Dernières informations sur la fiscalité des Bitcoin et guide efficace pour la déclaration de revenus 2025

Les bénéfices des investissements en jetons virtuels sont soumis à l'imposition, mais leur traitement dans le système fiscal japonais est unique. Cet article explique les connaissances fiscales concernant les transactions de jetons virtuels, telles que Bitcoin, et les méthodes de déclaration efficaces en fonction du système fiscal de 2025.

Table des matières

La relation de base entre les jetons virtuels et les impôts

Les cryptomonnaies (actifs cryptés) comme Bitcoin et Ethereum se sont rapidement répandues ces dernières années, mais de nombreux investisseurs ont des questions concernant leur traitement fiscal.

Les revenus générés par les jetons virtuels sont souvent imposés en tant que "revenus divers". Étant donné qu'un mode d'imposition différent de celui des investissements en actions est appliqué, il est important d'avoir des connaissances précises à l'avance.

Position juridique et classification fiscale des actifs cryptographiques

Selon la législation fiscale japonaise, des actifs tels que Bitcoin et Ethereum sont officiellement définis comme des « actifs cryptographiques » en vertu de la « loi sur les règlements de fonds ».

Les bénéfices générés par ces transactions sont soumis, en principe, à l"imposition globale, contrairement à la "taxation séparée sur les déclarations" des investissements en actions. Par conséquent, en fonction du niveau de revenu, un taux d"imposition élevé pouvant atteindre 45 % (environ 55 % si l"on inclut l"impôt sur les résidents) peut s"appliquer.

Traitement fiscal des revenus divers

Les revenus issus des transactions de cryptomonnaie sont classés comme "revenus divers" et sont combinés avec d'autres revenus tels que les salaires pour déterminer le taux d'imposition sur le revenu (système d'imposition globale). En d'autres termes, plus le montant des revenus est élevé, plus le taux d'imposition applicable est également élevé.

Selon le tableau des taux d'imposition sur le revenu de l'Agence nationale des impôts, le taux d'imposition augmente progressivement de 5 % à 45 % en fonction du montant des revenus, ce qui peut entraîner une charge fiscale supérieure aux prévisions lors des années de bénéfices importants.

Comparé au taux d'imposition uniforme de 20,315 % sur les investissements en actions (impôt sur le revenu de 15,315 %, impôt résidentiel de 5 %), cette différence est une considération importante, notamment pour les personnes à revenu élevé.

Obligation de déclaration fiscale et risques de non-déclaration

Ces dernières années, l'Administration fiscale nationale a renforcé la collecte d'informations concernant les transactions de cryptomonnaies et mène également des enquêtes fiscales de manière proactive sur les échanges.

En cas de négligence dans la déclaration des revenus, une pénalité pour non-déclaration (15 à 20 %) ou des intérêts de retard peuvent être appliqués. Dans les cas les plus graves, une pénalité supplémentaire pour majoration (40 %) peut également être imposée.

Dans le cadre du trading de jetons, une déclaration appropriée est une responsabilité fondamentale en tant qu'investisseur et est également importante pour éviter des risques fiscaux futurs.

Moment des transactions imposables

Il est exact de comprendre que "les jetons ne sont pas imposés simplement en les détenant", mais il est surprenant que de nombreux cas d'imposition existent même sans conversion en yen japonais.

Dans ce qui suit, nous allons expliquer dans quelles situations spécifiques des impôts sont appliqués, en abordant quatre cas principaux.

traitement fiscal lors de la vente

Le cas le plus courant est celui où vous vendez des jetons virtuels contre des monnaies légales (yens, dollars, etc.). À ce moment-là, la différence entre le prix d'acquisition et le prix de vente devient un revenu imposable.

Exemple : si vous vendez des Bitcoin achetés pour 500 000 yens à 800 000 yens, 300 000 yens seront considérés comme des revenus imposables.

Dans l'état non vendu (ce qu'on appelle "plus-value latente"), il n'y a pas d'imposition, donc le choix du moment de la vente est un élément crucial dans la planification fiscale.

relations fiscales lors de l'utilisation des paiements

L'achat de biens et de services avec des jetons est également soumis à l'imposition. Dans ce cas, la différence entre le coût d'acquisition des jetons et la valeur marchande au moment du paiement est reconnue comme un revenu.

Exemple : Si vous achetez un produit avec une cryptomonnaie acquise pour un montant équivalent à 50 000 yens et que sa valeur monte à 100 000 yens, vous serez imposé sur un bénéfice de 50 000 yens.

