Memahami Pertanyaan Pajak Gaji Kepausan: Berapa yang Mungkin Harus Dibayar oleh Paus Warga Negara AS?

Penunjukan Paus Leo XIV menandai momen bersejarah—dia adalah paus pertama yang lahir di Amerika Serikat. Tetapi, keistimewaan ini disertai komplikasi tak terduga: pertanyaan apakah dia harus mengajukan pajak penghasilan AS atas kompensasi kepausannya. Berbeda dengan kebanyakan pemimpin agama di seluruh dunia, seorang paus yang memegang kewarganegaraan AS menghadapi kewajiban pajak unik yang dapat secara signifikan mempengaruhi penghasilannya.

Struktur Gaji dan Implikasi Pajaknya

Paus Leo XIV menerima gaji tahunan kepausan sekitar 30.000 euro per bulan, setara dengan sekitar $33.000 per bulan atau $396.000 per tahun. Paket kompensasi yang murah hati ini adalah standar bagi paus modern, meskipun secara historis, banyak paus memilih untuk tidak mengklaimnya. Namun, struktur gaji itu sendiri menjadi inti dari pertanyaan pajak.

Menurut Edward A. David, seorang asisten profesor teologi dan studi agama di King’s College London, hukum pajak AS memiliki yurisdiksi luas: “Paus baru kemungkinan besar tidak bebas dari pajak penghasilan AS. Hukum pajak AS mengklaim hak untuk mengenakan pajak kepada semua warga negara atas penghasilan mereka di seluruh dunia.” Prinsip ini berlaku terlepas dari tempat tinggal warga negara tersebut atau sifat pekerjaan mereka.

Mengapa Pembebasan Pajak untuk Agama Tidak Berlaku Di Sini

Banyak yang berasumsi bahwa status bebas pajak Gereja Katolik di Amerika Serikat akan berlaku juga untuk pemimpinnya. Timothy Fogarty, seorang profesor akuntansi di Case Western Reserve University, menjelaskan kesalahpahaman ini: tidak ada “pengecualian umum untuk personel agama”—bahkan untuk diplomat atau kepala negara sekalipun.

Meskipun gereja sendiri dibebaskan dari pajak AS, pengecualian ini tidak secara otomatis melindungi anggota keagamaan dari kewajiban pajak penghasilan pribadi. Perbedaan ini sangat penting: status pajak organisasi berbeda dengan kewajiban pajak penghasilan individu. Bagi seseorang dalam posisi Paus Leo XIV, kewarganegaraan mengungguli status keagamaan maupun kedaulatan Vatikan.

Menghitung Beban Pajak Potensial

Jika Paus Leo XIV mengklaim seluruh gaji kepausannya, implikasi pajaknya akan cukup besar. Penghasilannya sebesar $396.000 per tahun dapat menghasilkan sekitar $135.287 dalam pajak penghasilan sendiri federal dan negara bagian. Perhitungan ini mengasumsikan tidak ada potongan atau kredit, yang akan menjadi skenario terburuk.

Penunjukan sebagai pekerja mandiri penting karena anggota keagamaan umumnya diklasifikasikan demikian untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare dalam kode pajak AS. Klasifikasi ini sebenarnya memberikan sedikit keringanan melalui potongan yang tersedia.

Potongan Pajak dan Opsi Bantuan yang Tersedia

Meskipun angka pajaknya cukup besar, Paus Leo XIV memiliki potongan yang sah. Pertama, dia dapat mengklaim potongan standar sebesar $14.600, yang langsung mengurangi penghasilan kena pajaknya. Selain itu, sebagai anggota keagamaan yang mungkin dianggap pekerja mandiri, dia mungkin dapat mengurangi pengeluaran terkait tempat tinggal yang disediakan Vatikan—yang mungkin termasuk furnitur, utilitas, dan biaya pemeliharaan.

Kemampuan untuk mengurangi pengeluaran bisnis yang sah terkait perannya dapat lebih jauh mengurangi kewajiban pajaknya, meskipun jumlah pastinya akan bergantung pada pengeluaran yang didokumentasikan dan pedoman IRS untuk anggota keagamaan.

Kompleksitas Tambahan: Akun Asing dan Pelaporan

Sebuah kompleksitas yang sering terabaikan berasal dari hubungan Paus Leo XIV dengan lembaga keuangan Vatikan. Warga negara AS yang memiliki akun asing menghadapi persyaratan pelaporan yang lebih ketat. Jika perannya melibatkan kewenangan tanda tangan untuk rekening Bank Vatikan—yang pada 2023 memegang lebih dari $6,1 miliar—dia mungkin perlu mengajukan Formulir 8938 ke IRS dan berpotensi mengirimkan Laporan Rekening Bank Asing ke Unit Penegakan Kejahatan Keuangan Departemen Keuangan.

Persyaratan ini ada khusus untuk mencegah penghindaran pajak offshore, meskipun mematuhi prosedur pelaporan yang benar melindunginya dari denda. Kepemilikan keuangan Vatikan, meskipun besar, tidak mengubah kewajiban pajak individualnya.

Apakah Dia Akan Membayar Sebenarnya?

Di sinilah mungkin detail terpenting: sementara Paus Leo XIV berhak atas gajinya, sedikit paus yang benar-benar mengklaimnya. Pendahulunya, Paus Fransiskus, secara terkenal menolak menerima gaji tersebut, memilih mengarahkan dana tersebut untuk tujuan amal. Pilihan pribadi ini merupakan cara praktis untuk menghindari seluruh pertanyaan pajak.

Faktanya, membayar pajak AS sebagai paus tetap menjadi situasi yang belum pernah terjadi sebelumnya. Apakah Paus Leo XIV akan memilih untuk mengklaim gajinya—dan dengan demikian memicu kewajiban pajak—atau mengikuti preseden terbaru dengan menolaknya, tetap menjadi keputusannya. Bagaimanapun, sebagai warga negara AS, dia tidak bisa sepenuhnya menghindari pengawasan dan kewajiban pelaporan IRS.