Última información sobre la fiscalidad de Bitcoin y guía eficiente para la declaración de impuestos 2025

Las ganancias de la inversión en criptomonedas están sujetas a impuestos, pero su tratamiento es único en el sistema fiscal japonés. En este artículo, explicaremos los conocimientos fiscales relacionados con las transacciones de criptomonedas como Bitcoin y los métodos eficientes de declaración, basándonos en el sistema fiscal de 2025.

Índice

La relación básica entre las monedas virtuales y los impuestos

Bitcoin y otras monedas virtuales (activos criptográficos) como Ethereum se han popularizado rápidamente en los últimos años, pero muchos inversores tienen dudas sobre su tratamiento fiscal.

Las ganancias obtenidas de las criptomonedas, en muchos casos, están sujetas a impuestos como "ingresos diversos". Debido a que se aplica un método de imposición diferente al de las inversiones en acciones, es importante tener un conocimiento preciso de antemano.

La posición legal de los activos criptográficos y la clasificación fiscal

Según la legislación fiscal japonesa, Bitcoin y Ethereum están oficialmente definidos como "activos criptográficos" bajo la "Ley de Pagos de Fondos".

Las ganancias derivadas de estas transacciones, a diferencia de la "imposición separada" de las inversiones en acciones, están sujetas, en principio, a la "imposición general". Por lo tanto, dependiendo del nivel de ingresos, puede aplicarse una alta tasa impositiva del 45% (incluyendo el impuesto municipal, aproximadamente 55%).

tratamiento fiscal como ingreso diverso

Los ingresos obtenidos a través de transacciones de criptomonedas se clasifican como "ingresos diversos" y se suman a otros ingresos, como los ingresos salariales, para determinar la tasa del impuesto sobre la renta (método de tributación integral). Es decir, cuanto mayor sea el monto de los ingresos, mayor será la tasa impositiva aplicable.

Según la tabla de tasas del impuesto sobre la renta de la Agencia Nacional de Impuestos, la tasa impositiva aumenta de manera escalonada del 5% al 45% según la cantidad de ingresos, por lo que en años con grandes beneficios puede haber una carga fiscal mayor de lo esperado.

Comparado con la tasa impositiva uniforme del 20.315% para la inversión en acciones (15.315% de impuesto sobre la renta y 5% de impuesto residencial), esta diferencia se convierte en un asunto importante a considerar, especialmente para los altos ingresos.

Obligaciones fiscales y riesgos de no declarar

En los últimos años, la Agencia Nacional de Impuestos ha intensificado la recopilación de información sobre las transacciones de criptomonedas y también está llevando a cabo investigaciones fiscales activamente en los intercambios.

Si se omite la declaración de impuestos, es posible que se apliquen sanciones por no presentar (15-20%) y recargos por demora. En casos más graves, también pueden imponerse sanciones adicionales (40%), que son penalidades más severas.

En el comercio de criptomonedas, una declaración adecuada es una responsabilidad básica como inversor y es importante para evitar riesgos fiscales en el futuro.

Momento de la transacción sujeto a impuestos

La afirmación de que "las criptomonedas no están sujetas a impuestos solo por mantenerlas" es una comprensión precisa, pero no se sabe que hay varias situaciones en las que se pueden gravar incluso si no se convierten a yenes japoneses.

A continuación, explicaremos en qué circunstancias específicas se aplica la tributación, en cuatro casos principales.

tratamiento fiscal en la venta

El caso más común es cuando se venden criptomonedas por moneda fiduciaria (como yenes o dólares). En este momento, la diferencia entre el costo de adquisición y el precio de venta se convierte en ingresos sujetos a impuestos.

Ejemplo: Si compras Bitcoin por 500,000 yenes y lo vendes por 800,000 yenes, 300,000 yenes serán sujetos a impuestos.

En un estado no vendido (lo que se conoce como "ganancia latente"), no se grava, por lo que la determinación del momento de la venta es un elemento importante en la planificación fiscal.

relaciones fiscales en el uso de pagos

La compra de bienes o servicios con criptomonedas también está sujeta a impuestos. En este caso, la diferencia entre el costo de adquisición de la criptomoneda y su valor de mercado en el momento del pago se reconoce como ingresos.

Ejemplo: Si compras un producto con una criptomoneda adquirida por un valor equivalente a 50,000 yenes, que ha aumentado a un valor equivalente a 100,000 yenes, se te impondrá un impuesto sobre la ganancia de 50,000 yenes.

