デジタル経済の波の中で、仮想通貨取引は世界を席巻し、投資家が富を追い求めるための新しいホットスポットになりました。 このデジタルゴールドラッシュの真っ只中、仮想通貨に対する中国の曖昧な法的立場と取引の厳格な規制は、税務問題をさらに複雑にしています。 関連する義務を理解することは、法令遵守リスクだけでなく、投資判断やリターンに直接影響する可能性があります。 本稿では、個人向け仮想通貨取引に焦点を当て、中国の既存の規制の枠組みの下でのWeb3コンプライアンス税の可能性と道筋について議論し、健全で持続可能なWeb3エコシステムを構築するための参考資料を提供します。 バイタルマネーとは何ですか？ 仮想通貨に税金がかかるかどうかを明確にするためには、まず仮想通貨が何であるか、さらに売買が許可されているかを理解する必要があります。 暗号通貨は、デジタルまたはバーチャルな形で存在し、取引を保護するために暗号技術を使用するあらゆる形態の通貨です。暗号通貨には中央の発行または規制機関がなく、取引を記録し新しい単位を発行するために分散型システムを使用します。 現時点では、中国人民銀行など五つの省庁が発表した「ビットコインリスク防止に関する通知」（銀発[2013]289号）（以下「289号文」）や、中国人民銀行など七つの省庁が2017年9月4日に発表した「トークン発行資金調達リスク防止に関する公告」（以下「94公告」）、そして中国人民銀行など十の省庁が2021年9月24日に発表した「仮想通貨取引の過熱リスク防止及び処理に関する通知」（以下「924通知」）の中で、仮想通貨は法的な支払手段や強制力を持たない通貨の特性を持たず、通貨と同等の法的地位を持たず、市場で通貨として流通することはできず、流通すべきではないと定義されています。しかし、上記の通知は仮想通貨が持つ財産属性や商品属性を否定していません。 そして、289号文で「ビットコイン取引はインターネット上の商品の売買行為として、一般市民は自己責任のもとで参加の自由を持つ」と言及され、924通知で「バイタルマネー投資取引活動に参加することには法的リスクがある。法人、非法人組織および自然人がバイタルマネーおよび関連デリバティブに投資することは、公序良俗に反する場合、関連する民事法律行為は無効であり、それによって引き起こされる損失は自身で負担する」と述べられている。このことから、中国の現行制度の下で、市民はバイタルマネーを売買する権利を有していることがわかる。 では、バイタルマネーが個人の財産や商品として売買できるのであれば、この行為には税金がかかりますか？ 税金を納める必要がありますか？ この記事では、最も基本的な個人のバイタルマネー取引についてのみ議論し、エアドロップ、DeFiの利回り、トークンのステーキングなどの他の状況は考慮しません。税金を払う必要があるかどうかという問題については、いくつかの側面から考慮することができます。 国の観点から見ると、バイタルマネー取引は奨励されるべき産業には該当しないため、相応の税収優遇措置はありません。さらに、現在の政策および経済環境の下では、国もこの潜在的な税源の徴収を放棄することはありません。 規制の観点から見ると、まず個人に対して課税することは個人所得税の範疇に属します。中華人民共和国個人所得税法の規定により、以下の各項目の個人所得は、個人所得税を納付する必要があります。
税の観点から見ると、個人がバイタルマネーを取引する目的は利益を得ることであり、それによりより適切なカテゴリーは利息、配当、利益、または資産譲渡所得かもしれません。しかし、バイタルマネーを保有することには、その経済構造の中に利益を生み出す主体や占有資金に対する予測可能な利益還元は存在しません。したがって、保有の目的や資産の性質から見ると、資産譲渡所得により適合します。 法律の観点から見ると、現在のところ中国はバイタルマネーに特化した税法や規則を策定していません。中国のバイタルマネーに関する税収政策は、主に既存の税法の解釈と地方税務機関の実務に依存しています。 