暗号資産は世界中で人気を高め続けており、政府や金融機関からの注目も高まっています。デジタル資産に対する法律や税務規制は国によって大きく異なり、欧州連合内でも暗号資産の課税に対するアプローチは多岐にわたります。あなたが住んでいる場所やビジネスを運営している場所によって、規制はより有利または不利になることがあります。投資家に有利な条件を提供する国から、高い税率を課す国まで、これらの詳細を理解することは、財務を最適化し、不快な驚きを避けるために重要です。以下は、個々のEU諸国における暗号資産に関する税規制の概要です。## 税に優しい評価システムこの複雑な状況をナビゲートするために、各国に現在の暗号資産税政策に基づいて、★ ( 最も不利な ) から ★★★★★ ( 最も有利な ) 税制の友好度評価を割り当てました。## 1. ポーランド ★★★ポーランドでは、暗号資産の利益は貨幣資本所得として課税されます。キャピタルゲイン税率は19%です。損失は、翌年の利益から控除されますが、同じ収入源内でのみ可能です (cryptocurrency)。## 2. ドイツ ★★★★ドイツは暗号資産に対して比較的自由なアプローチを維持しています。暗号資産を1年以上保有している場合、売却による利益は税金が免除されます。1年以内の売却については、年間所得に基づく累進課税が適用され、(の税率は0%から45%)までです。税金が免除される金額は年間最大€600に達します。## 3. フランス ★★★フランスでは、暗号資産の収入は「キャピタルゲイン」として30％の税率で課税されます(いわゆる「フラットタックス」)。しかし、利益が特定の制度、例えばPEA(株式貯蓄計画)の下で再投資される場合、税金の軽減が利用可能です。## 4. ポルトガル ★★★★★ポルトガルは暗号資産保有者にとって最も好ましい国の一つです。現在、暗号資産投資からの利益は個人に対して非課税ですが、特に暗号資産取引を行っているビジネスに対して将来的に変更があるかもしれません。## 5. スペイン ★★スペインでは、暗号資産の利益は資本利得として段階的に課税されます。税率は利益額に応じて19%から26%まで変動します。資本利得の€50,000の閾値を超える場合は、フォーム720での追加申告が必要です。## 6. イタリア ★★★イタリアでは、年収が€51,645.69を超える場合、暗号資産の利益に対して26%の税金が課せられます。最近の規制当局からの更新によると、この閾値未満の利益は非課税です。2026年からは、暗号資産に対するキャピタルゲイン税が42%に引き上げられることが最新の予算法で定められています。さらに、マイニングやステーキング活動からの収入は個人所得として課税されます。## 7. マルタ ★★★★★マルタは投資家にとって暗号資産に優しい環境を維持しています。暗号資産取引からの個人の利益は、取引活動に該当しない限り、課税されません。暗号資産取引会社には標準的な法人税率が適用されます。## 8. オランダ ★★オランダでは、暗号資産は、資産税の対象となる個人資産の構成要素として扱われます(ボックス3)。計算では、年末の暗号資産の価値が考慮されます。資産税率は、資産価値に応じて約0.5%から1.8%の範囲で異なります。## 9. オーストリア ★★★オーストリアでは、暗号資産の利益は27.5%のフラット税率で資本所得として課税されます。納税者は年間税務申告書で暗号資産を申告する必要があります。税の免除は存在しませんが、損失は利益に対して相殺できます。## 10. ベルギー ★★★★ベルギーはやや複雑な税制の状況を呈しています。暗号資産の課税は活動の性質に依存します：- 時折の投資家(暗号資産を専門的に扱っていない)者は、利益課税から免除される場合があります。- アクティブ投資家は最大33%のキャピタルゲイン税に直面する可能性がありますが、プロの暗号資産トレーダーは累進所得税率の対象となる可能性があります。## 11. チェコ共和国 ★★★チェコ共和国では、暗号資産の利益は事業所得または投資所得と見なされ、一定の閾値までの所得に対しては15％、それ以上の所得に対しては23％の標準所得税率が適用されます。暗号資産の購入および交換に関連する費用は控除可能です。## 12. スウェーデン ★★スウェーデンでは、暗号資産の利益に対して30%のキャピタルゲイン税が課せられます。特に、暗号資産の購入や別の暗号資産との交換は税の負担を引き起こす可能性があり、納税者の状況を複雑にする可能性があります。