La fiscalité des cryptomonnaies en Russie : guide détaillé

L'article 57 de la Constitution de la Fédération de Russie établit l'obligation pour chaque citoyen de payer des impôts. Bien qu'il n'existe pas de législation spéciale régissant l'industrie de la crypto-monnaie en Russie, tous les revenus provenant d'opérations avec des actifs numériques sont soumis à l'imposition. Examinons en détail comment calculer et payer correctement les impôts sur les opérations en crypto-monnaie conformément à la législation en vigueur.

Statut juridique des cryptomonnaies en Russie

Dans la législation russe, la cryptomonnaie est reconnue comme un bien. Cela signifie que vous pouvez effectuer les opérations suivantes :

• Vendre et acheter des cryptomonnaies
• Offrir des cryptomonnaies à des tiers

Il est légalement interdit de :

• Recevoir un salaire en cryptomonnaie
• Accepter les paiements pour des biens et services en cryptomonnaie

Il est important de comprendre que bien que le minage, l'achat, le stockage et le staking de cryptomonnaies ne soient pas eux-mêmes soumis à l'imposition, tout bénéfice réalisé par la conversion de cryptomonnaies en roubles est imposable si le montant total dépasse les coûts initiaux.

Obligations fiscales et taux

L'imposition concerne la différence entre le montant dépensé pour l'acquisition de la cryptomonnaie et le montant reçu lors de sa vente ou conversion en roubles.

Taux d'imposition :

• 13% des revenus obtenus (taux d'imposition sur le revenu de base)
• 15 % si le revenu total annuel dépasse 5 millions de roubles

Délais et modalités de dépôt de la déclaration

Dates clés :

• Avant le 30 avril de l'année suivant l'année de référence - dépôt de la déclaration fiscale au formulaire 3-NDFL
• Jusqu'au 15 juillet de l'année suivant l'année de référence — paiement de l'impôt calculé

Guide étape par étape pour le paiement des impôts

1. Collecte de documentation : Collectez mensuellement les relevés de toutes les bourses, les échanges et les plateformes P2P où vous effectuez des opérations avec des cryptomonnaies.

2. Calcul de la base imposable : Utilisez la formule : Recettes - Dépenses = Montant imposable.

3. Remplissage de la déclaration : Dans la déclaration 3-NDFL, indiquez la vente de cryptomonnaie comme "revenus des opérations avec des actifs numériques (actifs financiers numériques)".

Justificatif documentaire des opérations

Il existe une certaine difficulté à justifier les dépenses liées à l'acquisition de cryptomonnaies. Les autorités fiscales peuvent demander des documents prouvant vos coûts d'acquisition de cryptomonnaies.

Lors de l'utilisation de services P2P, lorsque des roubles sont transférés d'une carte d'une personne physique à une carte d'une autre en échange de cryptomonnaie, la question se pose : les autorités fiscales accepteront-elles le document bancaire du transfert de roubles comme preuve de l'acquisition de cryptomonnaie ? Ce point reste ambigu dans la législation actuelle.

Perspectives de réglementation

Actuellement, plusieurs projets de loi visant à réguler le secteur des cryptomonnaies sont en cours à la Douma d'État. L'un d'eux est le projet de loi fédérale « Sur les modifications des parties une et deux du Code fiscal de la Fédération de Russie », élaboré par le gouvernement de la Fédération de Russie depuis environ 3 ans.

Le projet de loi a reçu des critiques significatives et nécessite des améliorations, cependant son adoption pourrait rendre les conditions de taxation des opérations en cryptomonnaies plus transparentes et compréhensibles pour tous les acteurs du marché.

Recommandations sur la comptabilité fiscale

Pour minimiser les risques lors du travail avec des cryptomonnaies, il est recommandé :

1. Conserver toutes les informations sur les opérations avec les cryptomonnaies
2. Documenter systématiquement toutes les transactions
3. Tenir un compte des coûts d'acquisition des crypto-actifs
4. Déclarer en temps voulu les revenus reçus

Le respect de la législation fiscale aidera à éviter les situations litigieuses avec les banques et à légaliser les revenus des opérations sur les actifs numériques.