上記の《中華人民共和国個人所得税法》に加えて、現行の《国家税務総局による個人がネットワークを通じてバイタルマネーを売買して得た収入に対する個人所得税の徴収に関する回答》（国税函〔2008〕818号）では、「個人がネットワークを通じてプレイヤーのバイタルマネーを購入し、値上げして他者に販売して得た収入は、個人所得税の課税対象所得に該当し、「財産譲渡所得」項目に基づいて個人所得税を計算し納付する必要がある」と述べています。この回答はビットコインの誕生前に発表されましたが、ブロックチェーンバイタルマネーとゲームバイタルマネーは法理上同じであるため、財産譲渡所得に基づいて個人所得税を納付する必要があります。 税額はどのように計算すべきですか？ 税法により、財産譲渡所得は、譲渡した財産の収入額から財産の原価と合理的費用を控除した残額を課税所得とする。適用される税率は比例税率で、税率は20%である。 実務ケースでは、譲渡収入は一般的に確認が容易ですが、資産の原価（購入コスト）をどのように確認するかが課税対象額を計算する上での鍵となります。 人民元である種のバイタルマネーを購入後、保有し、売却して人民元に交換する場合、売却価格を収入、購入価格をコストとします。 課税対象額は=（収入-コスト）*20% しかし、ブロックチェーンの特性と投資家の取引習慣により、ユーザーはその期間中に複数回の購入や通貨-通貨取引を行っている可能性が高く、その後、一部の資金を人民元に換算する際に、どの購入資金に帰属するかを正確に追跡できない可能性があります。このような場合、他の資産で通常採用される会計方法を参考にして、比例配分法を採用することを検討できます。
課税額は=（収入-今回のコスト）*20% 納税者が実際にコスト計算の根拠を提供できない場合、税務局は評価機関を通じて評価または確定徴収を行うことができます。 そのため、投資家は購入証明書と売却時の資産スナップショットを適切に保管し、正確なコスト計算と納税申告を行う必要があります。 どのように合理的に納税を計画しますか？ Web3業界は新興のデジタル経済分野として、その独自の運営モデルと国境を越えた特性が納税計画に広範なスペースを提供しています。合理的な計画を通じて、例えば低税率または税優遇の司法地区を選択し、収入の種類を区別して税務処理を最適化し、資産の構造設計を最適化し、税の減免や延期ツールを争取する手段を用いることで、業界の参加者はコンプライアンスの前提の下、効果的に税負担を減少させることができます。 注目すべきは、現行の中国の個人所得税制度の下で、投資収益と損失の取り扱いは具体的な投資タイプと税務規定によって異なるということです。ほとんどの投資、バイタルマネー取引を含め、税務当局は通常、各取引ごとに税額を計算し、年次の純利益や純損失での清算は行いません（個人所得税の総合所得の年次精算とは異なります）。これは、年度内の異なる取引の損失が一般に他の取引の収益を相殺するために使用できないことを意味します（会社、ファンド、およびアメリカのIRSの規定とは異なります）。 この枠組みの下、個人投資家は資産の性質や申告方法を適切に調整することで、納税プランを最適化することもできます。例えば、市場のピークで一部の安定通貨を交換した後に保持し、市場の底で安定通貨を法定通貨に交換することで、投資家は一部の税金の支払いを合理的に先延ばしにすることができます。 状況1：あるバイタルマネーAを50元で購入し、100元に上昇した後すぐに50元で法定通貨に交換して売却、その後市場が下落し保有しているAは20元になった。納税が必要な金額は：
支払うべき税金は=(50-25)\ * 20%= 5です 状況2：仮想通貨Aの購入コストが50元で、100元に上昇した後に50元のステーブルコインに交換しました。市場が下落した後、保有しているAは20元になり、総資産は70元になりました。この時、50元のステーブルコインを法定通貨に売却する場合、課税対象となる金額は：
