Impuestos sobre las criptomonedas en Rusia: guía detallada

El artículo 57 de la Constitución de la Federación Rusa establece la obligación de cada ciudadano de pagar impuestos. A pesar de la falta de una legislación específica que regule la industria de criptomonedas en Rusia, todos los ingresos derivados de operaciones con activos digitales están sujetos a impuestos. Analicemos en detalle cómo calcular y pagar correctamente los impuestos sobre las operaciones con criptomonedas de acuerdo con la legislación vigente.

Estado legal de las criptomonedas en Rusia

En la legislación rusa, la criptomoneda se reconoce como propiedad. Esto significa que puedes realizar las siguientes operaciones:

• Vender y comprar criptomonedas
• Regalar criptomonedas a terceros

Al mismo tiempo, está prohibido por ley:

• Recibir salario en criptomonedas
• Aceptar pagos por bienes y servicios en criptomoneda

Es importante entender que aunque la minería, la adquisición, el almacenamiento y el staking de criptomonedas no están sujetos a impuestos por sí mismos, cualquier ganancia obtenida de la conversión de criptomonedas a rublos está sujeta a impuestos si la suma final excede los costos iniciales.

Obligaciones fiscales y tasas

La tributación se aplica a la diferencia entre la suma gastada en la adquisición de criptomonedas y la suma recibida al venderlas (convertir a rublos).

Tasas impositivas:

• 13% de los ingresos obtenidos (tasa básica del IRPF)
• 15% si los ingresos totales del año superan los 5 millones de rublos

Plazos y procedimiento para la presentación de la declaración

Fechas clave:

• Hasta el 30 de abril del año siguiente al año fiscal — presentación de la declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL
• Hasta el 15 de julio del año siguiente al informe — pago del impuesto calculado

Instrucciones paso a paso para el pago de impuestos

1. Recolección de documentación: Recolecte mensualmente los extractos de todos los intercambios, casas de cambio y plataformas P2P donde realice operaciones con criptomonedas.

2. Cálculo de la base imponible: Utilice la fórmula: Ingresos - Gastos = Monto imponible.

3. Relleno de la declaración: En la declaración 3-NDFL indique la venta de criptomonedas como "ingresos de operaciones con CFA (activos financieros digitales)".

Documentación de confirmación de operaciones

Existe cierta dificultad para demostrar los gastos en la adquisición de criptomonedas. Las autoridades fiscales pueden solicitar documentos que certifiquen sus gastos en la adquisición de criptomonedas.

Al utilizar servicios P2P, cuando los rublos se transfieren de la tarjeta de una persona física a la tarjeta de otra a cambio de criptomonedas, surge la pregunta: ¿los órganos fiscales aceptarán el documento bancario de la transferencia de rublos como prueba de la adquisición de criptomonedas? Este aspecto sigue siendo ambiguo en la legislación actual.

Perspectivas de regulación

Actualmente, en la Duma Estatal hay varios proyectos de ley destinados a regular el ámbito de las criptomonedas. Uno de ellos es el proyecto de ley federal "Sobre la introducción de enmiendas a la primera y segunda parte del Código Tributario de la Federación Rusa", que ha sido desarrollado por el Gobierno de la Federación Rusa durante aproximadamente 3 años.

El proyecto de ley ha recibido críticas significativas y requiere mejoras, sin embargo, su adopción podría hacer que las condiciones de imposición de las operaciones con criptomonedas sean más transparentes y comprensibles para todos los participantes del mercado.

Recomendaciones sobre la contabilidad fiscal

Para minimizar los riesgos al trabajar con criptomonedas se recomienda:

1. Almacenar toda la información sobre las operaciones con criptomonedas
2. Documentar sistemáticamente todas las transacciones
3. Llevar un registro de los gastos en la adquisición de criptoactivos
4. Declarar oportunamente los ingresos recibidos

Cumplir con la legislación fiscal ayudará a evitar situaciones controvertidas con los bancos y a legalizar los ingresos derivados de operaciones con activos digitales.