Comment régler ses impôts lors d'opérations avec des actifs numériques ?

L'obligation de payer des impôts est inscrite à l'article 57 de la Loi fondamentale de la Fédération de Russie. Cependant, il n'existe pas de textes législatifs spéciaux en Russie réglementant les relations juridiques dans l'industrie de la cryptographie, y compris le minage, l'achat-vente, l'échange ou la transmission d'actifs numériques. Malgré cela, les citoyens de la Fédération de Russie ne sont pas exemptés de leurs obligations fiscales pour toute activité liée aux cryptomonnaies. Dans cet article, nous examinerons en détail le processus de paiement des impôts sur les revenus générés par les opérations avec des actifs numériques.

Actes normatifs régissant la fiscalité

En raison de la volatilité des actifs financiers traditionnels et des marchés boursiers récemment, les monnaies numériques sont devenues encore plus attrayantes pour les Russes intéressés par l'investissement et la préservation du capital.

Il est important de noter que le processus de minage, d'acquisition, de stockage ou de staking de la cryptomonnaie ( et de la perception d'intérêts en cryptomonnaie pour sa mise à disposition à des tiers ) n'est pas soumis à l'imposition. Seul le profit des opérations avec la cryptomonnaie est soumis à l'imposition, si lors de sa conversion en roubles, le montant final dépasse les coûts initiaux en roubles pour ces opérations.

Jusqu'au 30 avril de l'année suivant celle de la réalisation de bénéfices issus d'opérations avec des cryptomonnaies, il est nécessaire de remplir et de soumettre la déclaration selon le formulaire 3-NDFL. La personne physique doit payer l'impôt calculé avant le 15 juillet, au taux de 13 % des revenus reçus ou de 15 % si son revenu annuel total a dépassé 5 millions de roubles.

Statut juridique des actifs numériques en Russie

Dans la législation russe, la cryptomonnaie est reconnue comme un bien. Cela signifie que vous pouvez effectuer des opérations de vente, d'achat ou de don de cryptomonnaie, mais vous n'avez pas le droit de recevoir un salaire ou d'accepter un paiement en cryptomonnaie.

Un aspect clé du travail avec des actifs numériques est le paiement en temps voulu des taxes et la conservation de toutes les informations relatives aux opérations. Cela aidera à éviter des situations problématiques avec les banques et à légaliser vos flux financiers.

Algorithme de paiement des impôts

30 avril — date limite de dépôt de la déclaration fiscale.

15 juillet — date limite pour le paiement de l'impôt.

Séquence d'actions :

1. Collectez chaque mois les relevés de tous les échanges de cryptomonnaies, des services d'échange et des plateformes P2P que vous utilisez.

2. Calculez le revenu annuel selon la formule : Recettes moins Dépenses égale Base imposable.

3. Remplissez la déclaration selon le formulaire 3-NDFL.

Lors de la déclaration, les revenus de la vente de cryptomonnaies doivent être indiqués comme "revenus d'opérations avec des actifs financiers numériques (CFA)".

Problématique de la confirmation documentaire

Sur Internet, on peut trouver des exemples où les autorités fiscales, ayant reçu la déclaration d'un citoyen, demandaient une preuve documentaire des dépenses pour l'acquisition de cryptomonnaie. L'obtention de tels documents est souvent associée à certaines difficultés, car actuellement, la plupart des citoyens acquièrent des cryptomonnaies via des services P2P.

En général, le processus se déroule comme suit : les fonds d'une carte d'une personne physique sont transférés sur la carte d'une autre, qui, à son tour, transfère la quantité correspondante de cryptomonnaie de son compte d'échange vers le compte de la personne ayant effectué le transfert en roubles. La question reste ouverte de savoir si les autorités fiscales considéreront le document bancaire sur le transfert de roubles entre personnes physiques comme une preuve d'acquisition de cryptomonnaie.

Résultats

Comme dans d'autres domaines de haute technologie, les relations publiques dans le domaine des cryptomonnaies évoluent beaucoup plus rapidement que les réglementations correspondantes ne sont élaborées et adoptées. L'État déploie des efforts considérables pour proposer des solutions adéquates capables d'assurer la sécurité de tous les participants du marché des cryptomonnaies, sans oublier de contribuer au budget fédéral.

À la Douma d'État, plusieurs projets de loi dans ce domaine sont à l'examen, y compris le projet de loi fédéral « Sur les modifications des première et deuxième parties du Code fiscal de la Fédération de Russie » élaboré par le gouvernement de la Fédération de Russie, dont les travaux sont en cours depuis environ trois ans.

Il est évident que ce projet de loi concerne les intérêts de nombreux acteurs du marché et, comme on le sait, a été soumis à une critique significative, nécessitant des révisions substantielles. On peut supposer qu'avec l'adoption des amendements à la législation et l'établissement d'une réglementation fiscale appropriée dans le secteur des cryptomonnaies, les conditions de paiement des impôts deviendront plus claires et transparentes pour les contribuables.