年次税務申告の時期が近づいており、フランスの暗号通貨税法におけるいくつかの変更が投資家にとってより明確さを提供する可能性があります。これらの変更は2023年1月1日から行われた取引に適用され、2024年の税務申告に含める必要があります。*この情報は一般的なガイダンスを提供することを目的としており、投資アドバイスや個別の法的または税務の推奨を構成するものではありません。疑問がある場合は、税務専門家に相談してください。*## **フランスにおける暗号資産は課税対象ですか？**2019年以降、フランスでは暗号資産の売却から得られたキャピタルゲインのみが課税対象です。これらの売却からの利益が€305を超える場合は、利益を申告する必要があります。この閾値を下回る場合は、課税から免除されます。念のためお知らせしますが、暗号通貨から法定通貨への取引で実現したキャピタルゲインのみが課税対象であり、暗号通貨間の取引は課税対象ではありません。たとえば、ビットコインを所有し、それをBNBやステーブルコインに交換した場合、この取引は課税対象ではありません。しかし、暗号資産をユーロのような法定通貨(に対して売却し、利益を得た場合、この取引は課税対象となります。同様に、暗号通貨で商品やサービスを購入することによるキャピタルゲインも課税対象であり、暗号決済カードを使用した取引も含まれます。より具体的には、課税は次のように機能します:1. もしあなたが個人資産の管理の一環として時折暗号資産を売却する場合)、あなたは「フラット税」として一般的に知られる単一の定率税(PFU)の対象となります。この場合、暗号資産の売却によるキャピタルゲインに対して一律30%の税率を支払うことになります(12.8%の所得税と17.2%の社会保険料)。2. もしあなたがプロのトレーダーであり、「習慣的」と見なされる場合、産業および商業利益に対して課税されます (BIC)。これらの制度は2022年に実現した利益にも適用され、2023年に申告する必要があります。## **2023年1月1日から適用される変更は何ですか？**( **プロの暗号通貨取引を定義するためのより明確なフレームワーク**これまで、税務当局は取引活動がプロフェッショナルかプライベートかを判断するために、主に頻度、量、取引額に基づいて「習慣的」な性質に依存していました。これにより、プライベートでポートフォリオを積極的に管理しているためにプロとして再分類されることを恐れる非常に活発な個人に問題が生じることがあり、税率が単に倍増する可能性がありました。この懸念は、2023年の法律改正を正当化しました。今後、税務当局は「**この種の取引に従事する人が行う活動を特徴づける条件に類似した条件**で取引が行われたかどうか」も考慮します。これは、おそらく、プロの取引ツールの使用、取引の複雑さ、または取引の自動化のレベルなど、質的基準のより良い考慮を意味します。この変更は、個人投資家とプロ投資家の間により明確な区別を提供し、適用されるルールをより明確にし、法的な不確実性を減少させます。) **資本利益に対する累進所得税率の適用オプション**2023年1月1日から、時折投資を行う投資家向けに新しい選択肢が利用可能になります。法律の改正により、"フラット税"または累進所得税スケールのいずれかを選択できるようになりました。具体的には、この変更は最低税率に該当する###非課税区分と11%区分###に利益をもたらします。最初の(非課税)区分にいる投資家は、17.2%の社会保障負担金のみを支払う必要があります。11%区分にいる人は、税金と社会保障負担金として28.2%を支払う必要があります。この2つの区分を超えると、30%の"フラット税"が依然としてより有利です。要約すると、30%または45%の税率で課税される投資家にとっては、大きな変更はありません。( **プロは非営利利益税の対象となりました )BNC###**プロのトレーダーは、今後は産業および商業利益(BIC)の代わりに、非商業的利益(BNC)に対して課税されることになります。この新しい制度は、2023年(に実施された取引に関して、2024年)に税務当局に申告する必要があります。立法府は、常習的な株式市場取引に適用されるのと同じ税制に整合しました。## **いつ提出するのか？**所得申告キャンペーンは通常4月に始まり、5月下旬に終了します。デジタル資産からのキャピタルゲインまたは損失を申告するための付録(フォーム番号2086)は、所得税申告書に添付しなければなりません。**グローバルな視点**: フランスの暗号通貨課税の進化は、先進経済国全体で見られるより広範な傾向を反映しており、税務当局がデジタル資産投資の独自の特性に対処するためのより洗練された枠組みを構築しています。国によって暗号課税へのアプローチは異なりますが、偶発的なトレーダーとプロのトレーダーの区別は、世界的に一般的な規制の焦点となりつつあります。## **ソース:**- 2021年12月30日の法律第2021-1900号、2022年の財政に関する第70条および第79条- 一般税法(CGI):第150条VHビス、第1649条ビスC、第344条Gデシ(annex 3)- Official Bulletin of Public Finance (BOFIP), 2019年9月2日のBofipのニュース - 税金- Impots.gouv.fr, 証券振替 - デジタル資産振替, 2022年4月26日更新- Impots.gouv.fr、フォーム番号2086 デジタル資産からのキャピタルゲインまたはロスの申告- The Center for Economic and Financial Documentation (CEDEF), What tax regime applies to cryptocurrencies?, 2023年1月5日修正- Waltio, ブログ, 暗号通貨のフラット税 – どのように機能しますか?, 22/12/2022- UFC Que Choisir、暗号通貨 - より明確な税法...2023, 09/01/2022- マネー・ボックス、税金：2023年1月1日からあなたの暗号投資に何が変わるのか、01/01/2023
