ロシアにおける暗号通貨の課税: 詳細ガイド

ロシア連邦憲法第57条は、すべての市民に税金を支払う義務を定めています。ロシアの暗号産業を規制する特別な法律は存在しないものの、デジタル資産の取引から得られるすべての収入は課税の対象となります。現行法に従って、暗号通貨取引に関する税金を正しく計算し支払う方法について詳しく見ていきましょう。

ロシアにおける暗号通貨の法的地位

ロシアの法律では、暗号通貨は財産と見なされています。これは、次の操作を行うことができることを意味します:

• 暗号通貨の売買
• 暗号通貨を第三者に贈る

その際、法的に禁止されているのは：

• 暗号通貨で賃金を受け取る
• 商品やサービスの支払いを暗号通貨で受け取る

重要なのは、マイニング、暗号通貨の購入、保管、ステーキング自体には税金が課されないが、暗号通貨をルーブルに換金して得たすべての利益は、最終的な金額が初期コストを超える場合、課税対象となるということです。

納税義務と税率

税金が課されるのは、暗号通貨の購入にかかった金額と、その販売またはルーブルへの変換時に得られた金額との違いです(。

税率：

• 受け取った収入の13%が)базовая率НДФЛ(
• 年間の総収入が500万ルーブルを超える場合、15％

申告書の提出期限と手続き

重要な日付:

• 4月30日までに、報告年度の翌年に3-NDFLフォームの税務申告を提出すること
• 7月15日まで、報告年の翌年の課税額を支払うこと

税金の支払いに関するステップバイステップガイド

1. ドキュメントの収集: 毎月、暗号通貨の取引を行っているすべての取引所、交換所、P2Pプラットフォームからの明細を収集してください。

2. 課税ベースの計算:次の式を使用します:収入-費用=課税額。

3. 申告書の記入: 3-NDFL 申告書には、暗号通貨の販売を "デジタル金融資産)との取引による収入(" として記載してください。

取引の文書による確認

暗号通貨の購入にかかる費用の証明には特定の難しさがあります。税務当局は、暗号通貨の購入にかかる費用を確認するための書類を要求することがあります。

P2Pサービスを利用して、1人の個人のカードから別の個人のカードにルーブルが暗号通貨と引き換えに送金される場合、税務当局はルーブルの送金に関する銀行書類を暗号通貨取得の証拠として受け入れるのかという問題が生じます。この点は現行の法律ではあいまいなままです。

規制の見通し

現在、国家院には暗号通貨分野を規制するためのいくつかの法案があります。その一つが「ロシア連邦の税法第1部および第2部の改正に関する連邦法案」であり、これはロシア政府によって約3年間にわたって策定されています。

法案は大きな批判を受けており、改訂が必要ですが、その承認は暗号通貨取引の課税条件を市場のすべての参加者にとってより透明で理解しやすくする可能性があります。

税務会計に関する提言

暗号通貨を扱う際のリスクを最小限に抑えるために推奨されることは:

1. すべての暗号通貨取引情報を保存する
2. すべての取引を体系的に文書化する
3. 暗号資産の取得にかかる費用を管理する
4. 受け取った収入を適時に申告すること

税法を遵守することで、銀行とのトラブルを回避し、デジタル資産に関する取引からの収入を合法化することができます。