Vous vous êtes déjà demandé ce que signifie réellement FBO lorsque vous le voyez dans des documents de fiducie ? Je ne le savais pas jusqu'à ce que je commence à m'intéresser à la planification successorale, et honnêtement c'est plus simple qu'il n'y paraît.

FBO signifie « pour le bénéfice de » et c'est essentiellement un langage juridique qui protège la personne qui reçoit réellement vos actifs lorsque vous n'êtes plus là. Disons que vous voulez tout laisser à un enfant mais que vous avez une grande famille élargie - ce langage FBO empêche tous les autres de se disputer les bénéfices. C'est assez pratique quand on y pense.

Voici le truc : si une fiducie transfère réellement la propriété et la valeur à quelqu'un, elle doit légalement comporter cette désignation FBO dans la plupart des États. Vous remplissez l'espace avec la personne qui bénéficie - cela peut être votre beau-enfant, une œuvre caritative, vos petits-enfants, peu importe. Le langage rend simplement clair où l'argent doit aller.

Maintenant, si vous créez une fiducie FBO, elle doit être irrévocable. Cela signifie qu'une fois qu'elle est établie, vous ne pouvez pas la modifier. Cela peut sembler limitatif, mais il y a un vrai avantage : cela peut protéger le revenu contre les impôts et les créanciers ne peuvent généralement pas toucher ce qui s'y trouve. Vos bénéficiaires sont ainsi protégés.

La structure est assez simple : vous avez le constituant (c'est vous, la personne qui la crée), le fiduciaire (qui gère tout), et le bénéficiaire (qui reçoit ce qui est désigné). Le fiduciaire gère les actifs et s'assure que les bénéficiaires reçoivent ce à quoi ils ont droit selon les termes de la fiducie.

Les gens utilisent ces structures pour toutes sortes de situations. Passer une génération pour que ce soient les petits-enfants qui héritent au lieu des enfants. Mettre en place des distributions en une seule fois ou des flux de revenus continus. Même des IRA hérités peuvent être désignés comme des fiducies FBO - vous pourriez la renommer quelque chose comme « IRA hérité de John Smith FBO Patty Smith » où Patty est la bénéficiaire.

Un point à noter cependant : si votre fiducie FBO génère plus de 600 dollars de revenus durant une année fiscale, vous devrez la déclarer. Cela signifie le formulaire IRS 1041 à joindre à votre déclaration régulière, plus éventuellement les formulaires 4797 pour les gains en capital et 4952 pour les intérêts. Honnêtement, c’est là que vous voudrez probablement faire appel à un professionnel - les comptables fiscaux connaissent mieux ces choses que la plupart d’entre nous.

En résumé, les fiducies FBO apparaissent aussi dans d’autres documents - fiducies viagères, contributions caritatives, rollover 401k. Tout ce qui transfère une valeur réelle nécessite cette désignation. La planification successorale devient vite compliquée, donc si vous y tenez vraiment, parler à quelqu’un qui connaît bien ce domaine est une bonne idée. Ce n’est pas quelque chose à improviser seul.