Il est particulièrement important de faire attention au fait que l'imposition s'applique même sans passer par un échange contre le yen japonais.

traitement fiscal lors de l'échange de jetons

Les échanges entre différentes cryptomonnaies, comme l'échange de Bitcoin contre de l'Ethereum, sont également des transactions imposables. Lors de l'échange, une évaluation en yen est d'abord effectuée, et les variations de valeur sont soumises à l'imposition.

Par exemple : si vous échangez du Bitcoin acheté pour 400 000 yens, qui a augmenté en valeur pour atteindre 600 000 yens, vous serez imposé sur un bénéfice de 200 000 yens.

Même les échanges de jetons au sein d'une plateforme d'échange sont soumis à l'imposition, il est donc nécessaire de prendre en compte les implications fiscales si vous adoptez une stratégie d'investissement qui implique un échange fréquent de jetons.

Traitement fiscal des récompenses de minage et de staking

Les cryptomonnaies acquises par minage ou staking sont également imposées en tant que revenus au moment de leur obtention, à la valeur du marché.

Exemple : Si vous avez gagné 1 Ethereum (d'une valeur de 300 000 yens) grâce au minage, le montant après déduction des frais nécessaires tels que les coûts d'électricité sera soumis à l'impôt.

Dans ce cas, il est important de noter qu'une "double imposition" se produit, en plus de la imposition au moment de l'acquisition, lorsque la vente de la cryptomonnaie entraîne à nouveau une imposition sur la différence.

Conditions et méthode de calcul de la déclaration de revenus

Bien qu'il soit possible de trader des jetons, cela ne signifie pas que tous les investisseurs doivent faire une déclaration de revenus. Cependant, il existe des exigences de déclaration qui sont souvent négligées.

De plus, il est important de choisir la méthode qui vous convient, car la charge fiscale peut varier en fonction de la méthode de calcul des bénéfices.

Conditions de base pour la déclaration de revenus

Dans le cas des employés, si le total des revenus divers, y compris les jetons virtuels, dépasse 200 000 yens par an, une déclaration de revenus est nécessaire.

Ici, le terme « 200 000 yens » fait référence au bénéfice net (le montant après déduction des frais des gains de vente) et non au montant de la transaction. Par exemple, si le bénéfice total provenant des revenus d'activités secondaires et des transactions de cryptomonnaie dépasse 200 000 yens, il doit être déclaré.

Cas spéciaux nécessitant une déclaration de revenus

Si vous avez plusieurs revenus en plus de votre salaire, vous devez faire une déclaration de revenus si leur total dépasse 200 000 yen.

Exemple : Si vous avez réalisé un bénéfice de 150 000 yens grâce au trading de cryptomonnaies et de 100 000 yens grâce aux revenus d'affiliation, le total sera de 250 000 yens et une déclaration fiscale sera nécessaire.

De plus, si vous recevez des salaires de plusieurs entreprises ou si vos revenus salariaux dépassent 20 millions de yens, il est également nécessaire de déclarer les bénéfices en cryptomonnaie, même s'ils sont faibles.

Points à noter concernant la déduction pour personnes à charge

Les personnes à charge doivent être particulièrement attentives. Si le revenu annuel dépasse 480 000 yens (actuellement en 2025), il est possible de ne plus être considéré comme personne à charge.

Les bénéfices réalisés par le biais de transactions de jetons virtuels sont également inclus dans le revenu, donc si un conjoint ou un étudiant à charge réalise des bénéfices avec des jetons virtuels, il se peut qu'ils ne puissent plus bénéficier de la déduction fiscale pour personnes à charge, augmentant ainsi la charge fiscale globale du ménage.

Choix entre la méthode de moyenne mobile et la méthode de moyenne totale

Il existe deux méthodes pour calculer le prix d'acquisition des jetons : la "méthode de la moyenne mobile" et la "méthode de la moyenne totale".

La méthode de la moyenne mobile est une méthode qui calcule le coût d'acquisition moyen à chaque achat, offrant l'avantage d'une compréhension facile des gains et pertes en temps réel.

La méthode de la moyenne pondérée utilise la moyenne des prix d'achat annuels, et le calcul est relativement simple.

La méthode choisie doit continuer à être utilisée et doit être soumise à l'administration fiscale lors de la première déclaration de revenus sous la forme d'un "formulaire de déclaration de la méthode d'évaluation des actifs cryptographiques pour l'impôt sur le revenu". Il est important de choisir une méthode qui convient à votre fréquence de transactions et à votre style de gestion.

