En este artículo se presentará una introducción al sistema de encriptación, impuestos y regulación en Dinamarca, con el fin de ayudar a los lectores a comprender mejor la política actual de activos cripto en Dinamarca y su trasfondo de transición. (Antecedentes: el primer país del mundo que reconoce las transacciones de BTC como legales, una visión general del sistema de impuestos y regulaciones cripto en Alemania) (Revisión de los fondos cripto privados globales: datos, condiciones de regulación y cómo se manejan los impuestos) En los últimos años, con el rápido desarrollo del mercado de activos cripto y la cada vez mayor comprensión de la sociedad internacional sobre los activos cripto, la actitud de los gobiernos y las instituciones financieras hacia los activos cripto ha ido evolucionando gradualmente. Al principio, los bancos de Dinamarca se mostraron en contra de los activos cripto, desalentando a los clientes de invertir en criptomonedas para evitar el blanqueo de capital y otras actividades financieras ilegales. Sin embargo, con el paso del tiempo, Dinamarca ha mostrado una actitud más aceptante hacia los activos cripto. El Comité tributario de Dinamarca recientemente propuso incluir las ganancias y pérdidas no realizadas de criptomonedas en el ámbito tributario a partir del 2026, con el objetivo de coordinar el sistema tributario de criptomonedas con las regulaciones actuales de otros productos de inversión como las acciones, los bonos, etc. Este artículo presentará una introducción al sistema de encriptación, impuestos y regulación en Dinamarca, con el fin de ayudar a los lectores a comprender mejor la política actual de activos cripto en Dinamarca y su trasfondo de transición. Descripción general del sistema tributario básico de Dinamarca Dinamarca es un país desarrollado típico de alto impuesto y alto bienestar. Según los datos estadísticos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el porcentaje de impuestos de Dinamarca en relación con el producto interno bruto (PIB) ocupa el primer lugar entre los países miembros, con aproximadamente el 46,3%. El parlamento desempeña un papel legislativo en el sistema tributario de Dinamarca, y todas las leyes tributarias deben ser firmadas por la reina y al menos un ministro del gabinete antes de que entren en vigor y se publiquen. La gestión tributaria es responsabilidad del Departamento Tributario de Dinamarca, que tiene bajo su jurisdicción varias agencias funcionales, el Tribunal Tributario Nacional y el Centro Nacional de Gestión Tributaria (SKAT). Es importante destacar que las islas autónomas de Dinamarca, las Islas Feroe y Groenlandia, tienen un sistema tributario independiente y no están sujetas a la jurisdicción del sistema tributario del territorio continental de Dinamarca. El sistema tributario de Dinamarca es similar al que presentamos anteriormente en el sistema tributario de Italia, y ambos sistemas tributarios se dividen principalmente en dos categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. En Dinamarca, los impuestos directos se refieren a los impuestos que se deducen directamente del ingreso del contribuyente, que incluyen impuestos sobre las ganancias corporativas, impuestos sobre el ingreso personal, impuestos adicionales del mercado laboral, impuestos eclesiásticos, impuestos de evaluación de propiedades e impuestos de propiedad, etc. Por otro lado, los impuestos indirectos son los impuestos que el contribuyente paga al comprar bienes o servicios, que incluyen impuestos sobre el valor agregado, aranceles, impuestos sobre emisiones de carbono y impuestos de consumo, entre otros. Tipos principales de impuestos en Dinamarca Impuesto sobre la renta personal En Dinamarca, cualquier persona que resida en el país durante más de 6 meses debe cumplir con sus obligaciones fiscales con el gobierno danés. Para las personas que residen en Dinamarca, tienen una responsabilidad fiscal integral. En general, los impuestos que las personas deben pagar incluyen impuestos estatales, impuestos municipales, impuestos del mercado laboral e impuestos eclesiásticos. Dinamarca aplica un sistema de tasas progresivas para los ingresos laborales y de capital de las personas, y esta tasa también varía