Kapan Sebenarnya Anda Bisa Mengurangi Biaya HOA dari Pajak Anda?

Sebagian besar pemilik rumah yang membayar biaya HOA bertanya-tanya apakah pembayaran wajib ini memberikan pengurangan pajak. Jawaban singkat: untuk tempat tinggal utama, umumnya tidak. Namun, jika properti Anda menghasilkan pendapatan melalui aktivitas sewa atau menampung kantor rumah yang memenuhi syarat, Anda mungkin memenuhi syarat untuk potongan yang berharga. Berikut apa yang perlu Anda ketahui tentang skenario biaya hoa yang dapat dikurangkan pajaknya berdasarkan pedoman IRS 2025.

Memahami Lanskap Biaya HOA

Asosiasi pemilik rumah mengelola area umum dan infrastruktur komunitas di seluruh komunitas terencana di seluruh negeri. Iuran HOA biasanya mencakup:

• Pemeliharaan dan perbaikan fasilitas
• Layanan lansekap
• Pemeliharaan fasilitas komunitas
• Asuransi area umum
• Layanan keamanan dan keselamatan
• Program komunitas khusus

Menurut Karen Wallace, asisten profesor di Adelphi University’s Willumstad School of Business, perlakuan pajak terhadap biaya HOA bergantung pada bagaimana Anda menggunakan properti—penggunaan pribadi atau bisnis menentukan kelayakan pengurangan.

Skenario 1: Properti Sewa dan Pengurangan Biaya HOA Penuh

Jika Anda menyewakan properti secara eksklusif, Anda biasanya dapat mengurangi seluruh jumlah biaya HOA sebagai biaya bisnis sewa yang sah. True Tamplin, pendiri Finance Strategists dan pendidik keuangan pribadi bersertifikat, menjelaskan bahwa biaya ini mendukung pemeliharaan properti yang menghasilkan pendapatan, sehingga dapat dikurangkan sebagai biaya operasional di Schedule E (Form 1040).

Situasi Sewa Parsial

Perhitungan menjadi lebih kompleks ketika Anda menyewa sebagian tahun dan menggunakan rumah secara pribadi. IRS menerapkan tes sederhana: Anda dianggap menempati tempat tinggal jika Anda menggunakannya untuk keperluan pribadi lebih dari salah satu dari berikut:

• 14 hari selama tahun pajak, atau
• 10% dari total hari sewa dengan tarif pasar wajar

Ketika penggunaan pribadi dan sewa terjadi bersamaan, biaya HOA yang dapat dikurangkan sama dengan persentase penggunaan sewa. Contoh: biaya HOA tahunan sebesar $1.200 pada properti yang disewa selama enam bulan menghasilkan pengurangan sebesar $600 (50%).

Laporkan jumlah ini di Schedule E saat mengajukan pajak federal. Untuk panduan tepat tentang properti dengan penggunaan campuran, tinjau IRS Publication 527 (Properti Sewa Residensial).

Skenario 2: Mengurangi Biaya HOA untuk Kantor Rumah yang Memenuhi Syarat

Individu wiraswasta dan pemilik bisnis yang menjalankan kantor rumah dapat mengurangi bagian proporsional dari biaya HOA—tetapi persyaratan ketat IRS berlaku.

Memenuhi Syarat untuk Pengurangan Kantor Rumah

Ruang kerja Anda harus secara teratur dan eksklusif didedikasikan untuk operasi bisnis. IRS biasanya mengakui ini ketika rumah Anda berfungsi sebagai lokasi utama bisnis Anda—tempat fungsi administratif berlangsung. Alternatifnya, ruang penyimpanan inventaris khusus mungkin memenuhi syarat di bawah kondisi tertentu.

Pembatasan penting: Karyawan W-2 tidak dapat mengklaim pengurangan ini. Hanya individu wiraswasta dan pemilik usaha kecil yang memenuhi syarat.

Menghitung Jumlah yang Dapat Dikurangkan

Pengurangan ini mencerminkan persentase penggunaan bisnis dari rumah. Jika kantor rumah Anda menempati 20% dari tempat tinggal Anda dan Anda membayar $1.200 dalam biaya HOA tahunan:

$1.200 × 20% = $240 yang dapat dikurangkan

Laporkan ini menggunakan Form 8829 (Pengeluaran untuk Penggunaan Bisnis dari Rumah). Konsultasikan IRS Publication 587 untuk persyaratan rinci dan batasan yang berlaku pada situasi Anda.