## 13. フィンランド ★★フィンランドでは、暗号資産の利益は資本所得として扱われ、累進課税の対象となります：€30,000までの利益には30%、それを超える金額には34%の税率が適用されます。損失は利益から差し引くことができますが、暗号資産に関連している必要があります。## 14. アイルランド ★★アイルランドでは、暗号資産の利益は33%のキャピタルゲイン税の対象となります。資本損失は利益を相殺することができます。さらに、暗号資産の販売または交換は税務上の負債を生じる可能性があります。## 15. デンマーク ★★デンマークでは、暗号資産の利益は資本所得として課税され、利益の価値に応じて27%から42%の累進税率が適用されます。暗号資産の価値も富税の計算に影響を与えます。## 16. エストニア ★★★エストニアでは、暗号資産は金融資産として課税されます。利益には20％の税率が適用されます。1つの暗号資産を別の暗号資産に交換することを含むすべての取引は、税金の義務が発生します。プロの暗号資産トレーダーも保険料を支払う必要があります。## 17. キプロス ★★★★キプロスは暗号資産保有者にとって魅力的な環境を提供しています。現在、明確な暗号資産課税規則は存在せず、個人の利益は私的所得と見なされる場合、課税対象外となる可能性があります。ただし、プロのトレーダーや企業は一般的なルールに基づいて課税される可能性があります。## 18. ブルガリア ★★★★ブルガリアでは、暗号資産の利益は資本所得として課税され、10%の所得税率が適用されます。個人と企業の両方は、利益を申告し、適時に税金を支払わなければなりません。## 19. ギリシャ ★★ギリシャでは、暗号資産の利益は、利益額に応じて15%から45%の累進税率が適用されるキャピタルゲインとして扱われます。暗号資産の保有者は取引を報告しなければならず、プロのトレーダーは追加の課税形式に直面する可能性があります。## 20. ルーマニア ★★★★ルーマニアでは、暗号資産の利益は資本所得として扱われ、10%の税率が適用されます。この税は、購入と販売の取引、ならびにある暗号資産を別の暗号資産に交換する際にも適用されます。損失は控除できますが、同じ所得源内でのみ可能です。## 21. スロバキア ★★★スロバキアは暗号資産の利益を資本所得として課税します。これらの利益には、少額に対して19％、特定の閾値を超える所得に対して25％の所得税率が適用されます。納税者は暗号資産の利益に対して保険料も支払わなければなりません。## 22. スロベニア ★★★★★スロベニアは、税制に関してEUで最も暗号資産に優しい国の一つです。個人にとっては、暗号資産の利益は専門的な活動と見なされない限り、課税されません。企業およびプロの暗号資産トレーダーは、所得税を支払う必要があります。## 23. クロアチア ★★★クロアチアでは、暗号資産の利益は10%のキャピタルゲイン税が課され、最大18%の追加地方税が課される可能性があります(。利益は年次税申告書に報告する必要があり、損失は同じ所得カテゴリー内の利益を相殺することができます。## 24. リトアニア ★★★リトアニアでは、暗号資産を金融資産として扱っています。販売からの利益には15％の税率が適用されます。納税者は暗号資産の利益を報告し、損失は利益を相殺することができます。事業の場合、特定の活動の性質によっては税率が高くなることがあります。## 25. ラトビア ★★★ラトビアでは、暗号資産の利益は20%の資本利得税の対象となります。ビジネス形態や起業家の税務状況に応じて、プロのビジネス活動には異なる税率が適用されます。## 26. ルクセンブルク ★★★★ルクセンブルクでは、偶発的に得られた暗号資産の利益をキャピタルゲインとして課税します。税率は10%で、プロのトレーダーや企業にはそれ以上の税率が適用される可能性があります。利益は年次税申告で申告する必要があります。## 27. ハンガリー ★★★★ハンガリーでは、暗号資産の利益には15%の税金が課されますが、取引が事業活動として行われていない場合に限ります。暗号資産をプロとして取引する企業や個人は、追加の税金や社会保障費用に直面する可能性があります。EUは統一された暗号資産税政策を欠いており、各加盟国が独自の規制と税率を維持しており、暗号資産の使用頻度や方法に基づいて異なります。税規制は変更される可能性があり、特定の税額は特定の国で優先される規制に依存します。地元の規制に準拠するためには、母国の税理士に相談することが不可欠です。
