Informasi terbaru tentang pajak Bitcoin dan panduan pengisian SPT yang efisien 2025

Keuntungan dari investasi koin virtual dikenakan pajak, namun dalam sistem perpajakan Jepang, perlakuannya cukup unik. Artikel ini akan menjelaskan pengetahuan perpajakan terkait transaksi koin virtual seperti Bitcoin serta metode pengajuan yang efisien berdasarkan sistem perpajakan tahun 2025.

Daftar Isi

Hubungan Dasar antara Koin Virtual dan Pajak

Bitcoin dan Ethereum serta koin virtual lainnya (aset kripto) telah berkembang pesat dalam beberapa tahun terakhir, namun banyak investor yang memiliki pertanyaan mengenai perlakuan pajaknya.

Pendapatan yang diperoleh dari koin virtual biasanya dikenakan pajak sebagai "penghasilan lain-lain". Karena metode perpajakan yang diterapkan berbeda dari investasi saham, penting untuk memiliki pengetahuan yang tepat sebelumnya.

Penetapan posisi hukum dan kategori pajak aset kripto

Dalam hukum pajak Jepang, Bitcoin dan Ethereum secara resmi didefinisikan sebagai "aset kripto" berdasarkan "Undang-Undang Penyelesaian Uang".

Keuntungan yang dihasilkan dari transaksi ini, berbeda dengan "pajak terpisah untuk penghasilan" pada investasi saham, pada prinsipnya dikenakan "pajak gabungan". Oleh karena itu, tergantung pada tingkat pendapatan, ada kemungkinan diterapkannya tarif pajak yang tinggi hingga 45% (termasuk pajak daerah sekitar 55%).

perlakuan pajak sebagai penghasilan sampingan

Pendapatan dari transaksi koin virtual diklasifikasikan sebagai "pendapatan campuran" dan akan digabungkan dengan pendapatan gaji untuk menentukan tarif pajak penghasilan (metode pajak komprehensif). Artinya, semakin tinggi jumlah pendapatan, semakin tinggi tarif pajak yang berlaku.

Menurut tabel tarif pajak penghasilan dari Direktorat Jenderal Pajak, tarif pajak meningkat secara bertahap dari 5% hingga 45% tergantung pada jumlah penghasilan, sehingga tahun-tahun dengan keuntungan besar dapat menyebabkan beban pajak yang lebih tinggi dari yang diharapkan.

Jika dibandingkan dengan tarif pajak yang seragam sebesar 20,315% untuk investasi saham (pajak penghasilan 15,315%, pajak daerah 5%), perbedaan ini menjadi hal yang sangat penting untuk dipertimbangkan, terutama bagi mereka yang berpenghasilan tinggi.

Kewajiban pelaporan pajak dan risiko tidak melaporkan

Dalam beberapa tahun terakhir, Badan Pajak Nasional telah memperkuat pengumpulan informasi terkait transaksi koin dan juga secara aktif melakukan pemeriksaan pajak terhadap bursa.

Jika Anda mengabaikan pengajuan pajak, Anda mungkin dikenakan pajak tambahan tanpa pengajuan (15-20%) atau pajak keterlambatan. Dalam kasus yang lebih parah, Anda juga dapat dikenakan penalti yang lebih berat yang disebut pajak tambahan berat (40%).

Dalam perdagangan koin virtual, pengajuan yang tepat adalah tanggung jawab dasar sebagai investor dan juga penting untuk menghindari risiko pajak di masa depan.

Waktu Transaksi yang Kena Pajak

"Memiliki koin virtual saja tidak dikenakan pajak" adalah pemahaman yang tepat, tetapi ada beberapa situasi di mana pajak dikenakan meskipun belum menukarnya ke dalam yen Jepang, hal ini tidak banyak diketahui.

Dalam bagian berikut, kami akan menjelaskan tentang empat kasus utama di mana pajak dikenakan.

pemrosesan pajak saat penjualan

Kasus yang paling umum adalah ketika mata uang kripto dijual menjadi mata uang fiat (seperti yen atau dolar). Pada saat ini, selisih antara harga perolehan dan harga jual menjadi penghasilan yang dikenakan pajak.

Contoh: Jika Anda membeli Bitcoin seharga 500.000 yen dan menjualnya seharga 800.000 yen, maka 300.000 yen akan menjadi penghasilan yang dikenakan pajak.

Karena tidak dikenakan pajak dalam keadaan belum dijual (dikenal sebagai "keuntungan yang belum direalisasikan"), penentuan waktu penjualan adalah elemen penting dalam perencanaan pajak.

hubungan perpajakan saat menggunakan pembayaran

Jika Anda membeli barang atau jasa dengan koin virtual, itu juga akan dikenakan pajak. Dalam hal ini, selisih antara harga perolehan koin virtual dan nilai pasar saat pembayaran diakui sebagai penghasilan.

Contoh: Jika Anda membeli barang dengan cryptocurrency yang diperoleh senilai 50.000 yen dan nilainya naik menjadi 100.000 yen, Anda akan dikenakan pajak atas keuntungan sebesar 50.000 yen.