Source : Procédure de déclaration de la méthode d'évaluation des actifs cryptographiques pour l'impôt sur le revenu | Agence nationale des impôts

Points à considérer sur le plan fiscal dans les transactions de jetons

Les jetons ont des règles fiscales uniques qui diffèrent de celles des investissements en actions. Si vous continuez à investir sans comprendre ces règles, vous pourriez faire face à une charge fiscale inattendue plus tard.

Je vais expliquer en détail trois points particulièrement importants.

Limite de la compensation des gains et des pertes

Les gains et les pertes des crypto-monnaies ne peuvent être compensés que dans le cadre des revenus divers.

Exemple : Même si vous réalisez un bénéfice de 300 000 yen en Bitcoin, si vous subissez une perte de 400 000 yen sur une autre crypto-monnaie, cela sera compensé dans vos revenus divers, ce qui entraînera une perte finale de 100 000 yen, et la fiscalité sera nulle.

Cependant, il n'est pas possible de compenser les pertes avec d'autres catégories de revenus, comme les investissements en actions ou en immobilier. En d'autres termes, il existe une restriction importante selon laquelle les pertes générées par les crypto-monnaies ne peuvent pas être déduites des bénéfices des investissements en actions.

Non-application du report des déductions

Il existe une grande contrainte selon laquelle les pertes des transactions de jetons ne peuvent pas être reportées aux années suivantes.

Exemple : Même si vous subissez une perte de 500 000 yens cette année, vous ne pourrez pas la déduire des bénéfices de l'année prochaine.

C'est un traitement contrastant avec le fait que les pertes d'investissement en actions peuvent être reportées pendant 3 ans. En raison de cette règle, la gestion des gains et des pertes au cours de l'année devient très importante. Si des pertes importantes sont anticipées à la fin de l'année, il est nécessaire de planifier des mesures telles que la réalisation de certains bénéfices pour compenser les pertes.

Différence de taux d'imposition par rapport à d'autres produits financiers

Le taux d'imposition sur les bénéfices des jetons pourrait être plus élevé par rapport aux investissements en actions ou au FX.

Les dividendes et les plus-values des investissements en actions sont soumis à un impôt forfaitaire de 20,315 % (impôt sur le revenu de 15,315 %, impôt résidentiel de 5 %), tandis que les cryptomonnaies sont soumises à une imposition globale, avec des taux d'imposition variant de 5 % à 45 % (avec un impôt résidentiel maximum d'environ 55 %).

En particulier pour les hauts revenus, il est important de considérer les différences de taux d'imposition lors de l'examen d'un portefeuille d'investissement, car la charge fiscale des investissements en jetons pourrait être considérablement plus lourde que celle des investissements en actions.

Questions fréquentes sur la fiscalité des jetons

Nous fournirons des réponses claires aux questions souvent posées par les investisseurs concernant la fiscalité des jetons.

Imposition en cas de détention uniquement

Q: Avez-vous des impôts uniquement en possédant des jetons ?

A: Non, l'achat et la détention de crypto-monnaies ne sont pas soumis à l'impôt.

Les bénéfices ne sont réalisés et soumis à imposition qu'une fois que vous avez vendu, échangé contre d'autres cryptomonnaies, ou utilisé pour l'achat de biens. Comme il n'y a pas d'imposition sur les plus-values latentes, le moment de la vente ou de l'échange devient un élément important de la planification fiscale.

jeton et actions pertes et profits compensés

Q: Peut-on compenser les pertes en cryptomonnaie avec les bénéfices des investissements en actions ?

A: Malheureusement, je ne peux pas.

Les pertes de cryptomonnaie (revenus divers) ne peuvent pas être compensées avec les gains en capital des actions. Les gains et pertes des transactions de cryptomonnaie ne peuvent être compensés que dans le même revenu divers.

Pour cette raison, ceux qui investissent à la fois dans des actions et des jetons doivent gérer leurs gains et pertes séparément.

Méthode de déclaration lors de l'utilisation de plusieurs échanges

Q: Si vous utilisez plusieurs plateformes d'échange, comment devez-vous calculer ?

A: Même si vous effectuez des transactions sur plusieurs échanges, les gains et les pertes de tous les échanges seront consolidés et calculés en une seule fois.

Il est nécessaire d'obtenir l'historique des transactions de chaque échange et de le calculer de manière uniforme selon la même méthode de calcul (méthode de la moyenne mobile ou méthode de la moyenne totale). D'un point de vue fiscal, même si plusieurs échanges sont utilisés, ils sont considérés comme un seul portefeuille.

L'utilisation d'un outil de calcul fiscal pour les jetons spécialisé facilite le calcul en intégrant les données de plusieurs échanges.