支払うべき税金は=(50-35.7)\ * 20%= 2.86です。 以上2つのケースでは、最終的に50元の法定通貨を売却し、20元のAを保有していますが、牛市で法定通貨を換金する際には5元の個人所得税がかかり、熊市での換金では2.86元の個人所得税がかかります。合法的な納税の観点から見ると、これは皆さんの直感的な「牛市では出金するべき」という理念に反しています。 注意すべきことは、この仮定は税務署が税基を比例配分法で計算することを許可するという前提に基づいているということです。 申告しないことにはどのようなリスクがありますか？ 「税務署はあなた自身よりもあなたをよく知っている」という非常に人気のある言葉があります。この言葉には一定の誇張が含まれていますが、現代の税収徴収システムにおけるビッグデータ技術、複数の部門による情報共有、電子化された税務システム、そしてインテリジェントなリスク監視などの手段の総合的な応用を反映しています。特に中国の「金税三期」システムが稼働した後、その強力なデータ収集と分析能力により、あなたの経済活動を複数の視点から再現することができます。 税金の支払いを回避した場合、税務署の調査を受けた後、追納を命じられ、さらに日ごとに万分の五の延滞金が加算されます。また、税額の50%以上5倍以下の罰金が科されることがあり、事態が深刻な場合は刑事責任も負う必要があります。 マンキュー弁護士の要約 Web3時代において、コンプライアンスの申告と納税がますます重要になっています。ブロックチェーン、暗号通貨、そして分散型金融（DeFi）が新しい経済モデルと技術革新をもたらしたにもかかわらず、コンプライアンス納税は無視できない法的義務です。 Web3の従事者とユーザーは、税務政策に注意を払い、取引を積極的に記録し、取引の証拠を保持し、重要なポイントで資産のスナップショットを取り、法律で許可されている範囲内で合理的に納税を計画し、コンプライアンスに違反することによる法的リスクを回避する必要があります。 納税義務の複雑さは、政策の不確実性だけでなく、コンプライアンスに対する投資家の認識にも密接に関係しています。 今後、規制の枠組みが徐々に改善されれば、この分野のルールはより明確になるかもしれませんが、それまでは、投資家がWeb3空間での利益を守るためには、警戒を怠らず、変化に積極的に適応することが鍵となるでしょう。
/終わり。 この記事はCryptoMiaoによって書かれました
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マンキュー研究｜バイタルマネーを取引する際、税金は必要ですか？
デジタル経済の波の中で、仮想通貨取引は世界を席巻し、投資家が富を追い求めるための新しいホットスポットになりました。 このデジタルゴールドラッシュの真っ只中、仮想通貨に対する中国の曖昧な法的立場と取引の厳格な規制は、税務問題をさらに複雑にしています。 関連する義務を理解することは、法令遵守リスクだけでなく、投資判断やリターンに直接影響する可能性があります。 本稿では、個人向け仮想通貨取引に焦点を当て、中国の既存の規制の枠組みの下でのWeb3コンプライアンス税の可能性と道筋について議論し、健全で持続可能なWeb3エコシステムを構築するための参考資料を提供します。 バイタルマネーとは何ですか？ 仮想通貨に税金がかかるかどうかを明確にするためには、まず仮想通貨が何であるか、さらに売買が許可されているかを理解する必要があります。 暗号通貨は、デジタルまたはバーチャルな形で存在し、取引を保護するために暗号技術を使用するあらゆる形態の通貨です。暗号通貨には中央の発行または規制機関がなく、取引を記録し新しい単位を発行するために分散型システムを使用します。 現時点では、中国人民銀行など五つの省庁が発表した「ビットコインリスク防止に関する通知」（銀発[2013]289号）（以下「289号文」）や、中国人民銀行など七つの省庁が2017年9月4日に発表した「トークン発行資金調達リスク防止に関する公告」（以下「94公告」）、そして中国人民銀行など十の省庁が2021年9月24日に発表した「仮想通貨取引の過熱リスク防止及び処理に関する通知」（以下「924通知」）の中で、仮想通貨は法的な支払手段や強制力を持たない通貨の特性を持たず、通貨と同等の法的地位を持たず、市場で通貨として流通することはできず、流通すべきではないと定義されています。しかし、上記の通知は仮想通貨が持つ財産属性や商品属性を否定していません。 そして、289号文で「ビットコイン取引はインターネット上の商品の売買行為として、一般市民は自己責任のもとで参加の自由を持つ」と言及され、924通知で「バイタルマネー投資取引活動に参加することには法的リスクがある。