Es especialmente importante tener en cuenta que se gravará incluso si no se realiza a través de la conversión a yen japonés.

tratamiento fiscal en el intercambio de monedas

El intercambio entre diferentes monedas virtuales, como el intercambio de Bitcoin a Ethereum, también es una transacción sujeta a impuestos. Se realiza una evaluación en yenes al momento del intercambio, y el aumento o disminución de su valor está sujeto a impuestos.

Ejemplo: Si se intercambia Bitcoin comprado por 400,000 yenes a un valor equivalente de 600,000 yenes por Ethereum, se gravará como una ganancia de 200,000 yenes.

Incluso si se trata de un intercambio de moneda dentro de un intercambio, estará sujeto a impuestos, por lo que si se adopta una estrategia de inversión que implique cambiar de moneda frecuentemente, es necesario considerar las implicaciones fiscales.

Tratamiento fiscal de recompensas por minería y staking

Las criptomonedas obtenidas a través de minería o staking también se gravan como ingresos al valor de mercado en el momento de la adquisición.

Ejemplo: Si obtiene 1 Ethereum (equivalente a 300,000 yenes) a través de la minería, el monto después de deducir los costos necesarios como la electricidad será sujeto a impuestos.

En este caso, es importante tener en cuenta que se produce un "impuesto de doble fase", que se aplica no solo en el momento de adquisición, sino también nuevamente sobre la diferencia cuando se vende la moneda virtual en el futuro.

Requisitos y método de cálculo para la declaración de impuestos

Aunque realices transacciones de criptomonedas, no todos los inversores están obligados a presentar la declaración de impuestos. Sin embargo, hay requisitos de declaración que a menudo se pasan por alto.

Además, es importante elegir el método adecuado para calcular los beneficios, ya que esto puede afectar la carga fiscal.

Requisitos básicos para la declaración de impuestos

En el caso de los empleados de la empresa, si el total de ingresos diversos que incluyen criptomonedas supera los 200,000 yenes al año, será necesario presentar la declaración de impuestos.

Aquí, "200,000 yenes" se refiere a la ganancia neta (el monto después de deducir los gastos de las ganancias de venta) y no al monto de la transacción. Por ejemplo, si hay una ganancia total que supera los 200,000 yenes de los ingresos por trabajos secundarios y transacciones de criptomonedas, entonces está sujeto a declaración.

casos especiales que requieren declaración de impuestos

Si tiene múltiples ingresos además de los ingresos salariales, se requiere la declaración de impuestos si la suma total de esos ingresos supera los 200,000 yenes.

Ejemplo: Si se obtuvo una ganancia de 150,000 yenes en el comercio de monedas virtuales y 100,000 yenes en ingresos por afiliación, el total será de 250,000 yenes y será necesario presentar una declaración de impuestos.

Además, si recibes salario de varias empresas o si tus ingresos salariales superan los 20 millones de yenes, también será necesario declarar las ganancias de criptomonedas, incluso si son pequeñas.

Puntos a tener en cuenta sobre la deducción por dependencia

Los familiares a cargo requieren atención especial. Si los ingresos anuales superan los 480,000 yenes (a partir de 2025), es posible que se excluyan de la carga familiar.

Las ganancias obtenidas a través del comercio de criptomonedas también se incluyen como ingresos, por lo que si un cónyuge o estudiante que está a cargo obtiene ganancias con criptomonedas, puede perder la deducción por dependientes, lo que podría aumentar la carga fiscal total del hogar.

Selección entre el método de media móvil y el método de media total

Como métodos de cálculo del costo de adquisición de criptomonedas, existen dos métodos: el "método del promedio móvil" y el "método del promedio total".

El método de promedio móvil es una forma de calcular el costo promedio de adquisición con cada compra, lo que facilita la comprensión de las ganancias y pérdidas en tiempo real.

Método de promedio ponderado es un método que utiliza el promedio del precio de compra anual, y el cálculo es relativamente simple.

El método seleccionado debe seguir usándose y se determina al presentar el "Formulario de notificación del método de evaluación de activos criptográficos del impuesto sobre la renta" a la oficina de impuestos en la primera declaración de impuestos. Es importante elegir un método que se adapte a la frecuencia de sus transacciones y a su estilo de gestión.