Perlu diperhatikan bahwa Anda akan dikenakan pajak bahkan jika tidak melalui penukaran ke Yen Jepang.

pengolahan pajak saat pertukaran antar koin

Pertukaran antara berbagai koin virtual, seperti pertukaran dari Bitcoin ke Ethereum, juga merupakan transaksi yang dikenakan pajak. Penilaian dalam yen dilakukan sekali saat pertukaran, dan perubahan nilai tersebut menjadi objek pajak.

Contoh: Jika Bitcoin yang dibeli seharga 400.000 yen meningkat menjadi setara 600.000 yen dan ditukar dengan Ethereum, maka akan dikenakan pajak sebagai keuntungan sebesar 200.000 yen.

Meskipun pertukaran koin di dalam bursa akan dikenakan pajak, jika Anda menggunakan strategi investasi yang sering mengganti koin, Anda perlu mempertimbangkan dampak pajak.

Pengolahan Pajak untuk Hadiah Penambangan dan Staking

Koin virtual yang diperoleh melalui penambangan atau staking juga dikenakan pajak sebagai pendapatan berdasarkan nilai pasar pada saat diperoleh.

Contoh: Jika Anda mendapatkan 1 Ethereum (senilai 300.000 yen) melalui penambangan, jumlah yang tersisa setelah dikurangi biaya yang diperlukan seperti biaya listrik akan menjadi objek pajak.

Dalam hal ini, perlu diperhatikan bahwa terjadi "pajak dua tahap" yang dikenakan tidak hanya pada saat perolehan, tetapi juga sekali lagi pada selisih saat mata uang virtual tersebut dijual.

Persyaratan dan Metode Perhitungan Pajak Penghasilan

Meskipun melakukan transaksi koin virtual, tidak semua investor diwajibkan untuk melakukan pelaporan pajak. Namun, ada persyaratan pelaporan yang sering terlewatkan.

Selain itu, karena cara perhitungan keuntungan dapat mempengaruhi beban pajak, penting untuk memilih metode yang sesuai untuk diri Anda.

syarat dasar pengembalian pajak

Untuk karyawan, jika total penghasilan sampingan yang termasuk mata uang kripto melebihi 200.000 yen per tahun, Anda perlu mengajukan pajak penghasilan.

Di sini, "200.000 yen" merujuk pada laba bersih (jumlah setelah mengurangi biaya dari keuntungan penjualan), bukan jumlah transaksi. Misalnya, jika ada keuntungan total yang melebihi 200.000 yen dari pendapatan sampingan dan perdagangan koin virtual, maka itu menjadi objek pelaporan.

Kasus khusus yang memerlukan pengembalian pajak

Jika Anda memiliki beberapa sumber penghasilan selain dari gaji, Anda perlu melakukan pengajuan pajak jika totalnya melebihi 200.000 yen.

Contoh: Jika ada keuntungan sebesar 150.000 yen dari perdagangan koin virtual dan 100.000 yen dari pendapatan afiliasi, totalnya menjadi 250.000 yen dan perlu melakukan pelaporan pajak.

Selain itu, jika Anda menerima gaji dari beberapa perusahaan atau jika penghasilan gaji Anda melebihi 20 juta yen, Anda juga perlu melaporkan keuntungan dari cryptocurrency, meskipun jumlahnya kecil.

Catatan penting mengenai pengurangan tanggungan

Keluarga tanggungan perlu perhatian khusus. Jika penghasilan tahunan melebihi 480.000 yen (saat ini tahun 2025), ada kemungkinan akan dikeluarkan dari tanggungan.

Keuntungan dari perdagangan koin virtual juga termasuk dalam penghasilan, sehingga jika pasangan atau siswa yang tergantung mendapatkan keuntungan dari koin virtual, mereka mungkin tidak dapat menerima pengurangan pajak tanggungan, yang dapat meningkatkan beban pajak keseluruhan keluarga.

Pemilihan Metode Rata-Rata Bergerak dan Metode Rata-Rata Total

Ada dua metode untuk menghitung harga perolehan aset kripto, yaitu "metode rata-rata bergerak" dan "metode rata-rata total."

Metode Rata-Rata Bergerak adalah cara untuk menghitung harga akuisisi rata-rata setiap kali melakukan pembelian, yang memiliki keuntungan dalam memudahkan pemahaman laba rugi secara real-time.

Metode Rata-rata Total adalah metode yang menggunakan rata-rata harga pembelian tahunan, dan perhitungannya relatif sederhana.

Metode yang dipilih harus terus digunakan, dan pada saat pengajuan pajak penghasilan pertama, "Laporan Metode Penilaian Aset Kripto untuk Pajak Penghasilan" harus diajukan ke kantor pajak untuk ditentukan. Penting untuk memilih metode yang sesuai dengan frekuensi transaksi dan gaya pengelolaan Anda.