法人、非法人組織および自然人がバイタルマネーおよび関連デリバティブに投資することは、公序良俗に反する場合、関連する民事法律行為は無効であり、それによって引き起こされる損失は自身で負担する」と述べられている。このことから、中国の現行制度の下で、市民はバイタルマネーを売買する権利を有していることがわかる。 では、バイタルマネーが個人の財産や商品として売買できるのであれば、この行為には税金がかかりますか？ 税金を納める必要がありますか？ この記事では、最も基本的な個人のバイタルマネー取引についてのみ議論し、エアドロップ、DeFiの利回り、トークンのステーキングなどの他の状況は考慮しません。税金を払う必要があるかどうかという問題については、いくつかの側面から考慮することができます。 国の観点から見ると、バイタルマネー取引は奨励されるべき産業には該当しないため、相応の税収優遇措置はありません。さらに、現在の政策および経済環境の下では、国もこの潜在的な税源の徴収を放棄することはありません。 規制の観点から見ると、まず個人に対して課税することは個人所得税の範疇に属します。中華人民共和国個人所得税法の規定により、以下の各項目の個人所得は、個人所得税を納付する必要があります。
税の観点から見ると、個人がバイタルマネーを取引する目的は利益を得ることであり、それによりより適切なカテゴリーは利息、配当、利益、または資産譲渡所得かもしれません。しかし、バイタルマネーを保有することには、その経済構造の中に利益を生み出す主体や占有資金に対する予測可能な利益還元は存在しません。したがって、保有の目的や資産の性質から見ると、資産譲渡所得により適合します。 法律の観点から見ると、現在のところ中国はバイタルマネーに特化した税法や規則を策定していません。中国のバイタルマネーに関する税収政策は、主に既存の税法の解釈と地方税務機関の実務に依存しています。 上記の《中華人民共和国個人所得税法》に加えて、現行の《国家税務総局による個人がネットワークを通じてバイタルマネーを売買して得た収入に対する個人所得税の徴収に関する回答》（国税函〔2008〕818号）では、「個人がネットワークを通じてプレイヤーのバイタルマネーを購入し、値上げして他者に販売して得た収入は、個人所得税の課税対象所得に該当し、「財産譲渡所得」項目に基づいて個人所得税を計算し納付する必要がある」と述べています。この回答はビットコインの誕生前に発表されましたが、ブロックチェーンバイタルマネーとゲームバイタルマネーは法理上同じであるため、財産譲渡所得に基づいて個人所得税を納付する必要があります。 税額はどのように計算すべきですか？ 税法により、財産譲渡所得は、譲渡した財産の収入額から財産の原価と合理的費用を控除した残額を課税所得とする。適用される税率は比例税率で、税率は20%である。 実務ケースでは、譲渡収入は一般的に確認が容易ですが、資産の原価（購入コスト）をどのように確認するかが課税対象額を計算する上での鍵となります。 人民元である種のバイタルマネーを購入後、保有し、売却して人民元に交換する場合、売却価格を収入、購入価格をコストとします。 課税対象額は=（収入-コスト）*20% しかし、ブロックチェーンの特性と投資家の取引習慣により、ユーザーはその期間中に複数回の購入や通貨-通貨取引を行っている可能性が高く、その後、一部の資金を人民元に換算する際に、どの購入資金に帰属するかを正確に追跡できない可能性があります。このような場合、他の資産で通常採用される会計方法を参考にして、比例配分法を採用することを検討できます。
