نظرة عامة على نظام الضرائب والتنظيم للأصول الرقمية في ماليزيا

1. نظرة عامة على نظام الضرائب في ماليزيا

تطبق ماليزيا نظامًا ضريبيًا يجمع بين الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. تشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل، وضريبة الأرباح العقارية، وضريبة الدخل النفطي، وغيرها؛ بينما تشمل الضرائب غير المباشرة الضرائب المحلية، والرسوم الجمركية، وضرائب الاستيراد والتصدير، وضريبة المبيعات، وضريبة الخدمات، وضريبة الدمغة، وغيرها. تتحمل الحكومة الفيدرالية مسؤولية وضع سياسة الضرائب الوطنية، بينما تتولى هيئة الجمارك الداخلية وهيئة الجمارك الملكية تنفيذ تحصيل الضرائب المباشرة وغير المباشرة. بينما تتولى حكومات الولايات بشكل أساسي تحصيل ضرائب الأراضي، وضرائب المعادن، وضرائب الغابات، وغيرها من الضرائب المحلية.

مقدمة عن الضرائب الرئيسية

1. ضريبة الشركات: تختلف نسبة الضريبة حسب نوع الشركة وحجم رأس المال، وعادة ما تتراوح بين 15%-24%.

2. ضريبة الدخل الشخصي: تستخدم نظام الضرائب التقدمية، والحدود تتراوح من 0%-30%.

3. الضريبة المقتطعة: بالنسبة للشركات والأفراد غير المقيمين، تتفاوت نسبة الضريبة حسب نوع الدخل، وعادة ما تتراوح بين 10%-15%.

4. ضريبة الأرباح العقارية: تتراوح معدلات الضريبة من 5% إلى 30% اعتمادًا على مدة الاحتفاظ.

5. ضريبة الاستيراد والتصدير: تختلف معدلات الضريبة على الواردات حسب المنتجات والاتفاقيات التجارية؛ يجب دفع ضريبة تصدير تتراوح بين 0-20% لبعض المنتجات الموارد.

2. الوضع القانوني للأصول الرقمية والسياسة الضريبية

الموقع القانوني

ماليزيا لا تعترف بوضع الأصول الرقمية كعملة قانونية، لكنها تعتبر بعض الأصول الرقمية "أصول رقمية"، وتدرجها ضمن نطاق تنظيم الأوراق المالية. تُصنف الرموز التي لها طبيعة عقود استثمار كرموز أوراق مالية، ويجب الحصول على موافقة تنظيمية لإصدارها وتداولها.

معالجة الضرائب

ماليزيا لم تقم بعد بوضع سياسة ضريبية خاصة بالأصول الرقمية، ولكن وفقًا للوائح الحالية:

1. لا يتم فرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية على الأصول الرقمية التي يحتفظ بها الأفراد.

2. قد يُعتبر المتداولون النشطون "متداولي اليوم"، ويجب عليهم دفع ضريبة الدخل الشخصي.

3. تعتبر إيرادات الشركات التي تمارس أنشطة تتعلق بالأصول الرقمية إيرادات تشغيلية، ويجب دفع ضريبة الدخل.

4. يتم حساب الدخل المكتسب على شكل الأصول الرقمية وفقًا للقيمة السوقية عند الحصول عليه.

5. يمكن خصم الرسوم المتعلقة بالتداول بالأصول الرقمية مباشرةً قبل الضريبة.

3. تطور الإطار التنظيمي

تستند نظام تنظيم الأصول الرقمية في ماليزيا إلى لجنة الأوراق المالية (SC) والبنك الوطني (BNM) كمركز، حيث تم إنشاء إطار تنظيم شامل بشكل تدريجي:

• 2014: أعلنت BNM عدم اعترافها بالأصول الرقمية كحالة قانونية.

• 2018: أصدرت BNM إرشادات لمكافحة غسل الأموال، مطالبة مقدمي خدمات التشفير بالامتثال للواجبات ذات الصلة.

• 2019: تم إدراج بعض الأصول الرقمية تحت نطاق تنظيم الأوراق المالية.

• 2020: أصدرت SC "دليل الأصول الرقمية"، لتنظيم الأنشطة مثل ICO وتشغيل البورصات.

• 2021-2022: تعزيز إنفاذ القانون ضد المنصات غير المصرح بها، والتركيز على مجالات جديدة مثل DeFi و العملات المستقرة.

• 2024: ستقوم SC بتحديث "إرشادات الأصول الرقمية"، لتوضيح خصائص الأمان للأصول الرقمية والمتطلبات التنظيمية ذات الصلة.

4. اتجاهات التطور المستقبلية

من المتوقع أن يستمر سوق الأصول الرقمية في ماليزيا في الاتجاه نحو "تعميق الامتثال، والتعاون الإقليمي". من المتوقع أن يتم تعزيز التعاون في مجال التنظيم عبر الحدود، وتحسين إدارة احتياطيات العملات المستقرة، وتعزيز الرقمنة في الامتثال الضريبي، ودمج الاقتصاد الرقمي تدريجياً في النظام المالي الرئيسي. من المحتمل أن تُطلق هذه الاستراتيجية التنظيمية الحذرة والمتدرجة، إمكانيات نمو الاقتصاد الرقمي في ظل السيطرة على المخاطر.