EUの暗号通貨課税の状況:包括的な概要
暗号資産は世界中で人気を高め続けており、政府や金融機関からの注目も高まっています。デジタル資産に対する法律や税務規制は国によって大きく異なり、欧州連合内でも暗号資産の課税に対するアプローチは多岐にわたります。
あなたが住んでいる場所やビジネスを運営している場所によって、規制はより有利または不利になることがあります。投資家に有利な条件を提供する国から、高い税率を課す国まで、これらの詳細を理解することは、財務を最適化し、不快な驚きを避けるために重要です。以下は、個々のEU諸国における暗号資産に関する税規制の概要です。
税に優しい評価システム
この複雑な状況をナビゲートするために、各国に現在の暗号資産税政策に基づいて、★ ( 最も不利な ) から ★★★★★ ( 最も有利な ) 税制の友好度評価を割り当てました。
1. ポーランド ★★★
ポーランドでは、暗号資産の利益は貨幣資本所得として課税されます。キャピタルゲイン税率は19%です。損失は、翌年の利益から控除されますが、同じ収入源内でのみ可能です (cryptocurrency)。
2. ドイツ ★★★★
ドイツは暗号資産に対して比較的自由なアプローチを維持しています。暗号資産を1年以上保有している場合、売却による利益は税金が免除されます。1年以内の売却については、年間所得に基づく累進課税が適用され、(の税率は0%から45%)までです。税金が免除される金額は年間最大€600に達します。
3. フランス ★★★
フランスでは、暗号資産の収入は「キャピタルゲイン」として30％の税率で課税されます(いわゆる「フラットタックス」)。しかし、利益が特定の制度、例えばPEA(株式貯蓄計画)の下で再投資される場合、税金の軽減が利用可能です。
4. ポルトガル ★★★★★
ポルトガルは暗号資産保有者にとって最も好ましい国の一つです。現在、暗号資産投資からの利益は個人に対して非課税ですが、特に暗号資産取引を行っているビジネスに対して将来的に変更があるかもしれません。
5. スペイン ★★
スペインでは、暗号資産の利益は資本利得として段階的に課税されます。税率は利益額に応じて19%から26%まで変動します。資本利得の€50,000の閾値を超える場合は、フォーム720での追加申告が必要です。
6. イタリア ★★★
イタリアでは、年収が€51,645.69を超える場合、暗号資産の利益に対して26%の税金が課せられます。最近の規制当局からの更新によると、この閾値未満の利益は非課税です。2026年からは、暗号資産に対するキャピタルゲイン税が42%に引き上げられることが最新の予算法で定められています。さらに、マイニングやステーキング活動からの収入は個人所得として課税されます。
7. マルタ ★★★★★
マルタは投資家にとって暗号資産に優しい環境を維持しています。暗号資産取引からの個人の利益は、取引活動に該当しない限り、課税されません。暗号資産取引会社には標準的な法人税率が適用されます。
8. オランダ ★★
オランダでは、暗号資産は、資産税の対象となる個人資産の構成要素として扱われます(ボックス3)。計算では、年末の暗号資産の価値が考慮されます。資産税率は、資産価値に応じて約0.5%から1.8%の範囲で異なります。
9. オーストリア ★★★
オーストリアでは、暗号資産の利益は27.5%のフラット税率で資本所得として課税されます。納税者は年間税務申告書で暗号資産を申告する必要があります。税の免除は存在しませんが、損失は利益に対して相殺できます。
10. ベルギー ★★★★
ベルギーはやや複雑な税制の状況を呈しています。暗号資産の課税は活動の性質に依存します：
11. チェコ共和国 ★★★
チェコ共和国では、暗号資産の利益は事業所得または投資所得と見なされ、一定の閾値までの所得に対しては15％、それ以上の所得に対しては23％の標準所得税率が適用されます。暗号資産の購入および交換に関連する費用は控除可能です。
12. スウェーデン ★★
スウェーデンでは、暗号資産の利益に対して30%のキャピタルゲイン税が課せられます。特に、暗号資産の購入や別の暗号資産との交換は税の負担を引き起こす可能性があり、納税者の状況を複雑にする可能性があります。
13. フィンランド ★★
