Ukraina memperkenalkan pemungutan pajak untuk cryptocurrency: panduan lengkap untuk investor 2025

Dalam kondisi konflik yang terus berlangsung dengan Rusia, Ukraina mengambil langkah-langkah tegas untuk mengatur pasar cryptocurrency. Pemerintah telah mengembangkan rancangan undang-undang yang menetapkan pengenaan pajak 18% atas penghasilan dari transaksi dengan aset digital, serta tambahan pajak militer sebesar 5%. Inisiatif ini, yang sedang dipertimbangkan di parlemen, bertujuan untuk menciptakan struktur pajak yang jelas untuk sektor cryptocurrency.

Struktur perpajakan aset kripto

Menurut model perpajakan yang diusulkan, investor cryptocurrency akan menghadapi kewajiban pajak berikut:

• Tarif Utama: 18% pajak atas penghasilan pribadi
• Biaya tambahan: 5% biaya militer
• Tarif Alternatif: Kemungkinan penerapan tarif yang lebih rendah sebesar 5% atau 9% dengan memenuhi syarat tertentu

Sistem perpajakan baru mencakup berbagai operasi dengan aset digital, termasuk:

• Penambangan cryptocurrency
• Staking dan mendapatkan pendapatan pasif
• Distribusi token melalui airdrop

Metode Pemungutan Pajak atas Pendapatan Kripto

Rancangan undang-undang ini mencakup dua pendekatan utama terhadap perpajakan:

1. Pajak Penghasilan Bersih

   • Perhitungan berdasarkan selisih antara total pendapatan dan pengeluaran
   • Pajak dikenakan hanya pada keuntungan yang sebenarnya
   • Kebutuhan untuk dokumentasi pengeluaran

2. Pajak atas Pendapatan Bruto

   • Penerapan tarif pajak tetap pada semua pendapatan
   • Tidak adanya kemungkinan pengurangan biaya
   • Prosedur perhitungan yang disederhanakan

Penting untuk dicatat bahwa operasi pertukaran satu cryptocurrency ke cryptocurrency lain akan tetap dibebaskan dari pajak. Ini merupakan keuntungan signifikan bagi trader aktif yang secara teratur melakukan transaksi semacam itu. Pendekatan ini sesuai dengan praktik yurisdiksi ramah kripto lainnya, seperti Austria, Prancis, dan Singapura.

Pemerintah juga dengan jelas menyatakan bahwa penyimpanan cryptocurrency yang sederhana bukanlah objek pajak. Kewajiban pajak muncul hanya saat mengonversi aset virtual menjadi uang fiat atau barang berwujud.

Penerapan PPN pada Operasi Cryptocurrency

Tidak semua operasi dengan aset kripto akan dibebaskan dari pajak. Jenis aktivitas berikut mungkin dikenakan PPN:

• Pembayaran barang dan jasa menggunakan cryptocurrency
• Hadiah untuk staking atau transfer aset digital
• Modifikasi token yang menghasilkan penciptaan aset kripto baru

Dalam hal ini, beberapa operasi mungkin memenuhi kriteria pembebasan PPN sesuai dengan Direktiv EU tentang pajak pertambahan nilai.

Prospek Regulasi Cryptocurrency di Ukraina

Otoritas keuangan dan pajak Ukraina saat ini sedang mempertimbangkan rancangan undang-undang yang diajukan, keputusan akhir diharapkan segera. Secara paralel, Bank Nasional Ukraina sedang bekerja pada kerangka regulasi komprehensif untuk industri kripto, mengacu pada direktif Eropa MiCA. Peluncuran infrastruktur regulasi penuh direncanakan sebelum Oktober 2025.

Jika rancangan undang-undang pajak yang diusulkan disetujui, era operasi cryptocurrency tanpa pajak di Ukraina akan berakhir, yang akan mengharuskan para investor untuk meninjau kembali strategi mereka sebelum peraturan baru mulai berlaku.

Menurut data dari Komisi Nasional untuk Sekuritas dan Pasar Modal Ukraina (NKKP), yang akan bertindak sebagai regulator utama pasar aset virtual, sistem perpajakan baru akan menciptakan kepastian hukum untuk pengembangan industri kripto dan menarik investasi ke dalam ekonomi digital negara.