違法な金融活動を助長するなど、秘密資産の宣伝を促進することを避けるために、顧客が秘密資産に投資することを思いとどまらせました。 しかし、時が経つにつれて、デンマークは資産を弱体化させることに対して受容的な態度を示してきました。 デンマーク税法委員会は最近、株式や債券などの他の投資商品に対する既存の要件と暗黙の資本税制を調和させることを目的として、2026年から暗黙の資本の含み損益を課税に含めることを提案しました。 本稿では、デンマークの秘密の税制と規制制度を紹介し、デンマークの現在の資産政策とその変革の背景をよりよく理解していただきたい。 デンマークの基本的な税制の概要 デンマークの税制 デンマークは、税金が高く、福祉が高い典型的な先進国です。 経済協力開発機構(OECD)の統計によると、デンマークは国内総生産(GDP)に占める税収の割合が約46.3%と最も高くなっています。 デンマークの税制では議会が立法上の役割を果たしており、すべての税法は、女王と少なくとも1人の閣僚が署名するまで、正式に発効して公表することはできません。 税務行政は、多くの機能を持つデンマーク税務省、国税裁判所、国税管理局(SKAT)の責任です。 デンマークの自治領であるフェロー諸島とグリーンランドは、独立した税制を享受しており、デンマーク独自の税制によって統治されていないことは注目に値します。 デンマークの税制は、先ほど紹介したイタリアの税制と似ており、どちらの税制も主に直接税と間接税の2つに大別されます。 デンマークでは、直接税とは、法人所得税、個人所得税、労働市場付加税、教会税、財産評価税、固定資産税など、納税者の所得から直接差し引かれる税金を指します。 一方、間接税は、主に付加価値税、関税、炭素税、消費税など、商品やサービスを購入する際に納税者が支払う税金です。 デンマークの主な税金の種類 個人所得税 デンマークでは、6か月以上居住する個人は、デンマーク政府に対する納税義務を果たす必要があります。 デンマークに居住する個人の場合、全額の納税義務が課せられます。 一般に、個人が支払う税金には、州税、市税、労働市場税、教会税が含まれます。 デンマークには、個人の給与所得とキャピタルゲインに対する累進税率制度があり、この税率は居住都市によって異なり、最大税率は52.07%に達する可能性があります。 (1)州税:最低税額と最高税額の2段階に分かれた累進課税制度を採用し、個人所得に応じて課税されます。 最低課税ベースは、個人所得と正の純資本所得に基づいて計算されます。 2024年には、この課税ベースに対応する最低税率は12.01%です。 独身者の場合、最高課税ベースも個人所得とプラスの純資本所得で構成されています。 ただし、最高税額を計算する際には、8%の労働市場税が差し引かれ、588,900デンマーククローネ(2024年基準)を超える部分には15%の税率が課されます。 (2)市町村税:地方所得税は、市町村税とも呼ばれ、課税所得に基づいて計算され、市区町村によって異なる一律税率を採用します。 2024年のデータによると、全国の市町村税の平均は25.067%です。 (3)労働市場税:その税率は個人所得の8%です。 (4)教会税:教会税は定額で徴収され、所在する都市によって異なります。 デンマークの全国の教会税は、2024年に平均約0.65%でした。 この税は自治体によって徴収されますが、デンマーク国教会(つまりルーテル教会)のメンバーのみが対象です。 デンマークで登録する際、各個人は教会税に含めるべきかどうかを明確に示す必要があります。 (5)株式税:2024年のデンマークの株式所得に関する規制によると、株式所得の額が122,000デンマーククローネを超えない場合(この基準は夫婦に適用されます)、27%の税率で課税されます。 株式所得がこの金額を超えると、超過分の税率は42%に引き上げられます。 (6)その他の税金:主にデンマークで働いている科学者やデンマークに赴任している科学者など、外国人の場合、総給与の27%の定額税率を申請でき、最大84か月続く可能性がありますが、認識には多くの条件があります。 また、27%の定額税率はすべての所得をカバーするものではなく、現金賃金、雇用主が提供する電話/インターネットサービス、社用車の課税価格、および雇用主が支払う課税対象の健康保険に基づいて計算されます。 他のすべての所得は、通常の税法に従って課税されます。 なお、該当する定額の所得からの控除は認められません。 同時に、84か月を過ぎると、彼らの収入は一律の税率を享受しなくなり、通常の税率で課税されます。 デンマークの税法によると、デンマークで設立された会社はデンマークの税務上の居住者と見なされ、そのすべての所得を課税範囲に含める必要があります。 デンマークは、通常の事業に22%の法人所得税率を課していますが、課税所得から会社の事業に直接関連する減価償却費と費用のみを差し引いています。 課税所得を決定するときは、まず税額控除と減価償却費を会社の総所得から除外する必要があります。 運用コストと減価償却費は課税ベースから控除できるため、事業の実際の税負担は法定の22%の税率よりも低い場合があることは注目に値します。 さらに、デンマークの税法によると、海外にある恒久的施設(PE)と不動産は領土ベースで扱われます。 これは、デンマーク企業が全世界の所得に対して課税されないことを意味します。 逆に、デンマーク国外の恒久的施設または海外の不動産から得られる所得は、デンマークの課税所得に含まれません。 非居住者企業の場合、デンマークのみで得られた所得から得られる利益は課税対象となります。 法人所得税率は法定22%です。 VATデンマークは、デンマークで販売および輸入される商品およびサービスに対して、税抜きの商品またはサービスの価格の25%の標準税率でVATを課します。 ただし、輸出された商品やサービスは非課税です。 さらに、デンマークは、金融、保険、医療、教育、旅客輸送など、特定のサービスに対してVATの免除を実施しています。 VATが免除されている企業の場合、VATを登録して支払う必要はありませんが、それに応じて、そのような操作を実行する代わりに購入した原材料またはサービスに対するVATの払い戻しを請求することはできません。 税率が 0 のビジネスは VAT に登録する必要がありますが、実際に VAT を支払う必要はなく、商品やサービスの価格に VAT を含める必要もありません。 同時に、そのような企業は、サプライヤーが提供する商品またはサービスに含まれるVATの還付を申請する権利があります。 GST デンマークでは、GSTは商品が国内で販売または持ち込まれた場合にのみ支払われます。 デンマークに商品を出荷する人、またはデンマークで商品を生産する人...