ستقدم هذه المقالة النظام الضريبي والتنظيمي للتشفير في الدنمارك ، من أجل مساعدة القراء على فهم سياسة أصول التشفير الحالية في الدنمارك وخلفيتها التحويلية بشكل أفضل. (ملخص: أول دولة في العالم تعترف بشرعية معاملات BTC ، نظرة عامة سريعة على النظام الضريبي والتنظيمي للتشفير "الألماني") (ملحق الخلفية: جرد صندوق التشفير العالمي للبيع: نظرة عامة على البيانات ، الوضع التنظيمي ، المعاملة الضريبية؟ في السنوات الأخيرة ، مع التطور السريع لسوق أصول التشفير وتعميق فهم المجتمع الدولي لأصول التشفير ، تتطور مواقف الحكومات والحكومات والمؤسسات المالية تجاه أصول التشفير تدريجيا. في البداية ، اتخذ Danske Bank موقفا سلبيا بشأن أصول التشفير ، مما أدى إلى تثبيط العملاء عن الاستثمار في العملات الرقمية من أجل تجنب تسهيل غسيل الأموال والجرائم المالية الأخرى. ومع مرور الوقت ، أصبحت الدنمارك متقبلة لأصول التشفير. اقترحت لجنة قانون الضرائب الدنماركية مؤخرا أنه اعتبارا من عام 2026 ، سيتم تضمين مكاسب وخسائر العملات الرقمية غير المحققة في نطاق الضرائب ، بهدف مواءمة نظام ضريبة العملات الرقمية مع اللوائح الحالية للمنتجات الاستثمارية الأخرى مثل الأسهم والسندات وما إلى ذلك. ستقدم هذه المقالة النظام الضريبي والتنظيمي للتشفير في الدنمارك ، من أجل مساعدة القراء على فهم سياسة أصول التشفير الحالية في الدنمارك وخلفيتها التحويلية بشكل أفضل. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في الدنمارك النظام الضريبي الدنماركي الدنمارك هي دولة متقدمة نموذجية ذات ضرائب عالية ورفاهية عالية. وفقا لإحصاءات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، تمتلك الدنمارك أعلى إيرادات ضريبية كنسبة مئوية من ناتجها المحلي الإجمالي (GDP) ، بحوالي 46.3٪. يلعب البرلمان دورا تشريعيا في النظام الضريبي الدنماركي ، ولا يمكن إدخال جميع قوانين الضرائب رسميا حيز التنفيذ ونشرها حتى يتم التوقيع عليها من قبل الملكة ووزير واحد على الأقل في مجلس الوزراء. تقع مسؤولية إدارة الضرائب على عاتق وزارة الضرائب الدنماركية ، التي لها عدد من الوظائف ، والمحكمة الوطنية للضرائب والإدارة الوطنية للضرائب (SKAT). وتجدر الإشارة إلى أن إقليمي الدانمرك المتمتعين بالحكم الذاتي، وهما جزر فارو وغرينلاند، يتمتعان بنظام ضريبي مستقل ولا يحكمهما النظام الضريبي الدانمركي نفسه. يشبه النظام الضريبي الدنماركي النظام الضريبي الإيطالي الذي قدمناه سابقا ، وينقسم كلا النظامين الضريبيين بشكل أساسي إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. في الدنمارك ، تشير الضريبة المباشرة إلى الضرائب التي يتم خصمها مباشرة من دخل دافع الضرائب ، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة سوق العمل وضريبة الكنيسة وضريبة تقييم الممتلكات وضريبة الأملاك. الضرائب غير المباشرة ، من ناحية أخرى ، هي الضرائب التي يدفعها دافعو الضرائب عند شراء السلع أو الخدمات ، بما في ذلك بشكل أساسي ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية وضرائب الكربون