デジタル資産の取引における税務処理はどのように行うべきですか？

Question

税金を支払う義務は、ロシア連邦の基本法第57条に定められています。しかし、ロシアにはマイニング、売買、交換、またはデジタル資産の使用に関する権利関係を規制する特別な法律が存在しません。それにもかかわらず、ロシア連邦の市民は、暗号通貨に関連する活動に対する税金の義務から免除されません。本資料では、デジタル資産の取引から得た収入に対する税金の支払いプロセスを詳細に検討します。

課税を規制する規制法的行為

最近の伝統的な金融資産や株式市場のボラティリティに関連して、デジタル通貨は投資や資本保全に関心を持つロシア人にとってさらに魅力的になりました。

重要なことは、マイニング、暗号通貨の購入、保管、またはステーキングのプロセス(第三者への貸出による暗号通貨の利息の取得)は課税されないということです。暗号通貨の取引からの利益のみが課税対象となり、ルーブルに換算した際に最終金額がこれらの取引にかかった初期コストを超えた場合です。

暗号通貨の取引による利益を得た年の翌年の4月30日までに、3-NDFLフォームの申告書を記入して提出する必要があります。個人は、得られた収入の13%または総年収が500万ルーブルを超えた場合は15%の税金を、7月15日までに支払う必要があります。

ロシアにおけるデジタル資産の法的地位

ロシアの法律では、暗号通貨は財産として認識されています。これは、暗号通貨の売買や贈与の取引を行うことができるが、暗号通貨で給与を受け取ったり、支払いを受けたりする権利はないことを意味します。

デジタル資産を扱う際の重要な側面は、税金の適時支払いと取引に関するすべての情報の保存です。これにより、銀行との問題を回避し、あなたの資金の流れを合法化するのに役立ちます。

税金支払いアルゴリズム

** 4月30日は納税申告書の提出期限です。

7月15日は税金の支払いの最終期限です。

アクションのシーケンス:

毎月、使用しているすべての暗号通貨取引所、交換サービス、P2Pプラットフォームからの明細書を集めてください。
年間収入を次の式で計算します：収入マイナス支出は課税対象基準となります。
3-NDFLフォームに申告書を記入してください。

暗号通貨の売却による収入を「デジタル金融資産(CFA)の取引による収入」として申告する必要があります。

ドキュメント確認の問題

インターネット上には、税務当局が市民の申告を受け取った後、暗号通貨の購入にかかる支出の文書による証明を要求した事例が見られます。そのような文書の取得は、現在ほとんどの市民がP2Pサービスを通じて暗号通貨を購入しているため、しばしば特定の困難を伴います。

通常、プロセスは次のようになります：一人の個人のカードから別の個人のカードに資金が移され、その後、別の個人は自分の取引所アカウントからルーブルの送金を行った個人のアカウントに対応する量の暗号通貨を転送します。税務当局が物理的な個人間のルーブル送金に関する銀行文書を暗号通貨の取得の証拠として扱うかどうかは未解決の問題です。

まとめ

他のハイテク分野と同様に、暗号通貨における公共関係は、関連する法規制が開発され採用されるよりもはるかに速く進化しています。政府は、暗号通貨市場のすべての参加者の安全を確保できる適切な解決策を提供しようと、大きな努力を払っていますが、連邦予算の充実も忘れていません。

ロシア連邦国家院では、この分野に関する一連の法律案が審議中であり、ロシア連邦政府が作成した連邦法案「ロシア連邦税法の第1部および第2部の改正に関する法案」が含まれています。この法案の作成にはすでに約3年の時間がかかっています。

この法案は市場の多くの参加者の利益に関わるものであり、重要な修正が必要とされるほど大きな批判を受けていることは明らかです。暗号通貨分野における適切な税制の確立と法律の修正が行われれば、納税者にとって税金の支払い条件がより明確で透明なものとなることが予想されます。