según la ciudad de residencia, alcanzando un máximo de 52,07%. (1) Impuesto estatal: se aplica un sistema de tasas progresivas, que se divide en dos niveles de impuestos, el impuesto más bajo y el impuesto más alto, dependiendo del ingreso personal. El cálculo de la base imponible más baja se basa en el ingreso personal más los ingresos netos de capital positivos. En 2024, esta base imponible corresponde a una tasa impositiva mínima del 12,01%. Para las personas solteras, la base imponible más alta también está compuesta por ingresos personales más ingresos netos de capital positivos. Sin embargo, al calcular el impuesto más alto, primero se deduce el 8% del impuesto del mercado laboral y luego se cobra una tasa impositiva del 15% sobre la parte que exceda los 588.900 coronas danesas (estándar de 2024). (2) Impuesto municipal: impuesto local sobre el ingreso, también conocido como impuesto municipal, se calcula en función del ingreso imponible y utiliza una tasa impositiva uniforme, que varía según la ciudad de residencia. Según los datos de 2024, el nivel promedio de impuestos municipales en todo el país es del 25,067%. (3) Impuesto del mercado laboral: su tasa impositiva es del 8% del ingreso personal. (4) Impuesto eclesiástico: el impuesto eclesiástico está sujeto a una tasa impositiva uniforme, que varía según la ciudad de residencia. El impuesto eclesiástico en todo el país de Dinamarca tiene un nivel promedio de alrededor del 0,65% en 2024. Esta tarifa es cobrada por las autoridades municipales, pero solo se aplica a los miembros de la iglesia nacional de Dinamarca (es decir, la iglesia luterana). Cuando se registra en Dinamarca, cada individuo debe indicar explícitamente si debe ser incluido en el alcance del impuesto eclesiástico. (5) Impuesto sobre acciones: según las regulaciones de Dinamarca en 2024, si los ingresos de las acciones no superan las 122.000 coronas danesas (para parejas casadas), se cobrará un impuesto del 27%. Una vez que los ingresos de las acciones superen esta cantidad, la tasa impositiva sobre el excedente aumentará al 42%. (6) Otros impuestos: se refiere principalmente a extranjeros, como científicos que trabajan en Dinamarca o son enviados a Dinamarca, y pueden solicitar una tasa impositiva uniforme del 27% sobre sus ingresos totales. Este beneficio puede durar hasta 84 meses como máximo, pero hay muchos requisitos para su aprobación. Además, la tasa impositiva uniforme del 27% no cubre todos los ingresos, sino que se calcula sobre la base del salario en efectivo, el servicio telefónico / de Internet proporcionado por el empleador, el valor imponible del automóvil de la empresa y el seguro de salud imponible pagado por el empleador. Para todos los demás ingresos, se aplicarán las regulaciones fiscales habituales. Es importante destacar que no se permite ninguna deducción de los ingresos sujetos a la tasa impositiva uniforme. Al mismo tiempo, después de 84 meses, sus ingresos ya no disfrutarán del beneficio de la tasa impositiva uniforme, sino que se gravarán según la tasa impositiva normal. Impuesto sobre las ganancias corporativas Según la ley fiscal de Dinamarca, todas las empresas registradas y establecidas en el territorio de Dinamarca se consideran residentes fiscales de Dinamarca, lo que significa que todos sus ingresos deben incluirse en la base imponible. Dinamarca cobra una tasa impositiva del 22% sobre las ganancias corporativas ordinarias, pero solo permite deducir la depreciación y los gastos directamente relacionados con la operación de la empresa de los ingresos imponibles. Al determinar los ingresos imponibles, primero se deducen las exenciones fiscales y la depreciación de impuestos de la parte total de los ingresos de la empresa. Es importante destacar que, debido a que los costos operativos y la depreciación se pueden deducir de la base imponible, la carga fiscal real de la empresa puede ser menor que la tasa fiscal legal del 22%. Además, según las regulaciones fiscales de Dinamarca, para las sucursales permanentes (PE) y las propiedades inmobiliarias ubicadas en el extranjero, su tratamiento fiscal sigue el principio de territorio. Esto significa que las empresas danesas no gravan los ingresos en todo el mundo. Por