وضرائب الاستهلاك. الأنواع الرئيسية للضرائب في الدنمارك ضريبة الدخل الشخصي في الدنمارك ، يتعين على أي فرد يقيم لأكثر من 6 أشهر الوفاء بالالتزام الضريبي للحكومة الدنماركية. بالنسبة للأفراد المقيمين في الدنمارك ، يخضعون للالتزام الضريبي الكامل. بشكل عام ، تشمل الضرائب التي يدفعها الأفراد ضرائب الكانتونات والبلديات وسوق العمل والكنيسة. يوجد في الدنمارك نظام معدل ضريبي تصاعدي لدخل رواتب الأفراد ومكاسب رأس المال ، وسيختلف معدل الضريبة هذا اعتمادا على مدينة الإقامة ، ويمكن أن يصل الحد الأقصى لشريحة الضرائب إلى 52.07٪. (1) ضريبة الدولة: تعتمد نظاما ضريبيا تصاعديا ، مقسما إلى مستويين ، الحد الأدنى للضريبة والحد الأقصى للضريبة ، ويتم فرضها وفقا للدخل الشخصي. يتم احتساب الحد الأدنى للقاعدة الضريبية على أساس الدخل الشخصي بالإضافة إلى صافي دخل رأس المال الإيجابي. في عام 2024 ، الحد الأدنى لمعدل الضريبة المقابل لهذه القاعدة الضريبية هو 12.01٪. بالنسبة للعزاب ، تتكون القاعدة الضريبية العليا أيضا من الدخل الشخصي بالإضافة إلى صافي دخل رأس المال الإيجابي. ومع ذلك ، عند حساب الحد الأقصى للضريبة ، يتم خصم ضريبة سوق العمل بنسبة 8٪ ثم يتم فرض معدل 15٪ على الجزء الذي يتجاوز 588,900 كرونة دانمركية (معيار 2024). (2) ضريبة البلدية: يتم احتساب ضريبة الدخل المحلية ، والمعروفة أيضا باسم ضريبة البلدية ، على أساس الدخل الخاضع للضريبة وتعتمد معدل ضريبة ثابت ، والذي سيختلف حسب المدينة. وفقا لبيانات عام 2024 ، يبلغ متوسط الضريبة البلدية على الصعيد الوطني 25.067٪. (3) ضريبة سوق العمل: معدلها 8٪ من الدخل الشخصي. (4) ضريبة الكنيسة: تفرض ضريبة الكنيسة بمعدل ثابت وتختلف حسب المدينة التي تقع فيها. بلغ متوسط ضريبة الكنيسة على الصعيد الوطني في الدنمارك حوالي 0.65٪ في عام 2024. يتم فرض هذه الضريبة من قبل البلدية ، ولكنها فقط لأعضاء كنيسة الدولة الدنماركية (أي الكنيسة اللوثرية). عند التسجيل في الدنمارك ، يحتاج كل فرد إلى الإشارة بوضوح إلى ما إذا كان ينبغي تضمينه في ضريبة الكنيسة. (5) ضريبة الأسهم: وفقا للوائح الدنماركية بشأن دخل الأسهم في عام 2024 ، إذا كان مبلغ دخل الأسهم لا يتجاوز 122,000 كرونة دانمركية (ينطبق هذا المعيار على المتزوجين) ، فرض ضريبة عليه بمعدل 27٪. بمجرد أن يتجاوز دخل السهم هذا المبلغ ، سيتم زيادة معدل الضريبة على الزيادة إلى 42٪. (6) ضرائب أخرى: بشكل رئيسي للأجانب ، مثل العلماء العاملين في الدنمارك أو في مهمة في الدنمارك ، يمكنهم التقدم بطلب للحصول على معدل ثابت قدره 27٪ على راتبهم الإجمالي ، والذي يمكن أن يستمر حتى 84 شهرا ، ولكن هناك العديد من الشروط للاعتراف. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المعدل الثابت البالغ 27٪ لا يغطي جميع الدخل ، ولكن يتم احتسابه على أساس الأجور النقدية ، وخدمات الهاتف / الإنترنت التي يقدمها صاحب العمل ، والقيمة الخاضعة للضريبة لسيارة الشركة ، والتأمين الصحي الخاضع للضريبة الذي يدفعه صاحب العمل. سيتم فرض ضريبة على جميع الإيرادات الأخرى وفقا للقواعد الضريبية المعتادة. تجدر الإشارة إلى أنه لا يسمح بأي خصومات من الدخل بالسعر الثابت المطبق. في الوقت نفسه ، بعد 84 شهرا ، لن يتمتع دخلهم بمعدل الضريبة الثابت ، ولكن سيتم فرض ضريبة بالمعدل العادي. وفقا لقانون الضرائب الدنماركي ، تعتبر أي شركة تأسست في الدنمارك مقيما ضريبيا دنماركيا ، مما يعني أنه يجب تضمين كل دخلها في نطاق الضرائب. تفرض الدنمارك معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 22٪ على الشركات العادية ، ولكنها تخصم فقط الاستهلاك والنفقات المرتبطة مباشرة بعمليات الشركة من الدخل الخاضع للضريبة. عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة ، يجب أولا استبعاد الخصومات الضريبية والاستهلاك الضريبي من إجمالي دخل الشركة. تجدر الإشارة إلى أنه نظرا لأن تكاليف التشغيل والاستهلاك قابلة للخصم من القاعدة الضريبية ، فقد يكون العبء الضريبي الفعلي للأعمال أقل من معدل الضريبة القانوني البالغ 22٪. بالإضافة إلى ذلك ، وفقا لقانون الضرائب الدنماركي ، يتم التعامل مع المنشآت الدائمة (PE) والعقارات الموجودة في الخارج على أساس إقليمي. هذا يعني أن الشركات الدنماركية لا تخضع للضريبة على دخلها في جميع أنحاء العالم. وعلى العكس من ذلك، فإن الدخل المتأتي من منشأة دائمة خارج الدانمرك أو من العقارات في الخارج لا يدرج في دخل الدانمرك الخاضع للضريبة. بالنسبة للشركات غير المقيمة ، تخضع الأرباح المتأتية من الدخل المتأتي فقط في الدنمارك للضريبة. معدل ضريبة دخل الشركات قانوني 22٪. تفرض ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المباعة والمستوردة في الدنمارك بمعدل قياسي قدره 25٪ من سعر السلع أو الخدمات باستثناء الضرائب. ومع ذلك ، فإن السلع والخدمات المصدرة معفاة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، نفذت الدنمارك إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة لبعض الخدمات ، والتي تغطي التمويل والتأمين والرعاية الصحية والتعليم ونقل الركاب. بالنسبة لتلك الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ، لا يطلب منها التسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن في المقابل ، لا يمكنها المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة للمواد الخام أو الخدمات المشتراة بدلا من تنفيذ مثل هذه العمليات. يتعين على الشركات التي لديها معدل ضريبة 0 التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، ولكن لا يطلب منها دفع ضريبة القيمة المضافة فعليا ولا يطلب منها تضمين ضريبة القيمة المضافة في تسعير السلع أو الخدمات. في الوقت نفسه ، يحق لهذه الشركات التقدم بطلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدرجة في السلع أو الخدمات التي يقدمها موردوها. ضريبة السلع والخدمات في الدنمارك ، لا يتم دفع ضريبة السلع والخدمات إلا عند بيع البضائع أو إحضارها داخل البلد. أي شخص يشحن البضائع إلى الدنمارك أو ينتج البضائع في الدنمارك ...
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
