Pajak Mata Uang Kripto di Prancis: Panduan Lengkap untuk 2024-2025

Pajak kripto di Prancis merupakan kerangka regulasi yang jelas yang harus dikuasai oleh setiap pemegang aset digital. Apakah Anda seorang investor sesekali atau trader reguler, memahami kewajiban pajak Anda sangat penting untuk menghindari penyesuaian. Panduan rinci ini menyajikan semua ketentuan pajak yang berlaku untuk kripto di wilayah Prancis.

1. Kerangka hukum dan fiskal aset digital

Di Prancis, legislator telah menetapkan rezim pajak khusus untuk cryptocurrency, secara resmi disebut sebagai "aset digital" dalam Kode Moneter dan Keuangan:

• Klasifikasi hukum : Cryptocurrency dianggap sebagai barang bergerak tidak berwujud untuk administrasi pajak.

• Perbedaan rezim : Kerangka perpajakan dengan jelas membedakan antara investor individu dan profesional trading.

• Dasar Hukum : Pasal 150 VH bis dari Kode Umum Pajak (CGI), diubah oleh undang-undang keuangan 2023.

2. Rezim pajak yang berlaku untuk individu

Untuk wajib pajak individu, keuntungan yang diperoleh dari penjualan aset digital dikenakan Pajak Flat Tunggal (PFU) :

• Tarif pajak : 30% mencakup :

  • 12,8% untuk pajak penghasilan
  • 17,2% untuk pemotongan sosial (CSG, CRDS)

• Ambang batas pelaporan : Pengecualian total untuk penjualan tahunan di bawah 305 €.

• Metode perhitungan resmi: Keuntungan yang dikenakan pajak adalah selisih antara:

  • Harga pengalihan aset digital
  • Harga akuisisi (termasuk biaya)

Contoh perhitungan : Pembelian satu Bitcoin seharga 20 000 € dan penjualan kembali seharga 30 000 €

• Kena pajak nilai tambah: 10 000 €
• Jumlah pajak: 3 000 € (30% dari 10 000 €)

3. Kewajiban deklaratif spesifik

Pemegang cryptocurrency harus mematuhi beberapa kewajiban pelaporan yang ketat:

• Pernyataan akun aset digital :

  • Formulir nomor 3916-bis untuk semua rekening yang dibuka di penyedia asing
  • Kewajiban berlaku meskipun tidak ada transaksi
  • Denda sebesar 750 € per akun yang tidak dilaporkan (12 500 € jika tempat persembunyian pajak)

• Pernyataan Capital Gain :

  • Formulir n°2086 yang harus dilampirkan pada deklarasi tahunan penghasilan
  • Rincian wajib dari semua transaksi yang menghasilkan keuntungan
  • Batas waktu sama dengan deklarasi pajak

• Penyimpanan bukti : Kewajiban untuk menyimpan selama 3 tahun semua dokumen yang berkaitan dengan transaksi ( laporan, riwayat operasi ).

4. Regime fiskal para para profesional trading

Para trader yang dianggap profesional dikenakan rezim pajak yang berbeda, termasuk dalam Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC):

• Kriteria Kualifikasi :

  • Volume signifikan dan frekuensi tinggi transaksi
  • Penggunaan alat profesional (API, robot trading)
  • Penerapan strategi kompleks (arbitrase, pembuatan pasar)

• Ketentuan perpajakan :

  • Pengenaan pajak penghasilan dengan tarif progresif

• Kewajiban iuran sosial bagi pekerja mandiri
  • Kemungkinan untuk memilih beberapa skema mikro-entreprise dengan syarat tertentu

• Kewajiban akuntansi : Memelihara pembukuan bisnis yang lengkap (buku jurnal, inventaris tahunan, neraca).

5. Perlakuan pajak untuk kasus khusus

Beberapa operasi pada aset digital memerlukan perlakuan pajak tertentu:

• Staking dan yield farming :

  • Penghargaan dianggap sebagai pendapatan dari modal bergerak
  • Pengenaan pada PFU (30%) saat penyalurannya
  • Pernyataan pada formulir 2042-C

• NFTs (Token Non-Fungible) :

  • Assimilasi terhadap rezim karya seni untuk beberapa NFT artistik
  • Penerapan rezim umum aset digital untuk yang lainnya
  • Tarif PPN spesifik sesuai dengan jenis NFT

• Pengolahan kerugian :

  • Pengurangan mungkin dilakukan pada keuntungan modal yang sejenis yang dihasilkan dalam tahun yang sama
  • Laporan mungkin untuk 10 tahun ke depan
  • Tidak dapat digabungkan dengan kategori pendapatan lainnya

6. Optimasi pajak dan kepatuhan

Untuk mengelola kewajiban pajak Anda secara efektif sambil secara legal mengoptimalkan situasi Anda:

• Alat pelacakan pajak yang disarankan :

  • Perangkat lunak khusus yang memungkinkan penggabungan transaksi dari berbagai platform
  • Solusi otomatis untuk menghitung keuntungan berdasarkan metode FIFO atau harga rata-rata tertimbang
  • Ekspor kompatibel dengan formulir administrasi pajak Prancis

• Praktik dokumentasi yang baik :

  • Dokumentasi sistematis setiap transaksi (tanggal, jumlah, biaya, lawan transaksi)
  • Pemisahan yang jelas antara akun pribadi dan profesional
  • Arsip digital yang aman untuk bukti

• Saran profesional : Menghadapi situasi pajak yang kompleks (trading intensif, pendapatan multi-sumber, investasi internasional), sangat disarankan untuk berkonsultasi dengan akuntan yang ahli dalam perpajakan aset digital.

Pajak kripto di Prancis terus berkembang. Memantau perubahan legislatif dengan cermat dan mengelola kewajiban pelaporan Anda secara ketat akan memungkinkan Anda untuk berinvestasi dengan tenang dalam aset digital sambil tetap mematuhi peraturan pajak Prancis.