Kelompok Properti dan Pengurangan Biaya HOA

Klasifikasi properti Anda menentukan apakah status biaya hoa yang dapat dikurangkan pajaknya berlaku:

Kapan Biaya HOA Tetap Tidak Dapat Dikurangkan

Situasi berikut melarang pengurangan biaya HOA:

• Tinggal di rumah Anda sepenuhnya tanpa aktivitas sewa atau bisnis
• Menggunakan properti liburan secara eksklusif untuk kesenangan pribadi
• Biaya penilaian khusus HOA untuk perbaikan atau perbaikan satu kali (meskipun penilaian terkait pemeliharaan mungkin memenuhi syarat untuk properti sewa)

Melaporkan Pengurangan Biaya HOA dengan Benar

Mengklaim pengurangan ini memerlukan ketelitian:

• Properti sewa: Laporkan biaya HOA di Schedule E (Pendapatan dan Kerugian Tambahan)
• Kantor rumah: Gunakan Form 8829 (Pengeluaran untuk Penggunaan Bisnis dari Rumah)
• Dokumentasi: Simpan tanda terima, faktur, dan perjanjian sewa secara rinci untuk pertahanan audit
• Referensi: Tinjau Publication 527 atau 587 tergantung situasi Anda

Pendekatan Strategis untuk Memaksimalkan Pengurangan Biaya HOA

Jika Anda memiliki beberapa properti atau bekerja dari rumah, pertimbangkan taktik berikut:

Strategi Sewa: Bahkan penyewaan sebagian waktu properti kedua dapat membuka manfaat pajak jika properti memenuhi syarat di bawah pedoman IRS.

Optimasi Kantor Rumah: Profesional wiraswasta dapat menyusun ruang kerja khusus untuk memaksimalkan pengurangan biaya HOA yang proporsional dengan penggunaan bisnis.

Manajemen Catatan: Simpan dokumentasi lengkap termasuk pernyataan HOA, tanda terima sewa, catatan penggunaan bisnis, dan perjanjian sewa di tempat penyimpanan yang aman.

Konsultasi Profesional: Kompleksitas pajak membuat panduan ahli sangat berharga. Profesional pajak yang berkualitas dapat mengidentifikasi area abu-abu, memastikan kepatuhan, dan mencegah kesalahan mahal seiring perkembangan regulasi.

Pertanyaan Umum tentang Biaya HOA dan Perpajakan

Bisakah karyawan W-2 mengurangi biaya HOA untuk kantor rumah?

Tidak. Hanya individu wiraswasta dan pemilik bisnis yang memenuhi syarat untuk pengurangan kantor rumah. Karyawan tradisional tidak dapat mengklaim manfaat ini, bahkan dengan ruang kerja khusus.

Bagaimana jika saya menyewa rumah secara musiman?

Anda hanya dapat mengurangi biaya HOA untuk bulan-bulan saat properti menghasilkan pendapatan sewa. Hitung bagian yang dapat dikurangkan dengan membagi bulan sewa dengan 12.

Apakah penilaian khusus memenuhi syarat untuk pengurangan?

Mungkin. Jika penilaian tersebut mendanai pemeliharaan atau perbaikan yang menguntungkan properti sewa atau kantor rumah, mereka mungkin memenuhi syarat. Penilaian yang mendanai peningkatan modal biasanya tidak memenuhi syarat. Konsultasikan dengan profesional pajak untuk memastikan situasi Anda.

Bagaimana biaya HOA mempengaruhi pajak keuntungan modal?

Biaya HOA reguler tidak mempengaruhi perhitungan keuntungan modal saat penjualan rumah. Namun, penilaian khusus yang mendanai peningkatan properti dapat meningkatkan basis biaya Anda, mengurangi keuntungan kena pajak saat menjual.

Apakah pengurangan biaya HOA tingkat negara bagian tersedia?

Banyak negara bagian meniru aturan pajak federal, berpotensi memungkinkan pengurangan untuk properti sewa atau penggunaan bisnis. Periksa panduan otoritas pajak negara bagian Anda atau konsultasikan dengan profesional pajak berlisensi negara bagian.

Intinya: Memaksimalkan Pengurangan Biaya HOA

Bagi sebagian besar pemilik rumah, status biaya HOA yang dapat dikurangkan pajaknya tidak berlaku untuk tempat tinggal utama. Namun, pemilik properti sewa dan operator kantor rumah sebaiknya tidak melewatkan pengurangan yang sering terabaikan ini. Pemilik properti sewa dapat sepenuhnya atau sebagian mengurangi biaya di Schedule E, sementara individu wiraswasta dapat mengklaim pengurangan proporsional melalui Form 8829.

Sebelum mengklaim pengurangan apa pun, verifikasi kelayakan sesuai pedoman IRS saat ini (Publication 527 untuk sewa, Publication 587 untuk kantor rumah) dan konsultasikan dengan profesional pajak. Dengan dokumentasi yang tepat dan perencanaan strategis, biaya HOA dapat secara signifikan mengurangi kewajiban pajak Anda saat mereka secara sah melayani tujuan bisnis atau sewa.

Jika Anda memelihara properti sewa atau menjalankan kantor rumah yang memenuhi syarat, tinjau secara menyeluruh peluang pengurangan biaya HOA—mereka merupakan jalur yang sah dan sering terabaikan untuk penghematan pajak.