el contrario, los ingresos de las sucursales permanentes en el extranjero o las propiedades inmobiliarias en el extranjero no se incluyen en los ingresos imponibles de Dinamarca. En el caso de las empresas no residentes, solo se deben pagar impuestos sobre las ganancias derivadas de los ingresos obtenidos en Dinamarca. La tasa impositiva sobre las ganancias corporativas es del 22% legal. Impuesto al valor agregado Dinamarca cobra impuestos al valor agregado sobre los bienes y servicios vendidos y importados en el país, y la tasa impositiva estándar es del 25% sobre el precio de venta sin impuestos de los bienes o servicios. Sin embargo, los bienes y servicios de exportación están exentos de impuestos. Además, Dinamarca implementa políticas de exención de impuestos al valor agregado para ciertos servicios específicos, que cubren áreas como finanzas, seguros, atención médica, educación y transporte de pasajeros, entre otros. Para las empresas que realizan negocios exentos de impuestos al valor agregado, no es necesario que se registren para pagar el impuesto al valor agregado, pero, por otro lado, no pueden solicitar un reembolso del impuesto al valor agregado de los materiales o servicios comprados para realizar este tipo de negocios. Para las empresas que realizan negocios con una tasa impositiva del 0%, deben registrarse para pagar el impuesto al valor agregado, pero no necesitan pagar el impuesto al valor agregado en realidad, y no es necesario incluir el impuesto al valor agregado en el precio de venta de los bienes o servicios. Al mismo tiempo, estas empresas tienen derecho a solicitar un reembolso del impuesto al valor agregado incluido en los bienes o servicios proporcionados por sus proveedores. Impuesto al consumo En Dinamarca, solo se debe pagar un impuesto al consumo cuando los bienes se venden o se importan en el país. Cualquier persona que importe bienes a Dinamarca o produzca bienes en Dinamarca...
Ver originales
El contenido es solo de referencia, no una solicitud u oferta. No se proporciona asesoramiento fiscal, legal ni de inversión. Consulte el Descargo de responsabilidad para obtener más información sobre los riesgos.
El gobierno danés propone un impuesto del 42% sobre los ingresos de encriptación, retroactivo desde el nacimiento de BTC en 2009
En este artículo se presentará una introducción al sistema de encriptación, impuestos y regulación en Dinamarca, con el fin de ayudar a los lectores a comprender mejor la política actual de activos cripto en Dinamarca y su trasfondo de transición. (Antecedentes: el primer país del mundo que reconoce las transacciones de BTC como legales, una visión general del sistema de impuestos y regulaciones cripto en Alemania) (Revisión de los fondos cripto privados globales: datos, condiciones de regulación y cómo se manejan los impuestos) En los últimos años, con el rápido desarrollo del mercado de activos cripto y la cada vez mayor comprensión de la sociedad internacional sobre los activos cripto, la actitud de los gobiernos y las instituciones financieras hacia los activos cripto ha ido evolucionando gradualmente. Al principio, los bancos de Dinamarca se mostraron en contra de los activos cripto, desalentando a los clientes de invertir en criptomonedas para evitar el blanqueo de capital y otras actividades financieras ilegales. Sin embargo, con el paso del tiempo, Dinamarca ha mostrado una actitud más aceptante hacia los activos cripto. El Comité tributario de Dinamarca recientemente propuso incluir las ganancias y pérdidas no realizadas de criptomonedas en el ámbito tributario a partir del 2026, con el objetivo de coordinar el sistema tributario de criptomonedas con las regulaciones actuales de otros productos de inversión como las acciones, los bonos, etc. Este artículo presentará una introducción al sistema de encriptación, impuestos y regulación en Dinamarca, con el fin de ayudar a los lectores a comprender mejor la política actual de activos cripto en Dinamarca y su trasfondo de transición. Descripción general del sistema tributario básico de Dinamarca Dinamarca es un país desarrollado típico de alto impuesto y alto bienestar. Según los datos estadísticos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), el