Ucrania introduce la tributación de criptomonedas: guía completa para inversores 2025

En el contexto del conflicto en curso con Rusia, Ucrania está tomando medidas decisivas para regular el mercado de criptomonedas. El gobierno ha desarrollado un proyecto de ley que prevé la introducción de un impuesto del 18% sobre los ingresos de las operaciones con activos digitales, así como un recargo militar adicional del 5%. Esta iniciativa, que se encuentra en consideración en el parlamento, tiene como objetivo crear una estructura fiscal clara para el sector de criptomonedas.

Estructura de tributación de criptoactivos

Según el modelo de tributación propuesto, los inversores en criptomonedas se enfrentarán a las siguientes obligaciones fiscales:

• Tasa principal: 18% impuesto sobre la renta de las personas físicas
• Cargo adicional: 5% de cargo militar
• Tasas alternativas: Posibilidad de aplicar una tasa reducida del 5% o 9% al cumplir ciertas condiciones

El nuevo sistema fiscal abarca una amplia gama de operaciones con activos digitales, incluyendo:

• Minería de criptomonedas
• Staking y obtención de ingresos pasivos
• Distribución de tokens a través de airdrops

Métodos de tributación de los ingresos criptográficos

El proyecto de ley prevé dos enfoques principales para la tributación:

1. Impuesto sobre la renta neta

   • Cálculo basado en la diferencia entre los ingresos totales y los gastos
   • El impuesto se cobra solo sobre las ganancias reales
   • Necesidad de documentación que confirme los gastos

2. Imposición de ingresos brutos

   • Aplicación de una tasa impositiva fija a todos los ingresos
   • Ausencia de la posibilidad de deducir gastos
   • Procedimiento simplificado de cálculo

Es importante señalar que las operaciones de intercambio de una criptomoneda por otra permanecerán exentas de impuestos. Esta es una ventaja significativa para los traders activos que realizan regularmente tales transacciones. Este enfoque es coherente con la práctica de otras jurisdicciones amigables con las criptomonedas, como Austria, Francia y Singapur.

El gobierno también ha dejado claro que el simple almacenamiento de criptomonedas no es objeto de impuestos. Las obligaciones fiscales surgen solo al convertir activos virtuales en dinero fiduciario o bienes materiales.

Aplicación del IVA a las operaciones con criptomonedas

No todas las operaciones con activos criptográficos estarán exentas de impuestos. Las siguientes actividades pueden estar sujetas a IVA:

• Pago de bienes y servicios utilizando criptomonedas
• Recompensas por staking o transferencia de activos digitales
• Modificaciones de tokens, cuyo resultado es la creación de nuevos criptoactivos

Al mismo tiempo, algunas operaciones pueden estar sujetas a los criterios de exención del IVA de acuerdo con la Directiva de la UE sobre el impuesto al valor añadido.

Perspectivas de la regulación de las criptomonedas en Ucrania

Las autoridades financieras y fiscales de Ucrania están actualmente considerando el proyecto de ley presentado, cuya decisión final se espera en un futuro cercano. Al mismo tiempo, el Banco Nacional de Ucrania está trabajando en una base normativa integral para la industria cripto, orientándose hacia la directiva europea MiCA. El lanzamiento de la infraestructura regulatoria completa está previsto para antes de octubre de 2025.

En caso de que se apruebe el proyecto de ley fiscal propuesto, la era de operaciones sin impuestos con criptomonedas en Ucrania llegará a su fin, lo que requerirá que los inversores revisen sus estrategias antes de que entren en vigor las nuevas normas.

Según la Comisión Nacional de Valores y Mercado de Valores de Ucrania (НКЦБФР), que actuará como el principal regulador del mercado de activos virtuales, el nuevo sistema de impuestos creará claridad legal para el desarrollo de la criptoindustria y la atracción de inversiones en la economía digital del país.