Déclaration fiscale Crypto au Brésil : Un guide complet

Cet article fournit des points clés à retenir concernant la fiscalité des cryptomonnaies au Brésil.

Que sont les cryptomonnaies selon la Receita Federal brésilienne ?

Le Service fédéral des recettes du Brésil définit une cryptomonnaie comme "une représentation numérique de la valeur exprimée dans sa propre unité de compte, dont le prix peut être exprimé en monnaie souveraine locale ou étrangère, transigée électroniquement à l'aide de la cryptographie et des technologies de registre distribué, qui peut être utilisée comme une forme d'investissement, d'instrument de transfert de valeur ou d'accès à des services, et ne constitue pas une monnaie légale."

Quelles sont les obligations fiscales des investisseurs ?

Les détenteurs de cryptomonnaies au Brésil ont des obligations envers le Service Fédéral des Revenus :

• Ceux qui ont vendu des actifs cryptographiques en dessous de R$35,000 par mois ne paient pas d'impôt sur le revenu mais doivent déclarer les gains totaux ( s'il y en a) tout au long de l'année dans la section "Revenus Exempts et Non Imposables".

• Si les ventes mensuelles dépassent 35 000 R$ et qu'il y a un bénéfice, l'investisseur doit payer l'Impôt sur le Revenu et déclarer le bénéfice dans la section "Gains en Capital".

• Il est également nécessaire d'informer l'agence des transactions mensuelles dépassant R$30,000 ( cette règle s'applique uniquement à ceux qui opèrent en dehors des échanges nationaux ).

• Déclarez la possession de monnaies numériques dans la déclaration de revenus annuelle si la valeur totale de chaque actif numérique dépasse 5 000 R$.

Qui doit payer des impôts sur les cryptomonnaies ?

Les investisseurs doivent payer des impôts sur les cryptomonnaies lorsqu'ils réalisent des bénéfices dans des transactions qui, au total, dépassent la limite de 35 000 R$ en un seul mois, selon les règles de la Receita Federal.

"Cependant, pour l'imposition de l'impôt sur le revenu du point de vue des individus, il est nécessaire, tout d'abord, que les actifs cryptographiques soient aliénés ( un terme utilisé pour décrire la vente ). En pratique, cela signifie que la simple fluctuation du prix de l'actif cryptographique, sans la réalisation effective d'un gain par le détenteur, ne constitue pas un événement imposable aux fins de l'impôt sur le revenu."

Quelles sont les taux d'imposition sur le revenu ?

Il existe un barème fiscal progressif pour les cryptocurrencies, mais cette règle ne s'applique qu'aux monnaies numériques échangées sur des bourses nationales.

Revenu | Taux d'imposition --- | --- Jusqu'à 5 millions R$ | 15% Entre 5 millions R$ et 10 millions R$ | 17,5 % Entre 10 millions de R$ et 30 millions de R$ | 20% Au-dessus de 30 millions R$ | 22,5 %

Comment payer l'impôt sur le revenu ?

Selon le Service fédéral des revenus, la collecte de l'impôt sur les gains en crypto réalisés au Brésil doit être effectuée le dernier jour ouvrable du mois suivant la transaction. Par exemple, si João a vendu des cryptomonnaies en octobre, il aurait jusqu'au 30 novembre pour payer l'impôt sur le profit de 300 000 R$, qui serait de 15 %.

Ce paiement est effectué par l'intermédiaire du Document de Recouvrement Fédéral (DARF), utilisé pour régler les impôts fédéraux. Le DARF peut être généré sur Sicalcweb, un système en ligne du Service des Revenus Fédéraux. Le code à indiquer est 4600, se référant aux plus-values sur la vente d'actifs.

Quelle taxe s'applique à ceux qui utilisent des échanges internationaux ?

Pour les bénéfices des cryptomonnaies échangées sur des bourses internationales, la règle fiscale change. Dans ce cas, il n'y a pas d'exemption jusqu'à 35 000 R$. En d'autres termes, tout bénéfice réalisé est imposé à 15%.

Qui doit déclarer les transactions supérieures à R$30,000 ?

Les personnes qui opèrent sur des échanges internationaux ou d'autres plateformes sans domicile au Brésil doivent informer le Service des impôts chaque mois des transactions en cryptomonnaie, à condition que les montants dépassent la limite de 30 000 R$ dans le mois.

Les opérations effectuées sur une bourse nationale ont déjà été déclarées car toutes les transactions mensuelles impliquant des actifs cryptographiques, quel que soit le montant, étaient obligatoirement rapportées mensuellement à l'agence par des courtiers locaux.

Cette déclaration concernant les transactions mensuelles supérieures à 30 000 R$ doit être soumise sur le portail e-CAC de la Receita Federal, sous le guide "Recouvrement et Inspection" et "Obligations Accessoires".

Qui doit déclarer les cryptomonnaies ?

Selon le Service des revenus, l'investisseur en monnaie numérique n'a besoin de déclarer la valeur que si l'acquisition est égale ou supérieure à 5 000 R$ pour chaque type de cryptomonnaie.

Il est nécessaire d'informer le coût total d'acquisition des cryptomonnaies, et non la valeur marchande actuelle. Par exemple, si l'investisseur a acheté 3 000 R$ en BTC en janvier, plus 1 000 R$ en juillet et encore 3 000 R$ en novembre, le montant à déclarer dans la déclaration d'impôt sur le revenu est de 7 000 R$.

Où déclarer les cryptomonnaies ?

La déclaration de l'impôt sur le revenu doit être effectuée directement dans le programme de la Receita Federal. Dans ce système, qui peut être téléchargé depuis le site web de l'agence fédérale, le contribuable doit déclarer les monnaies numériques dans le formulaire "Biens et Droits", dans "Groupe 08 - Cryptoactifs".

Que se passe-t-il si une personne ne paie pas l'impôt ou ne déclare pas ?

Le Service fédéral des revenus établit des pénalités pour les particuliers et les entreprises qui ne respectent pas les obligations relatives à la fourniture d'informations concernant les actifs cryptographiques, que ce soit par omission, retard, ou présentation de données inexactes, incomplètes ou incorrectes. Les amendes varient en fonction du profil du déclarant et de la nature de l'infraction.

En plus des sanctions administratives, le Service fédéral des recettes peut transmettre des informations au Ministère public fédéral chaque fois qu'il identifie des signes de crimes, tels que le blanchiment d'argent ou la dissimulation d'actifs, afin que des mesures légales appropriées puissent être prises.