¿Cómo pagar impuestos por operaciones con activos digitales?

Question

La obligación de pagar impuestos está consagrada en el artículo 57 de la Constitución de la Federación Rusa. Sin embargo, en Rusia no existen actos legislativos especiales que regulen las relaciones jurídicas en la industria de criptomonedas, incluyendo la minería, la compra-venta, el intercambio o la cesión de activos digitales. A pesar de esto, los ciudadanos de la Federación Rusa no están exentos de obligaciones fiscales por cualquier actividad relacionada con las criptomonedas. En este material, analizaremos en detalle el proceso de pago de impuestos sobre los ingresos de operaciones con activos digitales.

Normativas legales que regulan la tributación

Debido a la volatilidad de los activos financieros tradicionales y los mercados de valores en tiempos recientes, las monedas digitales se han vuelto aún más atractivas para los rusos interesados en invertir y preservar su capital.

Es importante señalar que el propio proceso de minería, adquisición, almacenamiento o staking de criptomonedas ( la obtención de intereses en criptomonedas por su transferencia a terceros ) no está sujeto a impuestos. Solo las ganancias de las operaciones con criptomonedas están sujetas a impuestos, si al convertirlas a rublos la cantidad final supera los costos iniciales en rublos de estas operaciones.

Hasta el 30 de abril del año siguiente al año de obtención de ganancias por operaciones con criptomonedas, es necesario completar y presentar la declaración en el formulario 3-NDFL. La persona física debe pagar el impuesto calculado antes del 15 de julio, que es del 13% sobre los ingresos obtenidos o del 15% si su ingreso anual total supera los 5 millones de rublos.

El estatus legal de los activos digitales en Rusia

En la legislación rusa, la criptomoneda se reconoce como propiedad. Esto significa que puede realizar operaciones de venta, compra o donación de criptomonedas, pero no tiene derecho a recibir un salario o aceptar pagos en criptomonedas.

Un aspecto clave al trabajar con activos digitales es el pago puntual de impuestos y la conservación de toda la información sobre las operaciones. Esto ayudará a evitar situaciones problemáticas con los bancos y a legalizar sus flujos financieros.

Algoritmo de pago de impuestos

30 de abril — fecha límite para presentar la declaración de impuestos.

15 de julio — fecha límite para el pago del impuesto.

Secuencia de acciones:

Recoge mensualmente los extractos de todos los intercambios de criptomonedas, servicios de intercambio y plataformas P2P que utilizas.
Calcule los ingresos anuales con la fórmula: Ingresos menos Gastos igual a Base imponible.
Complete la declaración en el formulario 3-NDFL.

Al declarar los ingresos por la venta de criptomonedas, se deben indicar como "ingresos de operaciones con activos financieros digitales (CFA)".

Problemas de la confirmación documental

En Internet se pueden encontrar ejemplos en los que las autoridades fiscales, al recibir la declaración de un ciudadano, solicitaban la documentación que confirme los gastos en la adquisición de criptomonedas. Obtención de tales documentos a menudo está asociada con ciertas dificultades, ya que en la actualidad la mayoría de los ciudadanos adquieren criptomonedas a través de servicios P2P.

Normalmente, el proceso se ve de la siguiente manera: los fondos de la tarjeta de una persona física se transfieren a la tarjeta de otra, que a su vez transfiere la cantidad correspondiente de criptomonedas desde su cuenta de intercambio a la cuenta de la persona que realizó la transferencia en rublos. Queda la pregunta de si las autoridades fiscales considerarán el documento bancario de la transferencia de rublos entre personas físicas como prueba de la adquisición de criptomonedas.

Resultados

Al igual que en otras áreas de alta tecnología, las relaciones públicas en el campo de las criptomonedas se desarrollan significativamente más rápido de lo que se elaboran y adoptan los correspondientes actos normativos. El estado está haciendo esfuerzos significativos para ofrecer soluciones adecuadas que puedan garantizar la seguridad de todos los participantes en el mercado de criptomonedas, sin olvidar la recaudación del presupuesto federal.

En la Duma Estatal se están considerando una serie de proyectos de ley en esta área, incluyendo el proyecto de ley federal "Sobre la introducción de enmiendas a la primera y segunda parte del Código Fiscal de la Federación Rusa", cuyo trabajo ha estado en curso durante aproximadamente tres años.

Es evidente que este proyecto de ley afecta los intereses de muchos participantes del mercado y, como se sabe, ha sido objeto de críticas significativas, requiriendo una revisión sustancial. Se puede suponer que con la adopción de enmiendas a la legislación y el establecimiento de una regulación fiscal adecuada en el ámbito de las criptomonedas, las condiciones de pago de impuestos serán más claras y transparentes para los contribuyentes.