課税額は=（収入-今回のコスト）*20% 納税者が実際にコスト計算の根拠を提供できない場合、税務局は評価機関を通じて評価または確定徴収を行うことができます。 そのため、投資家は購入証明書と売却時の資産スナップショットを適切に保管し、正確なコスト計算と納税申告を行う必要があります。 どのように合理的に納税を計画しますか？ Web3業界は新興のデジタル経済分野として、その独自の運営モデルと国境を越えた特性が納税計画に広範なスペースを提供しています。合理的な計画を通じて、例えば低税率または税優遇の司法地区を選択し、収入の種類を区別して税務処理を最適化し、資産の構造設計を最適化し、税の減免や延期ツールを争取する手段を用いることで、業界の参加者はコンプライアンスの前提の下、効果的に税負担を減少させることができます。 注目すべきは、現行の中国の個人所得税制度の下で、投資収益と損失の取り扱いは具体的な投資タイプと税務規定によって異なるということです。ほとんどの投資、バイタルマネー取引を含め、税務当局は通常、各取引ごとに税額を計算し、年次の純利益や純損失での清算は行いません（個人所得税の総合所得の年次精算とは異なります）。これは、年度内の異なる取引の損失が一般に他の取引の収益を相殺するために使用できないことを意味します（会社、ファンド、およびアメリカのIRSの規定とは異なります）。 この枠組みの下、個人投資家は資産の性質や申告方法を適切に調整することで、納税プランを最適化することもできます。例えば、市場のピークで一部の安定通貨を交換した後に保持し、市場の底で安定通貨を法定通貨に交換することで、投資家は一部の税金の支払いを合理的に先延ばしにすることができます。 状況1：あるバイタルマネーAを50元で購入し、100元に上昇した後すぐに50元で法定通貨に交換して売却、その後市場が下落し保有しているAは20元になった。納税が必要な金額は：
支払うべき税金は=(50-25)\ * 20%= 5です 状況2：仮想通貨Aの購入コストが50元で、100元に上昇した後に50元のステーブルコインに交換しました。市場が下落した後、保有しているAは20元になり、総資産は70元になりました。この時、50元のステーブルコインを法定通貨に売却する場合、課税対象となる金額は：
支払うべき税金は=(50-35.7)\ * 20%= 2.86です。 以上2つのケースでは、最終的に50元の法定通貨を売却し、20元のAを保有していますが、牛市で法定通貨を換金する際には5元の個人所得税がかかり、熊市での換金では2.86元の個人所得税がかかります。合法的な納税の観点から見ると、これは皆さんの直感的な「牛市では出金するべき」という理念に反しています。 注意すべきことは、この仮定は税務署が税基を比例配分法で計算することを許可するという前提に基づいているということです。 申告しないことにはどのようなリスクがありますか？ 「税務署はあなた自身よりもあなたをよく知っている」という非常に人気のある言葉があります。この言葉には一定の誇張が含まれていますが、現代の税収徴収システムにおけるビッグデータ技術、複数の部門による情報共有、電子化された税務システム、そしてインテリジェントなリスク監視などの手段の総合的な応用を反映しています。特に中国の「金税三期」システムが稼働した後、その強力なデータ収集と分析能力により、あなたの経済活動を複数の視点から再現することができます。 税金の支払いを回避した場合、税務署の調査を受けた後、追納を命じられ、さらに日ごとに万分の五の延滞金が加算されます。また、税額の50%以上5倍以下の罰金が科されることがあり、事態が深刻な場合は刑事責任も負う必要があります。 マンキュー弁護士の要約 Web3時代において、コンプライアンスの申告と納税がますます重要になっています。ブロックチェーン、暗号通貨、そして分散型金融（DeFi）が新しい経済モデルと技術革新をもたらしたにもかかわらず、コンプライアンス納税は無視できない法的義務です。 Web3の従事者とユーザーは、税務政策に注意を払い、取引を積極的に記録し、取引の証拠を保持し、重要なポイントで資産のスナップショットを取り、法律で許可されている範囲内で合理的に納税を計画し、コンプライアンスに違反することによる法的リスクを回避する必要があります。 納税義務の複雑さは、政策の不確実性だけでなく、コンプライアンスに対する投資家の認識にも密接に関係しています。 今後、規制の枠組みが徐々に改善されれば、この分野のルールはより明確になるかもしれませんが、それまでは、投資家がWeb3空間での利益を守るためには、警戒を怠らず、変化に積極的に適応することが鍵となるでしょう。
/終わり。 この記事はCryptoMiaoによって書かれました