マレーシアの暗号資産税制と規制制度の概要

1. マレーシアの税制の概要

マレーシアは直接税と間接税が並行する税制を実施しています。直接税には所得税、不動産利益税、石油所得税などが含まれます；間接税には国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などが含まれます。連邦政府は全国の税収政策を策定し、内陸関税局と王立関税局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実施します。州政府は主に土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収します。

主な税金の種類の紹介

1. 法人税：税率は会社の種類と資本規模によって異なり、一般的に15%-24%です。

2.個人所得税:0%から30%の範囲の累進税率制度が採用されています。

3. 源泉徴収税：非居住者企業および個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、通常10%-15%の間です。

4. 不動産利益税：保有期間に応じて、税率は5%から30%まで異なります。

5. 輸出入税：輸入税率は製品や貿易協定によって異なる；一部の資源性製品の輸出には0-20%の輸出税が課される。

2. 暗号通貨の法的位置付けと税務方針

###リーガルポジショニング

マレーシアは暗号資産の法定通貨としての地位を認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」と見なし、証券規制の範囲に含めています。投資契約の性質を持つトークンは証券型トークンと見なされ、その発行および取引には規制当局の承認が必要です。

税務上の取り扱い

マレーシアは現在、暗号資産に対する特別な税制を制定していませんが、既存の規定に基づいて:

1. 個人が暗号資産を保有している場合、キャピタルゲイン税は課税されません。

2. 頻繁取引者は「デイトレーダー」と見なされ、所得税を支払う必要があります。

3. 企業が暗号資産に関連する事業から得た収益は営業収入と見なされ、所得税を支払う必要があります。

4. 暗号資産形式で得られた収入は、取得時の市場価値に基づいて課税所得を計算します。

5. 暗号資産取引に直接関連する費用は税前に控除できます。

3. 規制フレームワークの進化

マレーシアの暗号資産規制システムは、証券委員会（SC）と中央銀行（BNM）を中心に、徐々に包括的な規制フレームワークを構築しています。

• 2014年：BNMは暗号資産の法定地位を認めないと声明を出しました。

• 2018年：BNMはマネーロンダリング防止ガイドラインを発表し、暗号サービスプロバイダーに関連義務を履行することを要求しました。

• 2019年:SCは、証券規制の範囲に一部のデジタル通貨を含めました。

• 2020年：SCは「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICOや取引所の運営などの活動を規制した。

• 2021年から2022年：未承認プラットフォームに対する法執行を強化し、DeFi、ステーブルコインなどの新興分野に注目する。

• 2024年：SCが『デジタル資産ガイドライン』を更新し、デジタル資産の証券特性および関連する規制要件をさらに明確にする。

4. 将来の発展トレンド

マレーシアの暗号資産市場は「規制の深化、地域の協調」の方向に向かって引き続き発展する見込みです。今後は、クロスボーダー規制の協力を強化し、ステーブルコインの準備管理を整備し、税務コンプライアンスのデジタル化を進めて、徐々に暗号経済を主流の金融システムに取り込むことが期待されています。このような慎重で段階的な規制戦略は、リスクが管理可能な前提の下で暗号経済の成長ポテンシャルを解放することが期待されます。

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