porcentaje de impuestos de Dinamarca en relación con el producto interno bruto (PIB) ocupa el primer lugar entre los países miembros, con aproximadamente el 46,3%. El parlamento desempeña un papel legislativo en el sistema tributario de Dinamarca, y todas las leyes tributarias deben ser firmadas por la reina y al menos un ministro del gabinete antes de que entren en vigor y se publiquen. La gestión tributaria es responsabilidad del Departamento Tributario de Dinamarca, que tiene bajo su jurisdicción varias agencias funcionales, el Tribunal Tributario Nacional y el Centro Nacional de Gestión Tributaria (SKAT). Es importante destacar que las islas autónomas de Dinamarca, las Islas Feroe y Groenlandia, tienen un sistema tributario independiente y no están sujetas a la jurisdicción del sistema tributario del territorio continental de Dinamarca. El sistema tributario de Dinamarca es similar al que presentamos anteriormente en el sistema tributario de Italia, y ambos sistemas tributarios se dividen principalmente en dos categorías: impuestos directos e impuestos indirectos. En Dinamarca, los impuestos directos se refieren a los impuestos que se deducen directamente del ingreso del contribuyente, que incluyen impuestos sobre las ganancias corporativas, impuestos sobre el ingreso personal, impuestos adicionales del mercado laboral, impuestos eclesiásticos, impuestos de evaluación de propiedades e impuestos de propiedad, etc. Por otro lado, los impuestos indirectos son los impuestos que el contribuyente paga al comprar bienes o servicios, que incluyen impuestos sobre el valor agregado, aranceles, impuestos sobre emisiones de carbono y impuestos de consumo, entre otros. Tipos principales de impuestos en Dinamarca Impuesto sobre la renta personal En Dinamarca, cualquier persona que resida en el país durante más de 6 meses debe cumplir con sus obligaciones fiscales con el gobierno danés. Para las personas que residen en Dinamarca, tienen una responsabilidad fiscal integral. En general, los impuestos que las personas deben pagar incluyen impuestos estatales, impuestos municipales, impuestos del mercado laboral e impuestos eclesiásticos. Dinamarca aplica un sistema de tasas progresivas para los ingresos laborales y de capital de las personas, y esta tasa también varía según la ciudad de residencia, alcanzando un máximo de 52,07%. (1) Impuesto estatal: se aplica un sistema de tasas progresivas, que se divide en dos niveles de impuestos, el impuesto más bajo y el impuesto más alto, dependiendo del ingreso personal. El cálculo de la base imponible más baja se basa en el ingreso personal más los ingresos netos de capital positivos. En 2024, esta base imponible corresponde a una tasa impositiva mínima del 12,01%. Para las personas solteras, la base imponible más alta también está compuesta por ingresos personales más ingresos netos de capital positivos. Sin embargo, al calcular el impuesto más alto, primero se deduce el 8% del impuesto del mercado laboral y luego se cobra una tasa impositiva del 15% sobre la parte que exceda los 588.900 coronas danesas (estándar de 2024). (2) Impuesto municipal: impuesto local sobre el ingreso, también conocido como impuesto municipal, se calcula en función del ingreso imponible y utiliza una tasa impositiva uniforme, que varía según la ciudad de residencia. Según los datos de 2024, el nivel promedio de impuestos municipales en todo el país es del 25,067%. (3) Impuesto del mercado laboral: su tasa impositiva es del 8% del ingreso personal. (4) Impuesto eclesiástico: el impuesto eclesiástico está sujeto a una tasa impositiva uniforme, que varía según la ciudad de residencia. El impuesto eclesiástico en todo el país de Dinamarca tiene un nivel promedio de alrededor del 0,65% en 2024. Esta tarifa es cobrada por las autoridades municipales, pero solo se aplica a los miembros de la iglesia nacional de Dinamarca (es decir, la iglesia luterana). Cuando se registra en Dinamarca, cada individuo debe indicar explícitamente si debe ser incluido en el alcance del impuesto eclesiástico. (5) Impuesto sobre acciones: según las regulaciones de Dinamarca en 2024, si los ingresos de las acciones no superan las 122.000 coronas danesas (para parejas casadas), se cobrará