Pajak cryptocurrency di Rusia: panduan lengkap

Pasal 57 Konstitusi Federasi Rusia menetapkan kewajiban setiap warga negara untuk membayar pajak. Meskipun tidak ada undang-undang khusus yang mengatur industri kripto di Rusia, semua pendapatan dari transaksi dengan aset digital dikenakan pajak. Mari kita bahas secara rinci bagaimana cara menghitung dan membayar pajak dari transaksi cryptocurrency sesuai dengan undang-undang yang berlaku.

Status Hukum Cryptocurrency di Rusia

Dalam undang-undang Rusia, cryptocurrency diakui sebagai aset. Ini berarti Anda dapat melakukan operasi berikut:

• Menjual dan membeli cryptocurrency
• Memberikan cryptocurrency kepada pihak ketiga

Dalam hal ini dilarang secara hukum:

• Menerima gaji dalam cryptocurrency
• Menerima pembayaran untuk barang dan jasa dalam cryptocurrency

Penting untuk dipahami bahwa meskipun penambangan, pembelian, penyimpanan, dan staking cryptocurrency itu sendiri tidak dikenakan pajak, setiap keuntungan yang diperoleh dari konversi cryptocurrency ke rubel dikenakan pajak jika jumlah akhir melebihi biaya awal.

Kewajiban Pajak dan Tarif

Pajak dikenakan pada selisih antara jumlah yang dikeluarkan untuk membeli cryptocurrency dan jumlah yang diterima saat dijual (konversi ke rubel).

Tarif pajak:

• 13% dari pendapatan yang diterima (tarif dasar PPh )
• 15% jika total pendapatan tahunan melebihi 5 juta rubel

Jangka Waktu dan Prosedur Pengajuan Deklarasi

Tanggal kunci:

• Sebelum 30 April tahun yang mengikuti tahun laporan — pengajuan deklarasi pajak dengan formulir 3-NDFL
• Sebelum 15 Juli tahun berikutnya setelah laporan - pembayaran pajak yang dihitung

Panduan langkah demi langkah untuk membayar pajak

1. Pengumpulan dokumentasi: Kumpulkan laporan bulanan dari semua bursa, tempat pertukaran, dan platform P2P tempat Anda melakukan transaksi cryptocurrency.

2. Perhitungan basis pajak: Gunakan rumus: Pendapatan - Pengeluaran = Jumlah yang dikenakan pajak.

3. Pengisian deklarasi: Dalam deklarasi 3-NDFL, cantumkan penjualan cryptocurrency sebagai "pendapatan dari transaksi dengan CFA (aset keuangan digital)".

Bukti dokumenter untuk operasi

Ada kesulitan tertentu dalam membuktikan pengeluaran untuk membeli cryptocurrency. Otoritas pajak dapat meminta dokumen yang membuktikan biaya Anda untuk membeli cryptocurrency.

Saat menggunakan layanan P2P, ketika rubel ditransfer dari kartu satu individu ke kartu individu lain sebagai imbalan untuk cryptocurrency, muncul pertanyaan: apakah otoritas pajak akan menerima dokumen bank tentang transfer rubel sebagai bukti perolehan cryptocurrency? Poin ini tetap tidak jelas dalam undang-undang saat ini.

Prospek Regulasi

Saat ini, ada beberapa rancangan undang-undang di Duma Negara yang bertujuan untuk mengatur sektor cryptocurrency. Salah satunya adalah proyek undang-undang federal "Tentang Perubahan pada Bagian Pertama dan Kedua Kode Pajak Federasi Rusia", yang telah dikembangkan oleh Pemerintah RF selama sekitar 3 tahun.

Rancangan undang-undang tersebut mendapat kritik yang signifikan dan memerlukan perbaikan, namun penerimaannya dapat membuat kondisi perpajakan untuk operasi cryptocurrency menjadi lebih transparan dan jelas bagi semua pelaku pasar.

Rekomendasi untuk Akuntansi Pajak

Untuk meminimalkan risiko saat bekerja dengan cryptocurrency, disarankan:

1. Menyimpan semua informasi tentang transaksi cryptocurrency
2. Secara sistematis mendokumentasikan semua transaksi
3. Mencatat biaya untuk akuisisi aset kripto
4. Melaporkan pendapatan yang diterima tepat waktu

Mematuhi undang-undang perpajakan akan membantu menghindari situasi yang diperdebatkan dengan bank dan melegalkan pendapatan dari operasi dengan aset digital.