Sumber: Prosedur pengajuan metode penilaian aset kripto untuk pajak penghasilan | Badan Pajak Nasional

Perhatian Pajak dalam Perdagangan Koin Virtual

Dalam koin virtual, terdapat aturan perpajakan unik yang berbeda dari investasi saham dan sejenisnya. Jika Anda terus berinvestasi tanpa memahami ini, Anda mungkin menghadapi beban pajak yang tidak terduga di kemudian hari.

Saya akan menjelaskan secara rinci tentang tiga poin penting.

batasan kompensasi laba rugi

Kerugian dan keuntungan dari koin virtual hanya dapat digabungkan dalam kategori penghasilan lain.

Contoh: Meskipun mendapatkan keuntungan 300.000 yen dengan Bitcoin, jika mengalami kerugian 400.000 yen dengan koin lain, itu akan diimbangi dalam penghasilan tambahan dan akhirnya menjadi kerugian 100.000 yen, sehingga pajak menjadi nol.

Namun, tidak dapat dilakukan penghitungan rugi laba dengan kategori pendapatan lainnya seperti investasi saham atau investasi properti. Artinya, ada batasan penting di mana kerugian yang terjadi dari cryptocurrency tidak dapat dikurangkan dari keuntungan investasi saham.

Ketidakberlakuan pengurangan yang ditangguhkan

Ada batasan besar bahwa kerugian dari perdagangan koin tidak dapat dibawa ke tahun berikutnya.

Contoh: Meskipun mengalami kerugian 500.000 yen tahun ini, Anda tidak dapat menguranginya dari keuntungan tahun depan.

Ini adalah perlakuan yang kontras dengan kerugian investasi saham yang dapat dibawa selama 3 tahun. Karena aturan ini, manajemen laba rugi dalam setahun menjadi sangat penting. Jika diperkirakan ada kerugian besar di akhir tahun, perlu dilakukan tindakan yang terencana seperti mengamankan sebagian keuntungan untuk mengimbangi kerugian.

perbedaan tarif pajak dengan produk keuangan lainnya

Tarif pajak atas keuntungan koin virtual dapat lebih tinggi jika dibandingkan dengan investasi saham atau FX.

Dividen dan keuntungan modal dari investasi saham dikenakan pajak terpisah sebesar 20,315% (pajak penghasilan 15,315%, pajak daerah 5%), tetapi untuk mata uang kripto dikenakan pajak penghasilan umum, sehingga tarif pajak yang diterapkan berkisar antara 5% hingga 45% (maksimal sekitar 55% termasuk pajak daerah) tergantung pada penghasilan.

Terutama bagi mereka yang berpenghasilan tinggi, beban pajak dari investasi mata uang kripto dapat jauh lebih berat dibandingkan dengan investasi saham, sehingga perbedaan tarif pajak juga harus dipertimbangkan sebagai faktor penting saat mempertimbangkan portofolio investasi.

Pertanyaan Umum tentang Pajak Koin Virtual

Kami memberikan jawaban yang jelas mengenai pertanyaan yang sering diajukan oleh investor terkait pajak koin virtual.

hubungan perpajakan untuk hanya memiliki koin

Q: Apakah hanya memiliki koin virtual akan dikenakan pajak?

A: Tidak, membeli dan memiliki koin virtual saja tidak dikenakan pajak.

Keuntungan hanya akan terkonfirmasi dan dikenakan pajak ketika Anda menjual, menukarkan dengan koin virtual lainnya, atau menggunakannya untuk pembelian barang. Karena tidak dikenakan pajak dalam keadaan keuntungan yang belum direalisasikan, waktu penjualan atau pertukaran menjadi elemen penting dalam perencanaan pajak.

koin dan saham penghitungan laba rugi

Q: Jika mengalami kerugian dalam koin virtual, apakah bisa mengimbangi keuntungan investasi saham?

A: Sayangnya, tidak bisa.

Kerugian dari koin virtual (penghasilan lain) tidak dapat digabungkan dengan penghasilan dari penjualan saham. Keuntungan dan kerugian dari perdagangan koin virtual hanya dapat diimbangi di dalam penghasilan lain yang sama.

Oleh karena itu, mereka yang berinvestasi dalam saham dan koin virtual perlu melakukan manajemen keuntungan dan kerugian secara terpisah.

Cara melaporkan saat menggunakan beberapa bursa

Q: Jika Anda menggunakan beberapa bursa, bagaimana cara menghitungnya?

A: Meskipun melakukan transaksi di beberapa bursa, semua keuntungan dan kerugian dari bursa tersebut akan dijumlahkan dan dihitung secara keseluruhan.

Anda perlu mendapatkan riwayat transaksi dari masing-masing bursa dan menghitungnya dengan metode perhitungan yang sama (metode rata-rata bergerak atau metode rata-rata total). Secara perpajakan, meskipun menggunakan beberapa bursa, transaksi akan diperlakukan sebagai satu portofolio.

Dengan menggunakan alat perhitungan pajak koin virtual khusus, perhitungan yang mengintegrasikan data dari beberapa bursa menjadi lebih mudah.