un impuesto del 27%. Una vez que los ingresos de las acciones superen esta cantidad, la tasa impositiva sobre el excedente aumentará al 42%. (6) Otros impuestos: se refiere principalmente a extranjeros, como científicos que trabajan en Dinamarca o son enviados a Dinamarca, y pueden solicitar una tasa impositiva uniforme del 27% sobre sus ingresos totales. Este beneficio puede durar hasta 84 meses como máximo, pero hay muchos requisitos para su aprobación. Además, la tasa impositiva uniforme del 27% no cubre todos los ingresos, sino que se calcula sobre la base del salario en efectivo, el servicio telefónico / de Internet proporcionado por el empleador, el valor imponible del automóvil de la empresa y el seguro de salud imponible pagado por el empleador. Para todos los demás ingresos, se aplicarán las regulaciones fiscales habituales. Es importante destacar que no se permite ninguna deducción de los ingresos sujetos a la tasa impositiva uniforme. Al mismo tiempo, después de 84 meses, sus ingresos ya no disfrutarán del beneficio de la tasa impositiva uniforme, sino que se gravarán según la tasa impositiva normal. Impuesto sobre las ganancias corporativas Según la ley fiscal de Dinamarca, todas las empresas registradas y establecidas en el territorio de Dinamarca se consideran residentes fiscales de Dinamarca, lo que significa que todos sus ingresos deben incluirse en la base imponible. Dinamarca cobra una tasa impositiva del 22% sobre las ganancias corporativas ordinarias, pero solo permite deducir la depreciación y los gastos directamente relacionados con la operación de la empresa de los ingresos imponibles. Al determinar los ingresos imponibles, primero se deducen las exenciones fiscales y la depreciación de impuestos de la parte total de los ingresos de la empresa. Es importante destacar que, debido a que los costos operativos y la depreciación se pueden deducir de la base imponible, la carga fiscal real de la empresa puede ser menor que la tasa fiscal legal del 22%. Además, según las regulaciones fiscales de Dinamarca, para las sucursales permanentes (PE) y las propiedades inmobiliarias ubicadas en el extranjero, su tratamiento fiscal sigue el principio de territorio. Esto significa que las empresas danesas no gravan los ingresos en todo el mundo. Por el contrario, los ingresos de las sucursales permanentes en el extranjero o las propiedades inmobiliarias en el extranjero no se incluyen en los ingresos imponibles de Dinamarca. En el caso de las empresas no residentes, solo se deben pagar impuestos sobre las ganancias derivadas de los ingresos obtenidos en Dinamarca. La tasa impositiva sobre las ganancias corporativas es del 22% legal. Impuesto al valor agregado Dinamarca cobra impuestos al valor agregado sobre los bienes y servicios vendidos y importados en el país, y la tasa impositiva estándar es del 25% sobre el precio de venta sin impuestos de los bienes o servicios. Sin embargo, los bienes y servicios de exportación están exentos de impuestos. Además, Dinamarca implementa políticas de exención de impuestos al valor agregado para ciertos servicios específicos, que cubren áreas como finanzas, seguros, atención médica, educación y transporte de pasajeros, entre otros. Para las empresas que realizan negocios exentos de impuestos al valor agregado, no es necesario que se registren para pagar el impuesto al valor agregado, pero, por otro lado, no pueden solicitar un reembolso del impuesto al valor agregado de los materiales o servicios comprados para realizar este tipo de negocios. Para las empresas que realizan negocios con una tasa impositiva del 0%, deben registrarse para pagar el impuesto al valor agregado, pero no necesitan pagar el impuesto al valor agregado en realidad, y no es necesario incluir el impuesto al valor agregado en el precio de venta de los bienes o servicios. Al mismo tiempo, estas empresas tienen derecho a solicitar un reembolso del impuesto al valor agregado incluido en los bienes o servicios proporcionados por sus proveedores. Impuesto al consumo En Dinamarca, solo se debe pagar un impuesto al consumo cuando los bienes se venden o se importan en el país. Cualquier persona que importe bienes a Dinamarca o produzca bienes en Dinamarca...