フィンランドでは、暗号資産の利益は資本所得として扱われ、累進課税の対象となります：€30,000までの利益には30%、それを超える金額には34%の税率が適用されます。損失は利益から差し引くことができますが、暗号資産に関連している必要があります。
14. アイルランド ★★
アイルランドでは、暗号資産の利益は33%のキャピタルゲイン税の対象となります。資本損失は利益を相殺することができます。さらに、暗号資産の販売または交換は税務上の負債を生じる可能性があります。
15. デンマーク ★★
デンマークでは、暗号資産の利益は資本所得として課税され、利益の価値に応じて27%から42%の累進税率が適用されます。暗号資産の価値も富税の計算に影響を与えます。
16. エストニア ★★★
エストニアでは、暗号資産は金融資産として課税されます。利益には20％の税率が適用されます。1つの暗号資産を別の暗号資産に交換することを含むすべての取引は、税金の義務が発生します。プロの暗号資産トレーダーも保険料を支払う必要があります。
17. キプロス ★★★★
キプロスは暗号資産保有者にとって魅力的な環境を提供しています。現在、明確な暗号資産課税規則は存在せず、個人の利益は私的所得と見なされる場合、課税対象外となる可能性があります。ただし、プロのトレーダーや企業は一般的なルールに基づいて課税される可能性があります。
18. ブルガリア ★★★★
ブルガリアでは、暗号資産の利益は資本所得として課税され、10%の所得税率が適用されます。個人と企業の両方は、利益を申告し、適時に税金を支払わなければなりません。
19. ギリシャ ★★
ギリシャでは、暗号資産の利益は、利益額に応じて15%から45%の累進税率が適用されるキャピタルゲインとして扱われます。暗号資産の保有者は取引を報告しなければならず、プロのトレーダーは追加の課税形式に直面する可能性があります。
20. ルーマニア ★★★★
ルーマニアでは、暗号資産の利益は資本所得として扱われ、10%の税率が適用されます。この税は、購入と販売の取引、ならびにある暗号資産を別の暗号資産に交換する際にも適用されます。損失は控除できますが、同じ所得源内でのみ可能です。
21. スロバキア ★★★
スロバキアは暗号資産の利益を資本所得として課税します。これらの利益には、少額に対して19％、特定の閾値を超える所得に対して25％の所得税率が適用されます。納税者は暗号資産の利益に対して保険料も支払わなければなりません。
22. スロベニア ★★★★★
スロベニアは、税制に関してEUで最も暗号資産に優しい国の一つです。個人にとっては、暗号資産の利益は専門的な活動と見なされない限り、課税されません。企業およびプロの暗号資産トレーダーは、所得税を支払う必要があります。
23. クロアチア ★★★
クロアチアでは、暗号資産の利益は10%のキャピタルゲイン税が課され、最大18%の追加地方税が課される可能性があります(。利益は年次税申告書に報告する必要があり、損失は同じ所得カテゴリー内の利益を相殺することができます。
24. リトアニア ★★★
リトアニアでは、暗号資産を金融資産として扱っています。販売からの利益には15％の税率が適用されます。納税者は暗号資産の利益を報告し、損失は利益を相殺することができます。事業の場合、特定の活動の性質によっては税率が高くなることがあります。
25. ラトビア ★★★
ラトビアでは、暗号資産の利益は20%の資本利得税の対象となります。ビジネス形態や起業家の税務状況に応じて、プロのビジネス活動には異なる税率が適用されます。
26. ルクセンブルク ★★★★
ルクセンブルクでは、偶発的に得られた暗号資産の利益をキャピタルゲインとして課税します。税率は10%で、プロのトレーダーや企業にはそれ以上の税率が適用される可能性があります。利益は年次税申告で申告する必要があります。
27. ハンガリー ★★★★
ハンガリーでは、暗号資産の利益には15%の税金が課されますが、取引が事業活動として行われていない場合に限ります。暗号資産をプロとして取引する企業や個人は、追加の税金や社会保障費用に直面する可能性があります。
EUは統一された暗号資産税政策を欠いており、各加盟国が独自の規制と税率を維持しており、暗号資産の使用頻度や方法に基づいて異なります。税規制は変更される可能性があり、特定の税額は特定の国で優先される規制に依存します。地元の規制に準拠するためには、母国の税理士に相談することが不可欠です。