フランスにおける暗号資産の税制：2024-2025年の完全ガイド

フランスにおける暗号通貨の税制は、すべてのデジタル資産の保有者が理解しておくべき明確な規制枠組みを構成しています。あなたが偶発的な投資家であろうと、定期的なトレーダーであろうと、税務上の義務を理解することは、修正を避けるために不可欠です。この詳細なガイドでは、フランスの領域における暗号通貨に適用されるすべての税務規定を紹介します。

1. デジタル資産の法的および税務的枠組み

フランスでは、立法者は暗号通貨に対して特定の税制を定義しており、正式には「デジタル資産」として通貨および金融コードに示されています:

• 法的分類 : 暗号通貨は、税務当局にとって無形動産と見なされます。

• 制度の区別 : 税制は、個人投資家とトレーディングの専門家を明確に区別しています。

• 法的根拠:2023年財政法により改正された一般税法(CGI)第150条VHビス。

2. 個人に適用される税制

個人納税者にとって、デジタル資産の譲渡によって得られたキャピタルゲインは、定額課税(PFU)の対象となります。

• 税率 : 30% を含む : ※所得税は12.8% ※社会保障負担金は(CSG 17.2%、CRDS)

• 申告基準額:年間売上高が305ユーロ未満の場合は、合計で免除されます。

• 公式計算方法 : 課税対象のキャピタルゲインは、次の差額に相当します :

  • デジタル資産の譲渡価格 ※購入価格は(frais inclus)

計算例 : 20,000 €でビットコインを取得し、30,000 €で転売する

• 課税対象のキャピタルゲイン : 10 000 € ※税額:€10,000 (の)30%€3,000

3.具体的な報告義務

暗号通貨の保有者は、いくつかの厳格な申告義務に従う必要があります：

• デジタル資産のアカウントの声明 :

  • フォーム番号3916-bis 外国のサービスプロバイダーに開設された口座用
  • 取引がない場合でも適用される義務
  • 未申告の口座に対する750 €の罰金 (12 500 €がタックスヘイブンの場合)

• キャピタルゲインの申告 :

  • 年次所得申告に添付するフォーム番号2086

• すべての利益を生む取引の詳細は必須です ※確定申告と同じ期限

• 証明書の保管：(取引に関連するすべての書類を3年間保管する義務があります。履歴記録)。

4. トレーディング専門家の税制

プロと見なされるトレーダーは、産業および商業利益に関する異なる税制の対象となります (BIC) :

• 応募資格:

  • 取引の重要なボリュームと高頻度
  • プロフェッショナルツールの使用 (API、トレーディングロボット)
  • 複雑な戦略の構築 (アービトラージ、マーケットメイキング)

• 課税条件: *累進所得税率での課税 *自営業者の社会保障拠出金の対象となります

• 条件に応じて、特定のマイクロ企業制度を選択する可能性

• 会計上の義務:完全な商業会計(journal、年間在庫、bilan)を維持します。

5.特殊なケースの税務上の取り扱い

特定のデジタル資産に関する取引は、特定の税務処理を必要とします：

• ステーキングとイールドファーミング :

• 報酬は資本収入と見なされます ※PFUでの課税額は(30%)(配分時)
  • 2042-Cフォームに関する声明

• NFTs (ノンファンジブルトークン) :

• 特定のアートNFTに対する美術品制度への適合
  • 一般的なデジタル資産規制の他への適用
• NFTの性質に応じた特定のVAT率

• キャピタルロスの取扱い: 同じ年に実現した同種のキャピタルゲインに対する損失の相殺が可能です。
  • 今後10年間の可能性について報告
  • 他の収入カテゴリとの相殺はありません

6. 税務最適化とコンプライアンス

税務上の義務を効果的に管理し、合法的に状況を最適化するためには：

• 推奨される税務追跡ツール ：

• 異なるプラットフォームの取引を集約するための専門ソフトウェア
  • FIFO法または加重平均価格による自動化されたキャピタルゲイン計算ソリューション
  • フランスの税務署のフォームに適合したエクスポート

• ドキュメントのベストプラクティス : *各取引の(date、金額、手数料、contrepartie)の体系的な文書化

• 個人用と業務用のアカウントの明確な分離
• 証明書の安全なデジタルアーカイブ

• プロフェッショナルアドバイス : 複雑な税務状況に直面した場合(、集中的な取引、多様な収入、国際的な投資)、デジタル資産の税務に特化した公認会計士に相談することを強くお勧めします。

フランスにおける暗号通貨の税制は定期的に進化しています。法令の変更を注意深く監視し、申告義務を厳格に管理することで、フランスの税制に準拠しながら安心してデジタル資産に投資することができます。