اقتراح حكومة الدنمارك لفرض ضريبة بنسبة 42% على أرباح التشفير، تعود إلى عام 2009 بتكوين
ستقدم هذه المقالة النظام الضريبي والتنظيمي للتشفير في الدنمارك ، من أجل مساعدة القراء على فهم سياسة أصول التشفير الحالية في الدنمارك وخلفيتها التحويلية بشكل أفضل. (ملخص: أول دولة في العالم تعترف بشرعية معاملات BTC ، نظرة عامة سريعة على النظام الضريبي والتنظيمي للتشفير "الألماني") (ملحق الخلفية: جرد صندوق التشفير العالمي للبيع: نظرة عامة على البيانات ، الوضع التنظيمي ، المعاملة الضريبية؟ في السنوات الأخيرة ، مع التطور السريع لسوق أصول التشفير وتعميق فهم المجتمع الدولي لأصول التشفير ، تتطور مواقف الحكومات والحكومات والمؤسسات المالية تجاه أصول التشفير تدريجيا. في البداية ، اتخذ Danske Bank موقفا سلبيا بشأن أصول التشفير ، مما أدى إلى تثبيط العملاء عن الاستثمار في العملات الرقمية من أجل تجنب تسهيل غسيل الأموال والجرائم المالية الأخرى. ومع مرور الوقت ، أصبحت الدنمارك متقبلة لأصول التشفير. اقترحت لجنة قانون الضرائب الدنماركية مؤخرا أنه اعتبارا من عام 2026 ، سيتم تضمين مكاسب وخسائر العملات الرقمية غير المحققة في نطاق الضرائب ، بهدف مواءمة نظام ضريبة العملات الرقمية مع اللوائح الحالية للمنتجات الاستثمارية الأخرى مثل الأسهم والسندات وما إلى ذلك. ستقدم هذه المقالة النظام الضريبي والتنظيمي للتشفير في الدنمارك ، من أجل مساعدة القراء على فهم سياسة أصول التشفير الحالية في الدنمارك وخلفيتها التحويلية بشكل أفضل. نظرة عامة على النظام الضريبي الأساسي في الدنمارك النظام الضريبي الدنماركي الدنمارك هي دولة متقدمة نموذجية ذات ضرائب عالية ورفاهية عالية. وفقا لإحصاءات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، تمتلك الدنمارك أعلى إيرادات ضريبية كنسبة مئوية من ناتجها المحلي الإجمالي (GDP) ، بحوالي 46.3٪. يلعب البرلمان دورا تشريعيا في النظام الضريبي الدنماركي ، ولا يمكن إدخال جميع قوانين الضرائب رسميا حيز التنفيذ ونشرها حتى يتم التوقيع عليها من قبل الملكة ووزير واحد على الأقل في مجلس الوزراء. تقع مسؤولية إدارة الضرائب على عاتق وزارة الضرائب الدنماركية ، التي لها عدد من الوظائف ، والمحكمة الوطنية للضرائب والإدارة الوطنية للضرائب (SKAT). وتجدر الإشارة إلى أن إقليمي الدانمرك المتمتعين بالحكم الذاتي، وهما جزر فارو وغرينلاند، يتمتعان بنظام ضريبي مستقل ولا يحكمهما النظام الضريبي الدانمركي نفسه. يشبه النظام الضريبي الدنماركي النظام الضريبي الإيطالي الذي قدمناه سابقا ، وينقسم كلا النظامين الضريبيين بشكل أساسي إلى فئتين رئيسيتين: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. في الدنمارك ، تشير الضريبة المباشرة إلى الضرائب التي يتم خصمها مباشرة من دخل دافع الضرائب ، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات وضريبة الدخل الشخصي وضريبة سوق العمل وضريبة الكنيسة وضريبة تقييم الممتلكات وضريبة الأملاك. الضرائب غير المباشرة ، من ناحية أخرى ، هي الضرائب التي يدفعها دافعو الضرائب عند شراء السلع أو الخدمات ، بما في ذلك بشكل أساسي ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية وضرائب الكربون وضرائب الاستهلاك. الأنواع الرئيسية للضرائب في الدنمارك ضريبة الدخل الشخصي في الدنمارك ، يتعين على أي فرد يقيم لأكثر من 6 أشهر الوفاء بالالتزام الضريبي للحكومة الدنماركية. بالنسبة للأفراد المقيمين في الدنمارك ، يخضعون للالتزام الضريبي الكامل. بشكل عام ، تشمل الضرائب التي يدفعها الأفراد ضرائب الكانتونات والبلديات وسوق العمل والكنيسة. يوجد في الدنمارك نظام معدل ضريبي تصاعدي لدخل رواتب الأفراد ومكاسب رأس المال ، وسيختلف معدل الضريبة هذا اعتمادا على مدينة الإقامة ، ويمكن أن يصل الحد الأقصى لشريحة الضرائب إلى 52.07٪. (1) ضريبة الدولة: تعتمد نظاما ضريبيا تصاعديا ، مقسما إلى مستويين ، الحد الأدنى للضريبة والحد الأقصى للضريبة ، ويتم فرضها وفقا للدخل الشخصي. يتم احتساب الحد الأدنى للقاعدة الضريبية على أساس الدخل الشخصي بالإضافة إلى صافي دخل رأس المال الإيجابي. في عام 2024 ، الحد الأدنى لمعدل الضريبة المقابل لهذه القاعدة الضريبية هو 12.01٪. بالنسبة للعزاب ، تتكون القاعدة الضريبية العليا أيضا من الدخل الشخصي بالإضافة إلى صافي دخل رأس المال الإيجابي. ومع ذلك ، عند حساب الحد الأقصى للضريبة ، يتم خصم ضريبة سوق العمل بنسبة 8٪ ثم يتم فرض معدل 15٪ على الجزء الذي يتجاوز 588,900 كرونة دانمركية (معيار 2024). (2) ضريبة البلدية: يتم احتساب ضريبة الدخل المحلية ، والمعروفة أيضا باسم ضريبة البلدية ، على أساس الدخل الخاضع للضريبة وتعتمد معدل ضريبة ثابت ، والذي سيختلف حسب المدينة. وفقا لبيانات عام 2024 ، يبلغ متوسط الضريبة البلدية على الصعيد الوطني 25.067٪. (3) ضريبة سوق العمل: معدلها 8٪ من الدخل الشخصي. (4) ضريبة الكنيسة: تفرض ضريبة الكنيسة بمعدل ثابت وتختلف حسب المدينة التي تقع فيها. بلغ متوسط ضريبة الكنيسة على الصعيد الوطني في الدنمارك حوالي 0.65٪ في عام 2024. يتم فرض هذه الضريبة من قبل البلدية ، ولكنها فقط لأعضاء كنيسة الدولة الدنماركية (أي الكنيسة اللوثرية). عند التسجيل في الدنمارك ، يحتاج كل فرد إلى الإشارة بوضوح إلى ما إذا كان ينبغي تضمينه في ضريبة الكنيسة. (5) ضريبة الأسهم: وفقا للوائح الدنماركية بشأن دخل الأسهم في عام 2024 ، إذا كان مبلغ دخل الأسهم لا يتجاوز 122,000 كرونة دانمركية (ينطبق هذا المعيار على المتزوجين) ، فرض ضريبة عليه بمعدل 27٪. بمجرد أن يتجاوز دخل السهم هذا المبلغ ، سيتم زيادة معدل الضريبة على الزيادة إلى 42٪. (6) ضرائب أخرى: بشكل رئيسي للأجانب ، مثل العلماء العاملين في الدنمارك أو في مهمة في الدنمارك ، يمكنهم التقدم بطلب للحصول على معدل ثابت قدره 27٪ على راتبهم الإجمالي ، والذي يمكن أن يستمر حتى 84 شهرا ، ولكن هناك العديد من الشروط للاعتراف. بالإضافة إلى ذلك ، فإن المعدل الثابت البالغ 27٪ لا يغطي جميع الدخل ، ولكن يتم احتسابه على أساس الأجور النقدية ، وخدمات الهاتف / الإنترنت التي يقدمها صاحب العمل ، والقيمة الخاضعة للضريبة لسيارة الشركة ، والتأمين الصحي الخاضع للضريبة