Fuente: Procedimiento de notificación del método de evaluación de activos criptográficos del impuesto sobre la renta | Agencia Nacional de Impuestos

Puntos a tener en cuenta desde el punto de vista fiscal en el comercio de criptomonedas

Las criptomonedas tienen reglas fiscales únicas que difieren de las inversiones en acciones y otros activos. Si continúas invirtiendo sin entender estas reglas, podrías enfrentarte a una carga fiscal inesperada más adelante.

Explicaré en detalle tres puntos especialmente importantes.

Limitaciones de compensación de ganancias y pérdidas

Las ganancias y pérdidas de las criptomonedas solo se pueden compensar dentro de los ingresos diversos.

Ejemplo: Si obtienes una ganancia de 300,000 yenes con Bitcoin, pero tienes una pérdida de 400,000 yenes con otra moneda virtual, se compensarán dentro de los ingresos diversos, resultando en una pérdida final de 100,000 yenes, y la imposición será cero.

Sin embargo, no se puede compensar las ganancias y pérdidas con otras categorías de ingresos, como la inversión en acciones o en bienes raíces. Es decir, hay una importante restricción que indica que las pérdidas generadas por criptomonedas no se pueden deducir de las ganancias de la inversión en acciones.

No aplicación de la deducción de arrastre

Hay una gran restricción de que las pérdidas en el comercio de criptomonedas no se pueden llevar a cabo en los años posteriores.

Ejemplo: incluso si hay una pérdida de 500,000 yenes este año, no se puede deducir de las ganancias del próximo año.

Esto es un tratamiento diferente en comparación con las pérdidas de inversiones en acciones que se pueden compensar durante 3 años. Debido a esta regla, la gestión de ganancias y pérdidas durante el año es muy importante. Si se prevé una gran pérdida a finales de año, es necesario un enfoque planificado, como asegurar parte de las ganancias para compensar las pérdidas.

diferencia de tasa impositiva con otros productos financieros

La tasa impositiva sobre las ganancias de las criptomonedas puede ser más alta en comparación con las inversiones en acciones o en Forex.

Los dividendos y las ganancias de capital de las inversiones en acciones están sujetos a un impuesto de separación uniforme del 20.315% (15.315% de impuesto sobre la renta y 5% de impuesto municipal), mientras que las criptomonedas están sujetas a un impuesto progresivo, con tasas que varían entre el 5% y el 45% (hasta aproximadamente el 55% incluido el impuesto municipal) según los ingresos.

En particular, para los altos ingresos, la carga fiscal de la inversión en criptomonedas puede ser significativamente mayor que la de las inversiones en acciones, por lo que las diferencias en las tasas impositivas también deben ser un factor importante a considerar al evaluar la cartera de inversiones.

Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad de las criptomonedas

Proporcionaremos respuestas claras a las preguntas que los inversores suelen hacer sobre los impuestos en las criptomonedas.

relación fiscal en caso de solo posesión

Q: ¿Se pagan impuestos solo por tener criptomonedas?

A: No, no se pagan impuestos solo por comprar y mantener criptomonedas.

La ganancia se determina y se convierte en un hecho imponible solo cuando se vende, se intercambia por otras monedas virtuales o se utiliza para la compra de bienes. No se tributa en estado de ganancia latente, por lo que el momento de la venta o el intercambio se convierte en un elemento importante en la planificación fiscal.

compensación de pérdidas y ganancias de criptomonedas y acciones

Q: ¿Se pueden compensar las pérdidas en criptomonedas con las ganancias de inversiones en acciones?

A: Desafortunadamente, no puedo.

Las pérdidas de criptomonedas (ingresos diversos) no se pueden compensar con las ganancias de la transmisión de acciones. Las ganancias y pérdidas de las transacciones de criptomonedas solo se pueden compensar dentro de los mismos ingresos diversos.

Por lo tanto, las personas que invierten tanto en acciones como en criptomonedas necesitan gestionar sus ganancias y pérdidas por separado.

Método de declaración al utilizar múltiples intercambios

Q: Si estoy utilizando múltiples intercambios, ¿cómo debo calcularlo?

A: Incluso si estás operando en múltiples intercambios, se sumarán todas las ganancias y pérdidas de los intercambios para calcular el total.

Es necesario obtener el historial de transacciones de cada intercambio y calcularlo de manera uniforme utilizando el mismo método de cálculo (método de promedio móvil o método de promedio total). A efectos fiscales, aunque se utilicen múltiples intercambios, se tratará como un solo portafolio.

Utilizar una herramienta de cálculo de impuestos para criptomonedas específica facilita la integración de los datos de múltiples intercambios.