2023暗号資産税制の更新：フランスの投資家向けの新しい枠組み
年次税務申告の時期が近づいており、フランスの暗号通貨税法におけるいくつかの変更が投資家にとってより明確さを提供する可能性があります。これらの変更は2023年1月1日から行われた取引に適用され、2024年の税務申告に含める必要があります。
この情報は一般的なガイダンスを提供することを目的としており、投資アドバイスや個別の法的または税務の推奨を構成するものではありません。疑問がある場合は、税務専門家に相談してください。
フランスにおける暗号資産は課税対象ですか？
2019年以降、フランスでは暗号資産の売却から得られたキャピタルゲインのみが課税対象です。これらの売却からの利益が€305を超える場合は、利益を申告する必要があります。この閾値を下回る場合は、課税から免除されます。
念のためお知らせしますが、暗号通貨から法定通貨への取引で実現したキャピタルゲインのみが課税対象であり、暗号通貨間の取引は課税対象ではありません。たとえば、ビットコインを所有し、それをBNBやステーブルコインに交換した場合、この取引は課税対象ではありません。しかし、暗号資産をユーロのような法定通貨(に対して売却し、利益を得た場合、この取引は課税対象となります。同様に、暗号通貨で商品やサービスを購入することによるキャピタルゲインも課税対象であり、暗号決済カードを使用した取引も含まれます。
より具体的には、課税は次のように機能します:
もしあなたが個人資産の管理の一環として時折暗号資産を売却する場合)、あなたは「フラット税」として一般的に知られる単一の定率税(PFU)の対象となります。この場合、暗号資産の売却によるキャピタルゲインに対して一律30%の税率を支払うことになります(12.8%の所得税と17.2%の社会保険料)。
もしあなたがプロのトレーダーであり、「習慣的」と見なされる場合、産業および商業利益に対して課税されます (BIC)。
これらの制度は2022年に実現した利益にも適用され、2023年に申告する必要があります。
2023年1月1日から適用される変更は何ですか？
( プロの暗号通貨取引を定義するためのより明確なフレームワーク
これまで、税務当局は取引活動がプロフェッショナルかプライベートかを判断するために、主に頻度、量、取引額に基づいて「習慣的」な性質に依存していました。これにより、プライベートでポートフォリオを積極的に管理しているためにプロとして再分類されることを恐れる非常に活発な個人に問題が生じることがあり、税率が単に倍増する可能性がありました。この懸念は、2023年の法律改正を正当化しました。
今後、税務当局は「この種の取引に従事する人が行う活動を特徴づける条件に類似した条件で取引が行われたかどうか」も考慮します。これは、おそらく、プロの取引ツールの使用、取引の複雑さ、または取引の自動化のレベルなど、質的基準のより良い考慮を意味します。
この変更は、個人投資家とプロ投資家の間により明確な区別を提供し、適用されるルールをより明確にし、法的な不確実性を減少させます。
) 資本利益に対する累進所得税率の適用オプション
2023年1月1日から、時折投資を行う投資家向けに新しい選択肢が利用可能になります。法律の改正により、"フラット税"または累進所得税スケールのいずれかを選択できるようになりました。具体的には、この変更は最低税率に該当する###非課税区分と11%区分###に利益をもたらします。最初の(非課税)区分にいる投資家は、17.2%の社会保障負担金のみを支払う必要があります。11%区分にいる人は、税金と社会保障負担金として28.2%を支払う必要があります。この2つの区分を超えると、30%の"フラット税"が依然としてより有利です。要約すると、30%または45%の税率で課税される投資家にとっては、大きな変更はありません。
( プロは非営利利益税の対象となりました )BNC###
プロのトレーダーは、今後は産業および商業利益(BIC)の代わりに、非商業的利益(BNC)に対して課税されることになります。この新しい制度は、2023年(に実施された取引に関して、2024年)に税務当局に申告する必要があります。立法府は、常習的な株式市場取引に適用されるのと同じ税制に整合しました。
いつ提出するのか？
所得申告キャンペーンは通常4月に始まり、5月下旬に終了します。デジタル資産からのキャピタルゲインまたは損失を申告するための付録(フォーム番号2086)は、所得税申告書に添付しなければなりません。
グローバルな視点: フランスの暗号通貨課税の進化は、先進経済国全体で見られるより広範な傾向を反映しており、税務当局がデジタル資産投資の独自の特性に対処するためのより洗練された枠組みを構築しています。国によって暗号課税へのアプローチは異なりますが、偶発的なトレーダーとプロのトレーダーの区別は、世界的に一般的な規制の焦点となりつつあります。
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