الذي يدفعه صاحب العمل. سيتم فرض ضريبة على جميع الإيرادات الأخرى وفقا للقواعد الضريبية المعتادة. تجدر الإشارة إلى أنه لا يسمح بأي خصومات من الدخل بالسعر الثابت المطبق. في الوقت نفسه ، بعد 84 شهرا ، لن يتمتع دخلهم بمعدل الضريبة الثابت ، ولكن سيتم فرض ضريبة بالمعدل العادي. وفقا لقانون الضرائب الدنماركي ، تعتبر أي شركة تأسست في الدنمارك مقيما ضريبيا دنماركيا ، مما يعني أنه يجب تضمين كل دخلها في نطاق الضرائب. تفرض الدنمارك معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 22٪ على الشركات العادية ، ولكنها تخصم فقط الاستهلاك والنفقات المرتبطة مباشرة بعمليات الشركة من الدخل الخاضع للضريبة. عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة ، يجب أولا استبعاد الخصومات الضريبية والاستهلاك الضريبي من إجمالي دخل الشركة. تجدر الإشارة إلى أنه نظرا لأن تكاليف التشغيل والاستهلاك قابلة للخصم من القاعدة الضريبية ، فقد يكون العبء الضريبي الفعلي للأعمال أقل من معدل الضريبة القانوني البالغ 22٪. بالإضافة إلى ذلك ، وفقا لقانون الضرائب الدنماركي ، يتم التعامل مع المنشآت الدائمة (PE) والعقارات الموجودة في الخارج على أساس إقليمي. هذا يعني أن الشركات الدنماركية لا تخضع للضريبة على دخلها في جميع أنحاء العالم. وعلى العكس من ذلك، فإن الدخل المتأتي من منشأة دائمة خارج الدانمرك أو من العقارات في الخارج لا يدرج في دخل الدانمرك الخاضع للضريبة. بالنسبة للشركات غير المقيمة ، تخضع الأرباح المتأتية من الدخل المتأتي فقط في الدنمارك للضريبة. معدل ضريبة دخل الشركات قانوني 22٪. تفرض ضريبة القيمة المضافة في الدنمارك ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المباعة والمستوردة في الدنمارك بمعدل قياسي قدره 25٪ من سعر السلع أو الخدمات باستثناء الضرائب. ومع ذلك ، فإن السلع والخدمات المصدرة معفاة من الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، نفذت الدنمارك إعفاءات من ضريبة القيمة المضافة لبعض الخدمات ، والتي تغطي التمويل والتأمين والرعاية الصحية والتعليم ونقل الركاب. بالنسبة لتلك الشركات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة ، لا يطلب منها التسجيل ودفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن في المقابل ، لا يمكنها المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة للمواد الخام أو الخدمات المشتراة بدلا من تنفيذ مثل هذه العمليات. يتعين على الشركات التي لديها معدل ضريبة 0 التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، ولكن لا يطلب منها دفع ضريبة القيمة المضافة فعليا ولا يطلب منها تضمين ضريبة القيمة المضافة في تسعير السلع أو الخدمات. في الوقت نفسه ، يحق لهذه الشركات التقدم بطلب لاسترداد ضريبة القيمة المضافة المدرجة في السلع أو الخدمات التي يقدمها موردوها. ضريبة السلع والخدمات في الدنمارك ، لا يتم دفع ضريبة السلع والخدمات إلا عند بيع البضائع أو إحضارها داخل البلد. أي شخص يشحن البضائع إلى الدنمارك أو ينتج البضائع في الدنمارك ...