ウクライナが暗号通貨に課税を導入：投資家のための完全ガイド2025

ロシアとの紛争が続く中、ウクライナは暗号通貨市場の規制に向けた決定的な措置を講じています。政府はデジタル資産取引からの収入に対して18%の税金を導入することを定めた法案を策定し、さらに5%の追加の軍事徴収を設けています。この取り組みは議会で審議中であり、暗号通貨セクターのための明確な税制構造を構築することを目的としています。

暗号資産の税制

提案された課税モデルによれば、暗号通貨の投資家は以下の税務義務に直面することになります:

• 基本税率: 18% の個人所得税
• 追加料金:5%の軍事費
• 代替金利: 特定の条件を満たす場合に5%または9%の割引金利を適用する可能性

新しい税制は、次のような広範なデジタル資産取引をカバーしています:

• 暗号通貨のマイニング
• ステーキングとパッシブインカムの獲得
• トークンの配布はエアドロップを通じて

仮想通貨所得の課税方法

法案は、課税に関する2つの主要なアプローチを提供しています。

1. 純利益への課税

   • 総収入と支出の差に基づく計算
   • 税金は実際の利益にのみ課されます
   • 支出の文書による確認の必要性

2. 総所得に対する課税

   • すべての収入に固定税率を適用すること
   • 経費の控除ができないこと
   • 簡略化された計算手続き

重要なことは、暗号通貨を別の暗号通貨に交換する取引は課税の対象外であるということです。これは、こうした取引を定期的に行うアクティブなトレーダーにとって大きな利点です。このアプローチは、オーストリア、フランス、シンガポールなどの他の暗号通貨に優しい法域の慣行と一致しています。

政府はまた、暗号通貨の単なる保管が課税の対象ではないことを明確に示しました。税務義務は、仮想資産を法定通貨または物質的価値に変換する際にのみ発生します。

仮想通貨取引へのVATの適用

すべての暗号資産に関する取引が税金から免除されるわけではありません。次の活動はVATの対象となる可能性があります:

• 商品やサービスの支払いに暗号通貨を使用する
• ステーキングまたはデジタル資産の移転に対する報酬
• トークンの修正は、新しい暗号資産を作成する結果となります

その場合、一部の取引はEUの付加価値税指令に従ってVAT免除の基準に該当する可能性があります。

ウクライナにおける暗号通貨規制の展望

ウクライナの金融および税務当局は、現在提出された法案を検討しており、最終決定は近く発表される予定です。同時に、ウクライナ国立銀行は、欧州のMiCA指令を参考にしながら、暗号産業のための包括的な規制基盤に取り組んでいます。完全な規制インフラの立ち上げは2025年10月までに予定されています。

提案された税法案が承認される場合、ウクライナにおける暗号通貨の無税取引の時代は終わりを迎え、新しいルールが施行される前に投資家は戦略を見直す必要があります。

ウクライナの国家証券および株式市場委員会のデータによると(НКЦБФР)、仮想資産市場の主要な規制機関として機能するこの新しい税制は、暗号産業の発展と国のデジタル経済への投資を引き付けるための法的明確性を提供します。