Deklarasi Pajak Kripto di Brasil: Panduan Lengkap

Artikel ini memberikan poin-poin kunci yang perlu diingat mengenai pajak cryptocurrency di Brasil.

Apa itu cryptocurrency menurut Layanan Pendapatan Federal Brasil?

Layanan Pendapatan Federal Brasil mendefinisikan cryptocurrency sebagai "representasi digital dari nilai yang dinyatakan dalam unit akuntansinya sendiri, yang harganya dapat dinyatakan dalam mata uang kedaulatan lokal atau asing, ditransaksikan secara elektronik menggunakan kriptografi dan teknologi buku besar terdistribusi, yang dapat digunakan sebagai bentuk investasi, instrumen transfer nilai atau akses ke layanan, dan tidak merupakan alat pembayaran yang sah."

Apa kewajiban pajak untuk investor?

Pemegang cryptocurrency di Brasil memiliki kewajiban kepada Layanan Pendapatan Federal:

• Mereka yang menjual aset kripto di bawah R$35.000 per bulan tidak membayar Pajak Penghasilan tetapi harus melaporkan total keuntungan (jika ada) sepanjang tahun di bagian "Pendapatan Bebas Pajak dan Tidak Kena Pajak".

• Jika penjualan bulanan melebihi R$35.000 dan ada keuntungan, investor harus membayar Pajak Penghasilan dan menyatakan keuntungan tersebut di bagian "Keuntungan Modal".

• Penting juga untuk memberitahukan agensi tentang transaksi bulanan yang melebihi R$30,000 (aturan ini hanya berlaku bagi mereka yang beroperasi di luar bursa nasional).

• Laporkan kepemilikan mata uang digital dalam deklarasi Pajak Penghasilan tahunan jika total nilai setiap aset digital melebihi R$5.000.

Siapa yang perlu membayar pajak cryptocurrency?

Investor harus membayar pajak atas cryptocurrency ketika mereka memperoleh keuntungan dari transaksi yang, secara total, melebihi batas R$35.000 dalam satu bulan, sesuai dengan aturan Direktorat Jenderal Pajak.

"Namun, untuk perpajakan Pajak Penghasilan dari perspektif individu, perlu terlebih dahulu bahwa aset kripto dialienasi (sebuah istilah yang digunakan untuk menggambarkan penjualan). Dalam praktiknya, ini berarti bahwa fluktuasi harga dari aset kripto, tanpa realisasi keuntungan yang efektif oleh pemegang, tidak dianggap sebagai peristiwa yang dikenakan pajak untuk tujuan Pajak Penghasilan."

Berapa tarif Pajak Penghasilan?

Ada tabel pajak progresif untuk cryptocurrency, tetapi aturan ini hanya berlaku untuk mata uang digital yang diperdagangkan di bursa nasional.

Pendapatan | Tarif Pajak --- | --- Hingga R$5 juta | 15% Antara R$5 juta dan R$10 juta | 17,5% Antara R$10 juta dan R$30 juta | 20% Di atas R$30 juta | 22,5%

Bagaimana cara membayar Pajak Penghasilan?

Menurut Direktorat Jenderal Pajak, pengumpulan pajak atas keuntungan kripto yang direalisasikan di Brasil harus dilakukan paling lambat pada hari kerja terakhir bulan setelah transaksi. Sebagai contoh, jika João menjual cryptocurrency pada bulan Oktober, dia harus membayar pajak atas keuntungan sebesar R$300.000, yang akan menjadi 15%, paling lambat pada 30 November.

Pembayaran ini dilakukan melalui Dokumen Penerimaan Pajak Federal (DARF), yang digunakan untuk menyelesaikan pajak federal. DARF dapat dihasilkan di Sicalcweb, sebuah sistem online dari Layanan Pendapatan Federal. Kode yang perlu diinformasikan adalah 4600, yang merujuk pada keuntungan modal dari penjualan aset.

Pajak apa yang berlaku untuk mereka yang menggunakan bursa internasional?

Untuk keuntungan dari cryptocurrency yang diperdagangkan di bursa internasional, aturan pajaknya berubah. Dalam hal ini, tidak ada pengecualian hingga R$35.000. Dengan kata lain, setiap keuntungan yang diperoleh dikenakan pajak sebesar 15%.

Siapa yang harus melaporkan transaksi di atas R$30.000?

Mereka yang beroperasi di bursa internasional atau platform lain tanpa domisili di Brasil perlu memberitahukan Layanan Pendapatan setiap bulan tentang transaksi cryptocurrency, asalkan jumlahnya melebihi batas R$30.000 dalam sebulan.

Operasi yang dilakukan di bursa nasional telah diumumkan karena semua transaksi bulanan yang melibatkan aset kripto, terlepas dari jumlahnya, wajib dilaporkan setiap bulan kepada agen oleh broker lokal.

Pernyataan tentang transaksi bulanan di atas R$30.000 ini perlu disampaikan melalui portal e-CAC Federal Revenue, di bawah panduan "Pengumpulan dan Inspeksi" serta "Kewajiban Aksesori".

Siapa yang perlu mendeklarasikan cryptocurrency?

Menurut Layanan Pendapatan, investor mata uang digital hanya perlu melaporkan nilai jika perolehan sama dengan atau lebih besar dari R$5.000 untuk setiap jenis cryptocurrency.

Penting untuk menginformasikan total biaya akuisisi cryptocurrency, bukan nilai pasar saat ini. Misalnya, jika investor membeli R$3.000 dalam BTC pada bulan Januari, ditambah R$1.000 pada bulan Juli dan R$3.000 lagi pada bulan November, jumlah yang harus dilaporkan dalam deklarasi Pajak Penghasilan adalah R$7.000.

Di mana untuk mendeklarasikan cryptocurrency?

Pernyataan Pajak Penghasilan perlu dilakukan langsung di program Layanan Pendapatan Federal. Dalam sistem ini, yang dapat diunduh dari situs web lembaga federal, wajib pajak harus menyatakan mata uang digital dalam formulir "Aset dan Hak", di "Kelompok 08 - Aset Kripto".

Apa yang terjadi jika seseorang tidak membayar pajak atau tidak melaporkan?

Layanan Pendapatan Federal menetapkan sanksi bagi individu dan perusahaan yang tidak mematuhi kewajiban terkait penyampaian informasi mengenai aset kripto, baik melalui pengabaian, keterlambatan, atau penyajian data yang tidak akurat, tidak lengkap, atau salah. Denda bervariasi sesuai dengan profil pelapor dan sifat pelanggaran.

Selain sanksi administratif, Layanan Pendapatan Federal dapat meneruskan informasi ke Kementerian Publik Federal setiap kali mereka mengidentifikasi tanda-tanda kejahatan, seperti pencucian uang atau penyembunyian aset, agar langkah hukum yang sesuai dapat diambil.